2026年稅務(wù)工程師（稅務(wù)工作方案設(shè)計(jì)）綜合測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案填寫在答題區(qū)域內(nèi)）w1.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅B.稅務(wù)籌劃可以在不違反法律的前提下，降低企業(yè)稅負(fù)C.稅務(wù)籌劃只能針對大企業(yè)D.稅務(wù)籌劃沒有風(fēng)險(xiǎn)w2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%w3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%w4.下列不屬于稅收優(yōu)惠政策的是（）A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅w5.稅務(wù)工作方案設(shè)計(jì)中，首先要考慮的因素是（）A.企業(yè)規(guī)模B.行業(yè)特點(diǎn)C.稅收政策D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)w6.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款（）A.合理利用稅收優(yōu)惠B.準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用C.未按時(shí)申報(bào)納稅D.正確進(jìn)行稅務(wù)籌劃w7.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）A.稅收政策變化B.企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法D.以上都是w8.稅務(wù)工作方案設(shè)計(jì)的核心目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.符合稅收法規(guī)第II卷（非選擇題，共60分）w9.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？w10.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明計(jì)算依據(jù)。w11.（15分）材料：某公司主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，預(yù)計(jì)年度銷售收入為5000萬元，成本費(fèi)用預(yù)計(jì)為3000萬元?，F(xiàn)有兩種稅務(wù)方案可供選擇。方案一：按照正常核算繳納企業(yè)所得稅。方案二：通過合理的稅務(wù)籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策，將部分成本費(fèi)用進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。請對兩種方案進(jìn)行分析比較，說明哪種方案更優(yōu)，并闡述理由。w12.（20分）材料：某企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)過程中，因?qū)Χ愂照呃斫庥姓`，少申報(bào)了部分收入，導(dǎo)致少繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)檢查中發(fā)現(xiàn)了該問題。請分析該企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。答案：w1.Bw2.Cw3.Dw4.Cw5.Dw6.Cw7.Dw8.Cw9.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、退稅等；合理選擇會(huì)計(jì)政策，如存貨計(jì)價(jià)方法、折舊方法等；通過企業(yè)組織形式的調(diào)整進(jìn)行籌劃，如設(shè)立子公司、分公司等；利用稅收協(xié)定等。w10.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=5萬元。計(jì)算依據(jù)為增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。w11.方案一：應(yīng)納稅所得額=5000-3000=2000萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2000×25%=500萬元。方案二：通過優(yōu)化成本費(fèi)用，假設(shè)應(yīng)納稅所得額變?yōu)?800萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=1800×25%=450萬元。方案二更優(yōu)，因?yàn)榉桨付ㄟ^稅務(wù)籌劃減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了企業(yè)所得稅稅負(fù)，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。w12.該企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：一是補(bǔ)繳少繳納的稅款及滯納金；二是可能面臨罰款；三是影響企業(yè)信用等級