中國鐵路物資總公司戰(zhàn)略咨詢項(xiàng)目第一階段工作匯報(bào)明確戰(zhàn)略優(yōu)化組織

提升綜合競爭力二OO四年五月此報(bào)告。某著名企業(yè)公司的書面，其它任何機(jī)構(gòu)。本次報(bào)告內(nèi)容集團(tuán)公司管理控制模式診斷——財(cái)務(wù)管理部分

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財(cái)務(wù)管理及資金管理問題公司戰(zhàn)略管理職能的弱化致使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略缺失，制約了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)揮職能作用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不能適應(yīng)公司“二次創(chuàng)業(yè)、快速發(fā)展”的需要，應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略的明晰逐步過渡到以股東價(jià)值最大化公司財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)、角色定位以及核心功能在新的形式下發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，需要及時(shí)調(diào)整公司原有的計(jì)劃管理體系無某省市場經(jīng)濟(jì)的要求，需要逐步推行一套適合中鐵物資推動戰(zhàn)略實(shí)施、有效配置資源的全面預(yù)算管理體系公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視資金和資產(chǎn)管理，現(xiàn)階段資金運(yùn)營良好，資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高公司需要逐步健全完善適應(yīng)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)分析體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)核算等基礎(chǔ)工作2025/12/22第3

公司在原有行政計(jì)劃管理模式下，政府包辦一切，戰(zhàn)略管理職能弱化，致使做為職能戰(zhàn)略之一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的缺失，制約了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)揮其應(yīng)有的職能和作用戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)預(yù)算體系資金管理體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)報(bào)告體系會計(jì)核算資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位及核心功能公司總戰(zhàn)略信息化管理職能戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確嗎？能夠適應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展需要嗎？財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的定位和功能清晰嗎？能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)嗎？財(cái)務(wù)管理體系健全嗎？能夠充分發(fā)揮效能？2025/12/22第4

中鐵物資目前的財(cái)務(wù)管理以收入、利潤目標(biāo)符合現(xiàn)階段的要求，但不能滿足未來長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，需要逐步過渡到股東價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)4以股東價(jià)值最大化為核心考慮多方利益主體的綜合，利于企業(yè)可持續(xù)性的長期穩(wěn)定發(fā)展企業(yè)價(jià)值最大化模式3充分平衡了長期利潤與短期利潤的關(guān)系充分考慮了企業(yè)債務(wù)融資能力對企業(yè)價(jià)值的影響加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制的意識股東財(cái)富最大化模式1經(jīng)營目標(biāo)明確適用于企某省市場開發(fā)，及某省市場份額粗放式的成本管理忽略風(fēng)險(xiǎn)因素收入最大化模式2加強(qiáng)成本和費(fèi)用的有效控制利于資本的有效利用全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況容短期利潤，而忽視長短期的利益平衡利潤最大化模式2025/12/22第5

中鐵物資由政府計(jì)劃行政管理體制過渡某省市場經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作目標(biāo)、賦予的角色定位以及核心功能發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變，提出了新的要求全面參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與中鐵物資規(guī)模的迅猛擴(kuò)張，迫切要求財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)向價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的終極目標(biāo)邁進(jìn)。新的目標(biāo)、定位與功能是中鐵物資財(cái)務(wù)管理未來發(fā)展的總體方向。該轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)需要通過制定適合公司總體戰(zhàn)略的配套財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具體規(guī)劃得以完成。提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營、創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)財(cái)富的守護(hù)者企業(yè)財(cái)富的進(jìn)取者終極目標(biāo)角色定位核心功能業(yè)務(wù)驅(qū)動的進(jìn)取者經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范、決策支持較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中傳統(tǒng)目標(biāo)角色定位核心功能數(shù)字驅(qū)動的守護(hù)者傳統(tǒng)會計(jì)核算與內(nèi)控2025/12/22第6

會計(jì)核算經(jīng)營管理分析報(bào)告預(yù)算管理融資與資金管理核算、信息記錄規(guī)范改進(jìn)體系健全加速完善KPI體系建立健全投資與資產(chǎn)管理決策支持監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)營服務(wù)職能強(qiáng)化/比重加大目前財(cái)務(wù)定位及財(cái)務(wù)職能未來財(cái)務(wù)定位及財(cái)務(wù)職能現(xiàn)狀與未來差距及實(shí)現(xiàn)方式公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的角色定位和財(cái)務(wù)職能需要根據(jù)未來發(fā)展的需要進(jìn)行調(diào)整、強(qiáng)化，突出對戰(zhàn)略執(zhí)行過程的監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)防范以及決策支持決策支持投資與資產(chǎn)管理融資與資金管理預(yù)算管理監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)營服務(wù)2025/12/22第7

中鐵公司目前的財(cái)務(wù)分析體系和經(jīng)營者業(yè)績考核有機(jī)結(jié)合在一起，但沒有和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營單位的經(jīng)營有機(jī)聯(lián)系，尚未揭示出影響經(jīng)營業(yè)績的驅(qū)動因素戰(zhàn)略目標(biāo)分解落實(shí)到最小責(zé)任單位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)營指標(biāo)驅(qū)動驅(qū)動分解分解年度經(jīng)營計(jì)劃驅(qū)動分解關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表管理會計(jì)報(bào)表運(yùn)營指標(biāo)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系需要逐步建立完善成效逐步調(diào)整、豐富了業(yè)績考核指標(biāo)，某省市場化業(yè)務(wù)的開拓、銷售回款率以及不良資產(chǎn)率存在的問題尚未建立由公司戰(zhàn)略層分解到經(jīng)營單位的財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系；目前的業(yè)績考核指標(biāo)僅聯(lián)系了財(cái)務(wù)指標(biāo)，沒有與運(yùn)營指標(biāo)相聯(lián)系，尚未真正揭示到經(jīng)營業(yè)績的驅(qū)動因素目前的財(cái)務(wù)分析報(bào)告為領(lǐng)導(dǎo)清晰地描述了公司的財(cái)務(wù)狀況，尚未有機(jī)地與經(jīng)營狀況相聯(lián)系2025/12/22第8

公司長期服務(wù)某省市場，習(xí)慣了計(jì)劃管理模式，對全面預(yù)算管理的認(rèn)識還存在著一些誤區(qū)編制預(yù)算沒什么依據(jù)，和實(shí)際差異大，對工作沒什么作用預(yù)算是結(jié)果導(dǎo)向型，執(zhí)行結(jié)果要進(jìn)行考核評價(jià)如何理解全面預(yù)算管理全面性系統(tǒng)性科學(xué)性權(quán)責(zé)對等預(yù)算是領(lǐng)導(dǎo)的事，好像與普通干部、員工沒什么關(guān)系。預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的事，好像與其他職能部門、業(yè)務(wù)部門沒什么關(guān)系。預(yù)算執(zhí)行不執(zhí)行都行，每年沒有人檢查落實(shí)預(yù)算就是集權(quán)，我沒有權(quán)力，也就不需要負(fù)責(zé)沒有理解全面預(yù)算管理體現(xiàn)全面性——全員參與預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，經(jīng)營預(yù)算的編制需要其他職能部門和業(yè)務(wù)部門全面參與結(jié)果導(dǎo)向型預(yù)算是通過科學(xué)預(yù)測，需要在執(zhí)行過程中將不可控風(fēng)險(xiǎn)最小化預(yù)算強(qiáng)調(diào)將目標(biāo)、權(quán)利、責(zé)任同等分解到最小的責(zé)任單位沒有理解全面預(yù)算的本質(zhì)認(rèn)識的誤區(qū)2025/12/22第9

中鐵物資像國內(nèi)大多數(shù)國有企業(yè)一樣，一直沿用計(jì)劃管理的體制，沒有設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查研究，國內(nèi)有相當(dāng)部分企業(yè)沒有設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。43.3%的企業(yè)由總經(jīng)理作出預(yù)算的審批；30%的企業(yè)由董事會審批；16.7%的企業(yè)由專門的預(yù)算管理權(quán)力機(jī)構(gòu)審批；11.7%的企業(yè)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審批。全面預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會預(yù)算執(zhí)行與控制室各責(zé)任中心經(jīng)營管理部門及審計(jì)監(jiān)督部門43.3%30%16.7%11.7%中鐵物資在原有的計(jì)劃管理模式下，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，行使計(jì)劃審批權(quán)力2025/12/22第10

中鐵物資原有的計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理在實(shí)施過程中存在著很大的差異，需要在逐步推行全面預(yù)算管理體系的過程中進(jìn)行修正全面預(yù)算管理的實(shí)施過程預(yù)算的準(zhǔn)備預(yù)算的編制預(yù)算的審批預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的控制預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的反饋預(yù)算的分析預(yù)算的考核預(yù)算指標(biāo)豐富，包括收入、費(fèi)用、利潤、稅金、資產(chǎn)、負(fù)債和現(xiàn)金收支，不僅涉及數(shù)量，還涉及價(jià)值量目前實(shí)施的計(jì)劃管理預(yù)算過程中的差異分析體現(xiàn)了過程控制預(yù)算審批過程是上下充分溝通的過程預(yù)算的控制體現(xiàn)在預(yù)算過程的事前、事中和事后預(yù)算某省市場的科學(xué)預(yù)測為編制基礎(chǔ)未來實(shí)施的全面預(yù)算管理計(jì)劃是以鐵路集采專供的指令性計(jì)劃為編制基礎(chǔ)計(jì)劃指標(biāo)主要以收入、預(yù)計(jì)產(chǎn)量為主，沒有費(fèi)用、現(xiàn)金收支等指標(biāo)目前的計(jì)劃審批過程更多的是簽字審批，沒有體現(xiàn)與下屬公司的充分溝通目前的計(jì)劃管理沒有體現(xiàn)出過程控制目前沒有充分重視計(jì)劃執(zhí)行的差異2025/12/22第11

在公司發(fā)展過程中，公司領(lǐng)導(dǎo)敏銳地意識到資金管理在日常經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展中的重要地位，確定了適合公司現(xiàn)階段業(yè)務(wù)特點(diǎn)的資金管理模式主業(yè)為大型商貿(mào)流通業(yè)，2003年商貿(mào)板塊收入占總收入的92%，集某省市場收入占總收入的30％業(yè)務(wù)特點(diǎn)資金管理目標(biāo)資金管理模式安全、流動、效益強(qiáng)調(diào)在資金的調(diào)度配置上確保集采專供物資的資金強(qiáng)調(diào)在保證資金安全、高效流動的前提下的提高效益商貿(mào)板塊非商貿(mào)板塊集采專供業(yè)務(wù)一般鋼材貿(mào)相對集權(quán)管理適度集權(quán)管理適度分權(quán)管理物流、進(jìn)出口、工業(yè)、房地產(chǎn)等2025/12/22第12

從2002年成立資金管理處以來，公司采取了一系列有效的措施，在實(shí)現(xiàn)安全、流動、效益目標(biāo)方面初見成效實(shí)行預(yù)算管理嚴(yán)格擔(dān)保管理嚴(yán)格資金審批清理資金帳戶對集采專供資金實(shí)行部分集中管理安全性流動性加強(qiáng)收款管理，清收以前年度欠款6.68億元強(qiáng)調(diào)銷售回籠率并做為考核指標(biāo)收款應(yīng)收帳款度逐步加快，由2001年的9次提高到2003年的13次效益性某省市場化運(yùn)作進(jìn)行資金調(diào)劑，減少資金閑置實(shí)現(xiàn)部分油品銷售的集中統(tǒng)一結(jié)算利用閑置資金進(jìn)行短期投資措施措施措施2025/12/22第13

在原有體制下，融資渠道的單一，使得公司的擴(kuò)主要依賴于穩(wěn)定的集采專供業(yè)務(wù)帶來的銀行貸款，這種高資產(chǎn)負(fù)債比率的擴(kuò)展模式為公司今后的發(fā)展帶來了風(fēng)險(xiǎn)隱患流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動負(fù)債長期負(fù)債股權(quán)資本企業(yè)正常的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)中鐵物資2003年資產(chǎn)負(fù)債表流動負(fù)債長期負(fù)債股權(quán)資本流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)78％22％72％8％19％2025/12/22第14

公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略迫切要求資金管理結(jié)合業(yè)務(wù)模式走向資金流、業(yè)務(wù)流及物流的集成，并在搭建集團(tuán)內(nèi)外部成員企業(yè)和上下游客戶交融平臺，增強(qiáng)核心優(yōu)勢，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)查詢報(bào)表管理調(diào)劑分析決策支持系統(tǒng)支付結(jié)算系統(tǒng)物流管理系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)批發(fā)商零售商中鐵物資供應(yīng)商最終客戶銀行集成系統(tǒng)物流物流物流信息流資金流信息流資金流信息流金融平臺資金流2025/12/22第15

在中鐵物資高層領(lǐng)導(dǎo)的重視下，公司強(qiáng)化了投資及資產(chǎn)管理，對下屬企業(yè)的投資關(guān)系逐步理順，資產(chǎn)管理初建成效長期投資：9.5億元無形資產(chǎn)：2.3億元固定資產(chǎn)：15.9億元流動資產(chǎn)：102.6億元數(shù)據(jù)來源：2003年公司報(bào)表18.531.315流動資產(chǎn)：應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付帳款存貨單位：億元4.8固定資產(chǎn)：土地公司成立了清欠辦公室，專門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的清欠銷售回款率做為考核總公司及下屬企業(yè)的業(yè)績指標(biāo)一般鋼材貿(mào)的預(yù)付帳款及存貨，以及物流業(yè)務(wù)形成的預(yù)付帳款，成為資產(chǎn)管理新的重點(diǎn)9.5長期投資由于歷史原因，公司目前土地某省市值遠(yuǎn)高于帳面價(jià)值；公司已經(jīng)逐步尋找開發(fā)利用土地資源的業(yè)務(wù)公司已經(jīng)理順投資關(guān)系，尙須進(jìn)一步加強(qiáng)對控股、參股子公司的管理2025/12/22第16

公司原有的審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)控制體系是在計(jì)劃管理的體制下建立的，尚未建立適應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)的控制體系，不能有效地防范人控制等現(xiàn)象監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息與溝通信息與溝通控制體系及框架控制環(huán)境影響內(nèi)控程序和政策有效執(zhí)行的內(nèi)外部環(huán)境因素問題在業(yè)務(wù)調(diào)整階段，職能處室的負(fù)責(zé)人兼任子公司的領(lǐng)導(dǎo)便于開展工作，但長期下去不利于監(jiān)控業(yè)務(wù)在現(xiàn)有體制下，尚未形成適合公司發(fā)展的人力資源規(guī)劃及配套政策，缺乏對核心業(yè)務(wù)骨干的激勵約束機(jī)制公司目前集分權(quán)管理模式不明確，制約下屬公司經(jīng)營者充分發(fā)揮積極性公司的內(nèi)外部宣傳工作有特色，具有鮮明的鐵路系統(tǒng)企業(yè)文化，應(yīng)該更好地與未來戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，能夠包容新進(jìn)入行業(yè)的企業(yè)文化2025/12/22第17

公司的信息資源尚未有效整合，如：選用的信息系統(tǒng)只有財(cái)務(wù)模塊，沒有業(yè)務(wù)模塊，經(jīng)營信息散落在二、三級公司，影響了信息溝通、反饋的速度和傳遞質(zhì)量尚未從原有的計(jì)劃指標(biāo)管理過渡到真正意義上的全面預(yù)算管理中鐵物資在日常經(jīng)營活動中，對經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)施了必要的控制活動和信息溝通工作，但這些工作是零散的，沒有形成體系，充分發(fā)揮效應(yīng)目標(biāo)控制制度控制程序控制控制活動總公司子公司財(cái)務(wù)信息經(jīng)營信息其他信息對于公司新組建的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)以及新的經(jīng)營模式，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)控制體系的建立完善相對滯后，尚未發(fā)揮對新業(yè)務(wù)的控制機(jī)制尚未形成集團(tuán)的統(tǒng)一會計(jì)核算政策及財(cái)務(wù)管理制度體系控制活動方面的問題信息與溝通方面的問題2025/12/22第18

公司在風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制同樣需要進(jìn)一步調(diào)整、完善、健全