第8次課教學(xué)整體設(shè)計(jì)課題P2-2消費(fèi)稅法(一)消費(fèi)稅的概述及基本法律內(nèi)容授課時(shí)間第周星期（月日）第節(jié)課時(shí)2授課類型理論課（√）實(shí)驗(yàn)課（）實(shí)訓(xùn)課（）習(xí)題課（）討論課（）現(xiàn)場教學(xué)（）其它：教學(xué)資源掛圖（）模型（）實(shí)物（）多媒體（）音像（）報(bào)紙（）其它：黑板教學(xué)方法講授法（√）討論法（√）啟發(fā)式（√）案例教學(xué)法（）現(xiàn)場教學(xué)法（）角色扮演法（）項(xiàng)目教學(xué)法（）情境教學(xué)法（）其它：教學(xué)目標(biāo)（包括知識、技能、素質(zhì)目標(biāo)）知識目標(biāo)：了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及作用；掌握消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、消費(fèi)稅稅目、消費(fèi)稅稅率；理解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。技能目標(biāo)：分析社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，研究經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過程及產(chǎn)生的價(jià)值，明晰征收消費(fèi)稅的意義。素質(zhì)目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生對新知識的渴望與熱情度；培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題的邏輯思維和解決問題的能力。重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)：消費(fèi)稅的征稅范圍。難點(diǎn)：消費(fèi)稅的稅目。教學(xué)設(shè)計(jì)：一、授課思路簡述：（圍繞所選用教學(xué)方法分條編寫授課步驟，要涵蓋課前準(zhǔn)備、課程導(dǎo)入、師生活動安排、任務(wù)訓(xùn)練、實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)安排、教學(xué)效果檢測等主要環(huán)節(jié)。）（一）課前準(zhǔn)備：1.教師準(zhǔn)備：準(zhǔn)備教案、案例、小組任務(wù)單、任務(wù)分解表等教學(xué)必備材料。2.學(xué)生準(zhǔn)備：準(zhǔn)備學(xué)習(xí)本課程所需的教材、筆記本等；認(rèn)真對本節(jié)課授課內(nèi)容進(jìn)行預(yù)習(xí)。（二）課程導(dǎo)入：上節(jié)課知識回顧，以及現(xiàn)實(shí)生活中的實(shí)例導(dǎo)入課程知識點(diǎn)。（三）講授知識：消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及作用；消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、消費(fèi)稅稅目、消費(fèi)稅稅率；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。（四）師生活動安排：1.教師：提出案例—提出問題—提出更深入的問題2.學(xué)生：分析案例—討論問題—解決問題（五）任務(wù)訓(xùn)練：緊密結(jié)合教學(xué)內(nèi)容，進(jìn)行知識檢測；運(yùn)用疑問，團(tuán)隊(duì)討論完成任務(wù)單檢測學(xué)生的學(xué)習(xí)效果以及聽課注意力。（六）課程小結(jié)（七）布置作業(yè)說明：3至5環(huán)節(jié)有循環(huán)。二、課堂訓(xùn)練內(nèi)容安排（一）由學(xué)生舉例現(xiàn)實(shí)生活中存在的消費(fèi)稅問題，引發(fā)思考。（二）分組討論消費(fèi)稅的稅目有哪些，以及與增值稅的區(qū)別。三、課后作業(yè)與思考題：（根據(jù)課程內(nèi)容適當(dāng)設(shè)計(jì)鞏固性作業(yè)、項(xiàng)目式作業(yè)、預(yù)習(xí)性作業(yè)、推薦參考書及網(wǎng)站）（一）鞏固作業(yè)消費(fèi)稅課后練習(xí)題。（二）預(yù)習(xí)作業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算。（三）推薦參考書1．《稅法》，董漢彬、韓祥國，人民郵電出版社，2017年8月；2.《稅法》，席曉娟，上海交通大學(xué)出版社，2016年8月；3．《稅法（第三版）》，王紅云，中國人民大學(xué)出版社，2015年1月；4．《稅法（第五版）》，徐孟洲等，中國人民大學(xué)出版社，2015年11月；5．《稅法原理（第七版）》，張守文，北京大學(xué)出版社，2016年8月。（四）推薦網(wǎng)站：1．中國財(cái)會網(wǎng)/ 2．中華會計(jì)網(wǎng)校/教學(xué)后記：教學(xué)過程（教學(xué)設(shè)計(jì)實(shí)施步驟及時(shí)間分配）步驟1：組織教學(xué)（2分鐘）上課。師生相互問好。學(xué)生分小組坐好。步驟2：回顧前序知識（5分鐘）一、增值稅與消費(fèi)稅聯(lián)系和區(qū)別（一）增值稅與消費(fèi)稅的聯(lián)系1.征消費(fèi)稅的產(chǎn)品一定征收增值稅，且按同一不含稅價(jià)征收。2.消費(fèi)稅也可以抵扣稅款3.出口免稅、退稅（二）增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別1.征增值稅的產(chǎn)品不一定征收消費(fèi)稅，增值稅是普遍調(diào)節(jié)，消費(fèi)稅是特殊調(diào)節(jié)；2.消費(fèi)稅抵扣稅款的時(shí)間、范圍和方法與增值稅不同3.出口免稅、退稅的對象和方法不同，消費(fèi)稅很簡單步驟3：講練結(jié)合消費(fèi)稅的基礎(chǔ)知識（80分鐘）一、消費(fèi)稅的概念（一）消費(fèi)稅的概念一般概念：消費(fèi)稅是對對特定的消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的一種稅。在我國，消費(fèi)稅是指對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅。（二）消費(fèi)稅的演變消費(fèi)稅是一個(gè)古老的稅種，在西方最早產(chǎn)生于古羅馬帝國，對鹽、酒等產(chǎn)品開征。我國近期工商稅-產(chǎn)品稅-消費(fèi)稅。二、消費(fèi)稅的類型（一）有限型消費(fèi)稅（10-15種）（二）中間型消費(fèi)稅（15-30種）（三）延伸型消費(fèi)稅（30種以上）三、消費(fèi)稅的特點(diǎn)和作用（一）特點(diǎn)1.征稅項(xiàng)目具有選擇性2.征收環(huán)節(jié)的單一性3.征收方法的靈活性4.稅收調(diào)節(jié)的特殊性5.稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性6.一般沒有減免稅的規(guī)定（二）消費(fèi)稅的作用1.優(yōu)化資源配置，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；2.調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制超前消費(fèi)；3.調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公；4.穩(wěn)定稅收來源，保證財(cái)政收入。消費(fèi)稅收入2011年國內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6935.93億元，同比增長14.2%。2012年國內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入7872.14億元,同比增長13.5%,與上年增速基本持平。2013國內(nèi)消費(fèi)稅8230億元，比上年增長4.5%。2014國內(nèi)消費(fèi)稅8903億元，比上年增長8.2%。2015年國內(nèi)消費(fèi)稅10542億元，同比增長18.4%，主要是提高成品油、卷煙消費(fèi)稅增收效應(yīng)體現(xiàn)。四、消費(fèi)稅的征稅范圍1.特殊消費(fèi)品；煙、酒、鞭炮2.非生活必需品；高檔化妝品、珠寶首飾類3.高能耗及高檔消費(fèi)品；汽車，摩托車和游艇、高爾夫球及球，手表（1萬元）4.不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品；成品油，實(shí)木地板、一次性筷子5.造成環(huán)境污染的生活消費(fèi)品。五、消費(fèi)稅納稅人消費(fèi)稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體和其他單位；個(gè)人是指個(gè)體工商戶及其他個(gè)人。六、稅目稅目15個(gè)煙、酒、成品油、小汽車、摩托車、游艇、鞭炮煙火、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具、實(shí)木地板、木制一次性筷子、涂料與電池。取消輪胎稅目，增加涂料與電池兩個(gè)稅目稅目一1．煙具體包括卷煙（進(jìn)口卷煙、白色卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)及個(gè)人生產(chǎn)的卷煙）、雪茄煙和煙絲。2．酒包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒（葡萄酒、藥酒待等）。酒精取消消費(fèi)稅稅目二3.成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油七個(gè)子目。4.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車、豪華小汽車(零售價(jià)130萬元及以上）三個(gè)子目，2016年12月1日起。5.摩托車該稅目征收范圍包括輕便摩托車和摩托車兩種。對最大設(shè)計(jì)車速不超過50km/h，發(fā)動機(jī)氣缸總工作容量不超過50ml的三輪車，不征收消費(fèi)稅。摩托車是特殊消費(fèi)品。高檔摩托車稅目三6.游艇該稅目的征收范圍包括艇身長度大于8米（含）小于90米（含），內(nèi)置發(fā)動機(jī)，可以在水上移動,一般為私人或團(tuán)體購置，主要用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機(jī)動艇。7.鞭炮、焰火該稅目的征收范圍包括：各種鞭炮、焰火。體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線不按該稅目征收。稅目四8.高檔化妝品是指單位價(jià)值超過一定標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，其征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。9.貴重首飾及珠寶玉石包括：凡以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質(zhì)以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。對出國人員在免稅商店購買的金銀首飾征收消費(fèi)稅。10.高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。該稅目的征收范圍包括符合以上標(biāo)準(zhǔn)的各類手表。稅目五11.高爾夫球及球具該稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）。12.實(shí)木地板該稅目的征收范圍包括各類規(guī)格的實(shí)木地板、實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板及用于裝飾墻壁、天棚的側(cè)端面為榫、槽的實(shí)木裝飾板。未經(jīng)涂飾的素板屬于本稅目征稅范圍。13.木制一次性筷子該稅目的征收范圍包括各種規(guī)格木制一次性筷子。未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于本稅目征稅范圍。2015年2月1日起新增稅目14.電池是一種將化學(xué)能、光能等直接轉(zhuǎn)換為電能的裝置，一般由電極、電解質(zhì)、容器、極端，通常還有隔離層組成的基本功能單元，以及用一個(gè)或多個(gè)基本功能單元裝配成的電池組。范圍包括鋰原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池和其他電池。15．涂料涂料是指涂于物體表面能形成具有保護(hù)、裝飾或特殊性能的固態(tài)涂膜的一類液體或固體材料之總稱。七、稅率稅率有兩類:比例稅率、定額稅率另外對卷煙和白酒規(guī)定復(fù)合稅率(比例稅率和定額稅率同時(shí)運(yùn)用)1.適用稅率的一般規(guī)定實(shí)行比例稅率與定額稅率比例稅率檔次多，差距大，最低1%，最高56%，定額稅率：單獨(dú)使用有：黃酒、啤酒、成品油；（3）復(fù)合稅率（既從價(jià)又又從量）的：卷煙、白酒2．適用稅率的特殊規(guī)定：煙、酒（1）卷煙的適用稅率1）復(fù)合計(jì)稅每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)70元(含)以上的,適用稅率56%每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)70元(含)以下的,適用稅率36%每大箱150元每條0.6元150元/250條2)適用甲級卷煙（56%）白包卷煙、手工卷煙、無同牌號的卷煙3）卷煙征收批發(fā)環(huán)節(jié)11%的消費(fèi)稅。由5%提高到11%，每大箱250元定額稅。（2）適用最高稅率①兼營不同稅率未分別核算；②成套出售，③金銀首飾與非金銀首飾金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅5%;非金額首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅10%八、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)移送使用環(huán)節(jié)委托加工環(huán)節(jié)(代收）進(jìn)口環(huán)節(jié)（海關(guān)）零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、豪華汽車）批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠1．免稅規(guī)定出口貨物，或來料加工等貨物2．減稅規(guī)定金銀首飾、鉆石及鉆研飾品，在零售環(huán)節(jié)納稅由10%減按5%；石腦油等，減按30%征稅。低