福建國考稅務(wù)真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪項不是我國現(xiàn)行增值稅的稅率？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：B5.以下哪項不是稅收征收管理法的原則？A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.自愿原則答案：D6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)申報納稅？A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B7.以下哪項不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？A.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服C.對稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施不服D.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處分不服答案：D8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，以下哪項不是其權(quán)限？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取其他相關(guān)資料答案：C9.以下哪項不是稅務(wù)代理的特點？A.專業(yè)性B.獨立性C.有償性D.任意性答案：D10.稅收籌劃的基本原則不包括以下哪一項？A.合法原則B.效益原則C.風(fēng)險原則D.透明原則答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括哪些？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.組織收入C.監(jiān)督管理D.維護(hù)公平答案：A,B,C2.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特殊納稅人D.零稅率納稅人答案：A,B3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D4.稅收征收管理法的適用范圍包括哪些？A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理機構(gòu)答案：A,B,C,D5.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括哪些？A.申請B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：A,B,C,D6.稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查措施包括哪些？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取其他相關(guān)資料答案：A,B,C,D7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)申報D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：A,B,C,D8.稅收籌劃的基本原則包括哪些？A.合法原則B.效益原則C.風(fēng)險原則D.透明原則答案：A,B,C9.稅收征收管理中的法律責(zé)任包括哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.行政處分D.刑事處罰答案：A,B,C,D10.稅收政策的目標(biāo)包括哪些？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.組織收入C.促進(jìn)公平D.維護(hù)社會穩(wěn)定答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。答案：正確2.所有的稅種都有固定的稅率。答案：錯誤3.納稅人可以自行決定是否申報納稅。答案：錯誤4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是作出原行政行為的稅務(wù)機關(guān)。答案：錯誤5.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)的法定職責(zé)。答案：正確6.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代理所有的稅務(wù)業(yè)務(wù)。答案：錯誤7.稅收籌劃是合法的。答案：正確8.稅收征收管理法適用于所有的稅收征管活動。答案：正確9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查封納稅人的財產(chǎn)。答案：正確10.稅收政策的目標(biāo)是單一的。答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)?，國家不需要對納稅人進(jìn)行任何補償。強制性是指納稅人必須按照稅法的規(guī)定繳納稅款，不得拒絕。固定性是指稅收的稅率、征收對象等是固定的，不得隨意變動。2.簡述增值稅的納稅人分類。答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人適用的稅率較低，一般納稅人適用的稅率較高。3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。答案：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、財產(chǎn)租賃所得等。工資薪金所得是指個人取得的工資、獎金、津貼等；經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)等活動取得的所得；利息所得是指個人取得的存款利息、債券利息等；財產(chǎn)租賃所得是指個人出租財產(chǎn)取得的所得。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和作出復(fù)議決定。申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。受理機關(guān)對申請進(jìn)行審查，符合條件的予以受理。審理機關(guān)對案件進(jìn)行審理，作出復(fù)議決定。復(fù)議決定可以是維持原行政行為、變更原行政行為或者撤銷原行政行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義。答案：稅收籌劃的意義在于幫助納稅人合法地減少稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。稅收籌劃可以通過合法的手段，優(yōu)化納稅人的財務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。稅收籌劃有助于納稅人合理利用稅收政策，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。同時，稅收籌劃也有助于國家稅收政策的實施，促進(jìn)稅收制度的完善。2.討論稅務(wù)代理的作用。答案：稅務(wù)代理的作用在于幫助納稅人處理稅務(wù)事務(wù)，提高稅務(wù)管理水平。稅務(wù)代理機構(gòu)可以提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報等服務(wù)，幫助納稅人合法地減少稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。稅務(wù)代理機構(gòu)還可以幫助納稅人處理稅務(wù)糾紛，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)代理有助于納稅人提高稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。3.討論稅收征收管理的重要性。答案：稅收征收管理的重要性在于保障國家稅收收入的穩(wěn)定，維護(hù)稅收秩序。稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)的法定職責(zé)，通過對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保納稅人依法納稅。稅收征收管理有助于提高稅收征管效率，減少稅收流失，保障國家財政收入的穩(wěn)定。同時，稅收征收管理也有助于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)社會公平正義。4.討論稅收政策的目標(biāo)。答案：稅收政策的目標(biāo)是多重的，包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟、組織收入、促進(jìn)公平、維護(hù)社會穩(wěn)定等。