費用及資金管理方案

目錄

12.1本工程費用策劃....................................................3

12.1.1本工程費用管理目標(biāo)...........................................1

12.1.2項目費用管理的保證體系......................................1

12.1.3主要崗位職責(zé).................................................1

12.1.3.1指揮長、副指揮長.................................................1

12.1.3.2公司財務(wù)資金部...................................................2

12.1.3.3項目資金顧問.....................................................2

12.1.3.4項目經(jīng)理..........................................................2

12.1.3.5設(shè)計經(jīng)理..........................................................3

12.1.3.6施工經(jīng)理..........................................................3

12.1.3.7商務(wù)經(jīng)理..........................................................4

12.1.3.8采購經(jīng)理..........................................................4

12.1.3.9土建工程部.......................................................4

12.1.3.10商務(wù)合約部.......................................................5

12.1.3.11技術(shù)部...........................................................5

12.1.3.12物資設(shè)備部.......................................................5

12.1.4資金管理的運作流程...........................................6

12.1.5項目費用管理的主要工作內(nèi)容..................................7

12.1.5.1項目費用總計劃...................................................7

12.1.5.2限額設(shè)計..........................................................7

12.1.5.3標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計..........................................................7

12.1.5.4項目估算費用管理職責(zé)及分工.......................................7

12.1.5.5費壓、進(jìn)度、質(zhì)量集成管理措施.....................................7

12.1.5.6工程總費用的預(yù)測預(yù)控.............................................7

12.1.5,7組建高效的總承包項目部...........................................8

12.1.5.8嚴(yán)格合同評審與完善合同內(nèi)容.......................................8

12.1.5.9加強設(shè)計階段費用控制.............................................8

12.1.5.10抓好設(shè)備與材料的采購工作........................................8

12.1.5.11加強工程施工階段的過程管理......................................8

12.2項目費用管理方案..................................................9

12.2.1項目費用管理概述.............................................9

12.2.1.1項目費用管理的特點...............................................9

1

12.2.1.2項目費用管理的范圍...............................................10

12.2.1.3項目費用的管理流程.............................................12

12.2.2項目估算費用管理............................................12

12.2.2.1費用估算與控制的基本程序........................................12

12.2.2.2費用估算與控制的工作要點........................................13

12.2.2.3費用估算與控制工作職責(zé)..........................................13

12.2.2.4風(fēng)險分析和未可預(yù)見費............................................15

12.2.2.5項目設(shè)計階段的費用管理..........................................18

12.2.3項目各階段費用管理..........................................18

12.2.3.1項目設(shè)計階段的費用管理..........................................18

12.23.2項目采購階段的費用管理.........................................22

12.2.3.3項目實施（施工）階段的費用管理..................................25

12.2.3.4項目收尾階段的費用管理.........................................32

12.2.4項目費隹管理的保證措施.....................................32

12.2,4.1工程總費用的預(yù)測預(yù)控............................................33

12.2.4.2組建高效的總承包項目部..........................................33

12.2.4.3嚴(yán)格合同評審與完善合同內(nèi)容.....................................33

12.2.4.4加強設(shè)計階段費用控制............................................34

12.2.4.5抓好設(shè)備與材料的采購工作........................................35

12.2.4.6加強工程施工階段的過程管理......................................36

12.2.4.7突出項目部核心與協(xié)調(diào)三方管理....................................37

12.2.5項目費用管理的幾項具體措施.................................38

12.2.5.1變更費用管理....................................................38

12.2.5.2，程費用支付與管埋制度..........................................40

12.2.5.3項目工程費用報告制度............................................41

12.2.6費用管理與進(jìn)度、質(zhì)量管理關(guān)系協(xié)調(diào)...........................43

12.2.6.1費生與質(zhì)量、進(jìn)度相互之間的關(guān)系.................................43

12.3資金管理方案.....................................................44

12.3.1資金管理的目的..............................................45

12.3.1.1保證收入........................................................45

12.3.1.2有效提高資金使用效率............................................45

12.3.1.3合理節(jié)約支出....................................................45

12.3.1.4最大限度防范風(fēng)險................................................45

123.2資金管理職責(zé)................................................45

12.3.3資金管理任務(wù).............................................46

12.3.3.1資金收入的管理..................................................46

12.3.3.2資金支出的管理..................................................46

2

12.3.3.3工程、物資款支付................................................47

12.3.3.4財務(wù)資金使用流程..............................................47

12.3.3.5處置原則.........................................................50

12.3.4資金管理的基本措施.................................................51

12.3.4.1重視預(yù)算管理....................................................51

12.3.4.2提高資金使用率..................................................51

12.3,4.3做好成本控制....................................................53

123.4.4做好工程竣工決算以及建立好竣工時的評價體系...................54

12.3.4.5完善財務(wù)制度，提高會計人員素質(zhì)..................................54

12.3.5資金管理具體方案...................................................55

12.3.5.1采購資金管理....................................................55

12.3.5.2農(nóng)民工工資資金管理..............................................60

123.5.3維修資金管理...................................................62

該內(nèi)容為最新國企高分中標(biāo)的施工投標(biāo)方案的內(nèi)容，有完整各級標(biāo)題和正文格式，

高度契合本年度最新施工及評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)！

3

12.1.3.2公司財務(wù)資金部

序號職責(zé)

1負(fù)責(zé)本工程的初期費用估算、費用指標(biāo)確定以及整個施工過程中的費用管理跟蹤。

2負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實國家的政策、法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和地方有關(guān)規(guī)定。

負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司全面費用及資金管理工作，組織項目費用管理制度的建立與確認(rèn)，制定費用支

3

山與收入計劃表，明確費用管理措施，實現(xiàn)費用管理目標(biāo)。

4參與項目重大工程質(zhì)量、安全事故的調(diào)查分析，負(fù)責(zé)組織提出重大資金流動的處理意見。

12.1.3.3項目資金顧問

序號職責(zé)

1負(fù)責(zé)項目技術(shù)階段的定額控制與提供技術(shù)支持，配合公司財務(wù)資金部制定設(shè)計定額制度。

保證設(shè)計費用支出合理使用，在指揮長及副指揮長的指示下，保證項目設(shè)計方案的優(yōu)化與費

2

用合理性。

具體負(fù)責(zé)組織項目部貫徹執(zhí)行國家、地方政府的技術(shù)法規(guī)、政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)程）、工藝

3

標(biāo)準(zhǔn)、施工驗收規(guī)范、質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)的技術(shù)管理制度及企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

組織有關(guān)人員熟悉并審查圖紙，參加設(shè)計交底、圖紙會審，組織技術(shù)交底、技術(shù)復(fù)核、技術(shù)

4

核定及辦理設(shè)計變更或洽商手續(xù)，減少因設(shè)計問題而出現(xiàn)的變更問題，控制設(shè)計費用支出。

結(jié)合項目合同文件及業(yè)主要求，制定建筑方案及結(jié)構(gòu)方案等設(shè)計方案，明確各方案控制要點，

5

保證設(shè)計滿足合同文件要求。

6負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員做好施工詳圖設(shè)計和安裝綜合布線圖的設(shè)計工作。

負(fù)責(zé)組織單體調(diào)試，并參與聯(lián)動調(diào)試工作，并配合公司財務(wù)資金部門確定調(diào)試階段的費用管

7

理目標(biāo).

12.1.3.4項目經(jīng)理

序號職責(zé)

1對項目各階段的費用管理進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。

2參與各專業(yè)分承包商的選擇與合同簽訂工作，并參與分包費用支出計劃的制定工作。

組織制定項目總體規(guī)劃和施工設(shè)計，全面負(fù)責(zé)項目部生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量、安全、文明、財務(wù)

3

等一系列管理工作。

2

序號職責(zé)

4負(fù)責(zé)整個項目各種施工方案以及進(jìn)度計劃、月、周工作安排編制和落實。

合理的組織、調(diào)度生產(chǎn)要素，實施日常工作中的組織、計劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制、鼓勵的職

5

責(zé)，保證工程質(zhì)量、安全文明、工期和效益的目標(biāo)得以實現(xiàn)。

及時向建設(shè)單位催要工程進(jìn)度款，加快資金周轉(zhuǎn)，做好項目工程的成本核算，盤活資金使用，

6

審核各項費用支出。

7協(xié)調(diào)解決處理好與業(yè)主、監(jiān)理、分包商以及行業(yè)主管部門的關(guān)系，確保工程項目正常進(jìn)行。

8負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場管理，合理使用物料、機械設(shè)備和勞動力，控制各工程項目的施工成本.

按工程進(jìn)度的“急、慢、先、后”制訂材料申報表、成品及半成品計劃應(yīng)提前計劃、提前訂

9

購，以不影響施工連續(xù)性為關(guān)鍵。

12.1.3.5設(shè)計經(jīng)理

序號職責(zé)

1負(fù)責(zé)編制設(shè)計部的工作職責(zé)，根據(jù)公司的年度計劃、項目計劃編制設(shè)計計劃。

2參與項目前期的投資分析?、調(diào)研等項目開發(fā)前期的策劃工作。

根據(jù)公司要求，選擇設(shè)計單位，并配合成本部編制設(shè)計相關(guān)的合同。負(fù)責(zé)收集設(shè)計基礎(chǔ)資料、

3向設(shè)計單位傳達(dá)設(shè)計指令、提供設(shè)計條件，控制設(shè)計質(zhì)量，并負(fù)責(zé)設(shè)計單位的設(shè)計費用的審

核及向公司領(lǐng)導(dǎo)報批，

收集、總結(jié)項FI設(shè)計過程和成果，為公司其他項目運作提供成果資料，為公司成本、各個階

4

段的方案、公司管理等提出合理化建議。

12.1.3.6施工經(jīng)理

序號職責(zé)

負(fù)責(zé)對生產(chǎn)任務(wù)單的審核，并根據(jù)生.產(chǎn)負(fù)荷的分析核定交貨期，并協(xié)調(diào)各部門搞好均衡生產(chǎn)，

1

確保生產(chǎn)任務(wù)的按時保質(zhì)保量的完成。

負(fù)責(zé)生產(chǎn)計劃的制定，對預(yù)計不能按期交貨的產(chǎn)品要第一時間與生管溝通協(xié)調(diào)解決，并及時

2

進(jìn)行項目成本及費用分析。

3負(fù)責(zé)制定員工工資方案，計件員工工資核算標(biāo)準(zhǔn)，即使提供工資核算資料。

3

12.1.3.7商務(wù)經(jīng)理

序號職責(zé)

1熟悉國家政策法規(guī)，熟悉環(huán)保行業(yè)施工合同、施工方案及施工組織設(shè)計。

2負(fù)責(zé)建立成本臺帳，記錄各項成本支出。

3協(xié)調(diào)項目預(yù)算、財務(wù),材料、勞資等經(jīng)濟(jì)部門的工作。

4負(fù)責(zé)項目每月的監(jiān)理報表、驗工月報的審查。

5負(fù)責(zé)與客戶辦理項目結(jié)算，編制項目結(jié)算報告。

負(fù)責(zé)對項目結(jié)算、外包結(jié)算、物資結(jié)算、機械設(shè)備及四大工具購買結(jié)算的審核。按照工程合

6

同中有關(guān)施工款撥付的規(guī)定，配合項目經(jīng)理根據(jù)工程報統(tǒng)收取施工款。

12.1.3.8采購經(jīng)理

序號職責(zé)

1主持采購部的全面工作。

根據(jù)項目施工計劃制訂采購計劃，并督導(dǎo)實施。制定本部門的物資管理相關(guān)制度，使之規(guī)范

2

化。

3制定物資采購原則，并督導(dǎo)實施。

4做好采購的預(yù)測工作，根據(jù)資金運作情況，材料堆放程度，合理進(jìn)行預(yù)先采購。

5控制好物資批量進(jìn)購，避開由于市場不穩(wěn)定所帶來的風(fēng)險V

6監(jiān)控項目物流的狀況，控制不合理的物資采購和消費。

7進(jìn)行采購收據(jù)的規(guī)范指導(dǎo)和審批工作，協(xié)助財會進(jìn)行工程的審核及成本的控制。

12.1.3.9土建工程部

序號職責(zé)

負(fù)貨項目施工前的手續(xù)辦理和施工準(zhǔn)備工作，參與項目的可行性研究及施工方案擬定，施工

1

圖紙會審，負(fù)責(zé)組織工程的報建工作及辦理開工證。

完成施工工程預(yù)算管理辦法，負(fù)責(zé)組織編制和審核工程項目預(yù)算，對材料、設(shè)備的采購預(yù)算

2

提出建議。

對施工現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督，加強施工材料和施工人員管理，努力降低成本，負(fù)責(zé)施工過程中的安

3

全管理，建立明確的安全責(zé)任，落實有效的安全政策。

4

序號職責(zé)

4協(xié)助好工程施工過程中與外部各部門、各單位的聯(lián)系，合理配置資源，提高工作效益。

做好工程的竣工驗收工作，包括驗收前的準(zhǔn)備工作、驗收過程中的應(yīng)對措施，驗收后的補救

5

完善方案等。

12.1.3.10商務(wù)合約部

序號職責(zé)

1對本工程施工合同進(jìn)行合同交底，劃分收入明細(xì)。

2收集所在項目部各項變更洽商，及時辦理各種簽證手續(xù)，建立檔案。

3負(fù)責(zé)編制月度支付計劃，辦理資金支付手續(xù)。

負(fù)責(zé)起草項目的各類招標(biāo)文件、合同、協(xié)議，組織進(jìn)行合同評審，組織開標(biāo)、定標(biāo)會，加強

4

對勞務(wù)、專業(yè)分包方的合同管理并建立臺帳，及時完成簽訂合同的交底工作。

5負(fù)責(zé)本項目勞務(wù)、分包工程、材料、機械租賃的最終結(jié)算和過程計量確認(rèn)或暫結(jié)算工作。

12.1.3.11技術(shù)部

序號職責(zé)

1協(xié)助技術(shù)經(jīng)理，完成項目的技術(shù)管理的日常工作。

2負(fù)責(zé)整理變更設(shè)計報告、索賠意向報告及索賠資料。

3參加建設(shè)單位組織的各種施工生產(chǎn)、協(xié)調(diào)會，編制年、季、月施工進(jìn)度計劃。

4負(fù)責(zé)項目各階段的工程計價、計量資料的收集、整理和申報簽認(rèn)手續(xù)。

5負(fù)責(zé)主持竣工技術(shù)文件資料的編制，參加竣工驗收及試運行工作。

12.1.3.12物資設(shè)備部

序號職責(zé)

按照商務(wù)合約部門編審的材料需用計劃，編制物資申請計劃和采購計劃，組織本項目物資招

1

標(biāo)采購活動。

2協(xié)助工程部與技術(shù)部制定材料節(jié)約措施，下達(dá)材料節(jié)約指標(biāo)。

3參與工程項目成本核算工作，實施材料節(jié)獎超罰。

負(fù)責(zé)建立材料收發(fā)存管理臺帳及周轉(zhuǎn)材料進(jìn)出場記錄，保證原始憑證簽字手續(xù)齊全，各項報

4

表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并按要求對內(nèi)業(yè)資料存檔管理。

5

作流程

理的運

資金管

1.4

12.

資

金

策

劃

資

金

計

劃

過

程

控

制

6

12.1.5項目費用管理的主要工作內(nèi)容

12.1.5.1項目費用總計劃

安全部費用控制人員根據(jù)費用預(yù)算，以及項目工作內(nèi)容和項目管理目標(biāo)，按照項目

費用構(gòu)成分解編制項目費用總計劃

12.1.5.2限額設(shè)計

工程項目限額設(shè)計是按照“按費用設(shè)計”的理論和方法對工程項目進(jìn)行的設(shè)計。它

是設(shè)計階段進(jìn)行費用控制的一種有效力■法。

12.1.5.3標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計

經(jīng)國家和地方批準(zhǔn)的建筑、結(jié)構(gòu)和構(gòu)件等整套標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)文件和圖紙，稱之為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)

計。采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的指導(dǎo)思路，不僅能保證項目設(shè)計質(zhì)量，也能在設(shè)計工期上予以一定

程度的節(jié)約，進(jìn)而保證費用的有效輸出與合理利用。

12.1,5.4項目估算費用管理職責(zé)及分工

項目工程費用估算是工程項目費用控制管理的基礎(chǔ)，做好項目的費用估算，是做好

項目費用控制的前提，我公司針對本項目特點，結(jié)合幾十年的實踐管理經(jīng)驗，制定了相

應(yīng)管理流程及相關(guān)職責(zé)范圍劃分。

12.1.5.5費用、進(jìn)度、質(zhì)量集成管理措施

工程項目費用管理與質(zhì)量管理和進(jìn)度管理是不能完全分開的。

每一個工程項目在開始實施之前.，本公司結(jié)合項目特點，確定項目的費用管理目標(biāo),

項目目標(biāo)的確定對于項目的成功是非常重要的。

項目目標(biāo)的成功實現(xiàn)受很多因素的影響，成本、進(jìn)度、質(zhì)量是項目目標(biāo)成功實現(xiàn)的

關(guān)鍵。其中，工程成本管理由于其在項目管理過程中對項目目標(biāo)實施的成功與否起著十

分重要的作用，日益受到許多管理者的重視。但項目管理的各方面是相輔相成的，單獨

注重哪一方面都無法成功地完成項目。成本管理亦是如此，只有把其他相關(guān)的理論應(yīng)用

到項目的成本管理當(dāng)中，才能有效地控制工程造價，成功地實現(xiàn)項目目標(biāo)。

12.1.5.6工程總費用的預(yù)測預(yù)控

對工程項目進(jìn)行總成本預(yù)測是確保工程項目能否成功實現(xiàn)的重要手段。所謂成本預(yù)

測就是根據(jù)市場價格和積累的經(jīng)驗，用統(tǒng)計分析方法對工程成本進(jìn)行推測和估算。

7

12.1.5.7組建高效的總承包項目部

我單位擬定在簽訂總承包項目備案合同后應(yīng)立即組建項目部。根據(jù)本項目的投資額

和施工的困難程度，本著精干高效的原則合理配備總承包項目部管理人員，采用矩陣式

管理結(jié)構(gòu)能為項目部組織精干高效的工作團(tuán)隊提供組織保證。

12.1.5.8嚴(yán)格合同評審與完善合同內(nèi)容

對合同進(jìn)行認(rèn)真評審，嚴(yán)格合同用語可減少合同糾紛。對于本總承包單位而言，需

要對兩方面的合同進(jìn)行嚴(yán)格評審，一是與業(yè)主方簽訂的總承包合同，二是與分包單位簽

訂的分包合同。

12.1.5.9加強設(shè)計階段費用控制

設(shè)計階段不僅是項目實施的起始階段，更是費用控制的關(guān)鍵階段。據(jù)統(tǒng)計資料顯示,

在項目設(shè)計階段，影響建設(shè)項目成本的主要影響因素。

（1）采用適當(dāng)?shù)脑O(shè)計標(biāo)準(zhǔn)

（2）優(yōu)化設(shè)計方案

（3）嚴(yán)格控制設(shè)計變更

12.1.5.10抓好設(shè)備與材料的采購工作

設(shè)備、材料費用占總承包合同價格比重較大，具有類別、品種多、技術(shù)性強、涉及

面廣、工作量大等特點。做好設(shè)備、材料采購階段的費用控制工作是保障項目采購費用

支出合理、及時、可控的主要環(huán)節(jié)。

（1）擇優(yōu)選擇供貨商

（2）按照計劃確定采購量

（3）實行限額采購

12.1.5.11加強工程施工階段的過程管理

本工程施工階段周期長、涉及的問題較多，施工階段也是前期設(shè)計、采購及工程管

理的集中體現(xiàn)，是費用控制的重點，也是實現(xiàn)EPC總承包工程費用管控的重要環(huán)節(jié)。

（1）擇優(yōu)確定有經(jīng)驗的專業(yè)分包單位

（2）加強施工組織設(shè)計的審查

（3）加強變更簽證管理

（4）做好施工費用的結(jié)算工作

8

12.2項目費用管理方案

12.2.1項目費用管理概述

工程項目費用管理就是，在保證工期和滿足質(zhì)量要求的情況下，利用組織措施、經(jīng)

濟(jì)措施、技術(shù)措施、合同措施把費用控制在計劃范圍內(nèi)，并進(jìn)一步保證尋求最大程度內(nèi)

的質(zhì)量保證于進(jìn)度保障。

工程項目總承包R前已經(jīng)成為了國際大型項目的主要承包方式之一，本項R作為集

合了項目的設(shè)計、采購、施工總承包（EPC）,存在較大的運行難度。我單位作為國際型

的綜合建筑公司，優(yōu)勢就在于強大的綜合管理能力，這也是我們公司賴以生存的核心競

爭力。而建筑公司的項目管理能力主要體現(xiàn)在項目控制的水平上，也就是我們通常講的

質(zhì)量、進(jìn)度、費用三大控制，通過項目的費用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制相互作用，相

互影響，協(xié)調(diào)進(jìn)行，進(jìn)而保證項目各項目標(biāo)的實現(xiàn)，是項目管理的核心所在。

本章主要內(nèi)容為針對工程項目內(nèi)部費用管理而編制，暫不考慮業(yè)主單位撥付工程款

項的費用收入問題，僅對本公司內(nèi)部及本項目的費用管理進(jìn)行分析與說明。

12.2.1.1項目費用管理的特點

1、工程項目管理費用是貫穿于整個工程建設(shè)全過程的動態(tài)控制

（1）在項目的前期階段，做好項目報價估算工作。這部分工作對項目本身來說至

關(guān)重要，因為它是供求雙方簽訂EPC總承包合同價格的重要依據(jù)，能否準(zhǔn)確、快速、合

理的進(jìn)行估算報價，將直接關(guān)系到項目自身的經(jīng)濟(jì)效益。如果報價太高，可能會失去合

同，報價太低，公司將沒有利潤可言，而且還可能面臨虧損的危險。因此一份準(zhǔn)確、合

理的報價估算也是項目后期費用控制的重要依據(jù)。

（2）在項目的設(shè)備采購階段，需要做好項目采購招標(biāo)控制和施工專業(yè)分包的招投

標(biāo)管理工作。采購階段是對項目費用影響較大的階段，應(yīng)制定嚴(yán)格的項目采購控制工作

程序，按照限額采購的原則，對各項設(shè)備材料的單價和總價進(jìn)行限定。主要按制目標(biāo)是

組織計劃、材料控制工程師對設(shè)備材料的狀態(tài)進(jìn)行跟蹤，并組織費用控制工程師對設(shè)備

材料的狀態(tài)進(jìn)行控制，參加采購合同談判，對超出限額費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，對偏離控制

計劃的問題進(jìn)行分析，并提出解決辦法。在項目完成以后對設(shè)備材料采購價格進(jìn)行分析、

整理并輸入公司總承包項目工程造價信息管理系統(tǒng)，建立統(tǒng)一的設(shè)備材料價格庫。

（3）在項目的實施階段，對制定的各項控制指標(biāo)進(jìn)行跟蹤、檢測、考核，檢查各

9

項控制指標(biāo)及報價的合理性，并加以分析和總結(jié)。建立有效的項目費用控制工作程序，

做好過程控制工作。在大的控制原則和控制程序都確定的情況下，對施工現(xiàn)場發(fā)生的費

用進(jìn)行認(rèn)真審查，并對所發(fā)生的變更及現(xiàn)場簽證費用進(jìn)行有效的控制和管理，做到事前

的防范和控制，盡量減少不必要費用的發(fā)生。

2、工程項目費用管理具有層次性

工程項目因其特殊性，費用管理涵蓋到本項目的各級管理單位與參與單位均能參與

到項目的費用管理之中，不僅是業(yè)主單位、監(jiān)理單位、總承包單位、材料供貨商、專業(yè)

分承包商、直接承包商等均是工程項目費用管理的參與者。

3、工程項目費用管理與質(zhì)量管理和進(jìn)度管理是不能完全分開的

每一個工程項目在開始實施之前，本公司結(jié)合項目特點，確定項目的費用管理目標(biāo),

項目目標(biāo)的確定對于項目的成功是非常重要的。

項目目標(biāo)的成功實現(xiàn)受很多因素的影響，成本、進(jìn)度、質(zhì)量是項目目標(biāo)成功實現(xiàn)的

關(guān)鍵。其中，工程成本管理由于其在項目管理過程中對項目目標(biāo)實施的成功與否起著十

分重要的作用，日益受到許多管理者的重視。但項目管理的各方面是相輔相成的，單獨

注重哪一方面都無法成功地完成項目。成本管理亦是如此，只有把其他相關(guān)的理論應(yīng)用

到項目的成本管理當(dāng)中，才能有效地控制工程造價，成功地實現(xiàn)項目目標(biāo)。

在實際的經(jīng)驗中我們發(fā)現(xiàn)大多工程在建設(shè)初期對工程的質(zhì)量、成本控制比較嚴(yán)格，

質(zhì)量目標(biāo)和成本目標(biāo)基本能夠?qū)崿F(xiàn)，但是這種實現(xiàn)往往是以進(jìn)度目標(biāo)為代價的°

而到了項目建設(shè)后期，由于前期工程建設(shè)進(jìn)度的滯后，進(jìn)度又成了最突出的矛盾。

這個時候，為了按時完工，常常不惜以低質(zhì)量高成本為代價。在項目竣工后，綜觀工程

的質(zhì)量、成本、進(jìn)度三大目標(biāo)的實現(xiàn)，往往是工期延長、質(zhì)量下降、成本增加。所以只

有同時考慮成本、質(zhì)量、進(jìn)度有效的控制各種因素才能有效的管理項目

12.2.1.2項目費用管理的范圍

1、設(shè)備材料費用（D）

包括設(shè)備費.散裝材料費.直接相關(guān)費用和采購分包合同費用。

設(shè)備費（D1）。是指設(shè)計圖紙及建設(shè)工程承包總合同承包范圍內(nèi)的所有構(gòu)成建筑工

程實體或保證建筑工程正常運行的一切設(shè)備及材料，包括為完成現(xiàn)場施工作業(yè)任務(wù)而臨

時使用或占用的設(shè)備等；

10

（2）散裝材料費（D2）。指混凝土、鋼結(jié)構(gòu)、管道、電氣設(shè)備和材料、儀表和儀表

類材料、保溫以及油漆材料等材料供應(yīng)價的統(tǒng)稱；

（3）直接相關(guān)費用（D3）。指為采購設(shè)備或材料所發(fā)生的運輸、途中包裝及倉庫保

管等方面支出的費用；

（4）采購分包合同費用（D4）。指總承包方委托分包商承辦的那一部分項目實施工

作的費用。

2、施工費用（S）

（1）施工人工費（S1）。指完成設(shè)計圖紙中的建筑、安裝工程發(fā)生的施工人工費用。

（2）施工輔助費（S2）。指完成設(shè)計圖紙中的建筑、安裝工程發(fā)生的施工輔助材料

和機械臺班費用。

（3）施工相關(guān)費（S3）。是指在合同范圍內(nèi)，為保證建筑工程項目順利完成，而必

須產(chǎn)生的系列費用；包含其它直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、計劃利潤和稅金。

（4）施工分包費（S4）。指將一完整的分項工程的項目分包給分包商而需支付的費

用。

3、公司費用（H）

（1）設(shè)計費用（H1）。設(shè)計人員工資費用（H11）：指項目設(shè)計人員的工資和各種津

貼。設(shè)計人員非工資費用（H12）：指項目設(shè)計人員除工資以外的各項開支，如辦公費.差

旅費等。

（2）采購管理費用（H2）。采購人員工資費用（1121）：指我公司委派項目經(jīng)理部和

現(xiàn)場項目采購人員的工資及工資性質(zhì)的津貼。采購人員非工資費用（H22）：指承包公司

本部和現(xiàn)場項目采購人員除工資級以外的各項開支，如辦公費.差旅費.招待費等。

（3）本部管理費用（H3）。我公司管理人員工資費用（H31）：指我公司委派項目經(jīng)

理部項目管理人員（包括項目組主要成員.項目經(jīng)理和控制人員以及項目采購.施工和

試車等工作人員）的工資及各種津貼。同時包括承包公司本部為本項目管理所分?jǐn)偟馁M

用。本部管理人員非工資費用（H32）：指承包公司本部項目管理人員除工資費用以外的

各項開支。

4、其它費用（0）

指應(yīng)列入項目費用估算的與項目有關(guān)的其它費用，如代理及專利費.工程保險費等。

11

12.2.1.3項目費用的管理流程

根據(jù)本工程項目特點，結(jié)合我公司多年施工總承包經(jīng)驗，制定費用管理方案流程圖

如下所示。

5

—

浮

洛

5k亙

的

三

西

建

分

建

三

塞

食

鈍

3城

設(shè)計費用控制目標(biāo)采購著用控制目標(biāo)施工費用招制目標(biāo)

項目費用管理流程圖

12.2.2項目估算費用管理

項目工程費用估算是工程項目費用控制管理的基礎(chǔ)，做好項目的費用估算，是做好

項目費用控制的前提，我公司針對本項目特點，結(jié)合幾十年的實踐管理經(jīng)驗，制定了相

應(yīng)管理流程及相關(guān)職責(zé)范圍劃分。

12.2.2.1費用估算與控制的基本程序

1、費用控制的基礎(chǔ)。

費用控制的基礎(chǔ)是項目的估算。本項目工程為固定價合同項目不需要編制初期控制

估算。

12

2、報價估算。

合同談判階段編制報價估算，合同簽訂后，合同價款及合同范圍都已確定，承包商

編制用于控制工藝設(shè)計價段費用的初期控制估算。工藝設(shè)計完成后，以初期控制估算和

當(dāng)時的用戶變更為基礎(chǔ)，編制一版控制估算。

在基礎(chǔ)設(shè)計完成后，應(yīng)編制首次核定估算，用于核定項目費用是否突破控制估算。

對于開口價合同項目來說，首次核定估算也是詳細(xì)設(shè)計控制投資的基礎(chǔ)。

在詳細(xì)設(shè)計完成后，根據(jù)已經(jīng)出版的施工圖編制二次核定估算，再次核對項目費用

是否突破控制估算，同時對工程竣工的費用作出全面的預(yù)測。二次核定估算可以作為工

程結(jié)算的基礎(chǔ)。

在設(shè)計和采購過程中，按照限額設(shè)計和限額采購要求，將設(shè)計階段的投資控制在控

制估算之內(nèi)，將采購費用控制在核定的限額采購費用之內(nèi)。

首次核定估算后，進(jìn)行施工分包的招標(biāo)工作，編制標(biāo)底。根據(jù)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的

原則確定合適的中標(biāo)單位°在施工過程中，按照施工分包合同進(jìn)行嚴(yán)格的施工費用控制。

工程中交后，應(yīng)進(jìn)行工程結(jié)算。總承包公司與專業(yè)分承包商進(jìn)行工程價款結(jié)算，同

時按照規(guī)定調(diào)整分包合同價款。

在工程完全竣工后，編制竣工決算，對整個項目所完成的全部費用進(jìn)行匯總分析，

協(xié)助業(yè)主辦理固定資產(chǎn)移交事宜。

12.2.2.2費用估算與控制的工作要點

（1）建立費用估算與控制流程。控制流程貫穿于項目全過程。要加大對項目全過

程特別是對項目費用影響較大的設(shè)計和采購階段費用控制的力度，推行限額設(shè)計和限額

采購。

（2）建立數(shù)據(jù)共享的集成工作平臺。建立健全完整的設(shè)備材料價格庫、工程量庫

和定額庫等數(shù)據(jù)庫支持系統(tǒng)。

（3）建立集成化和費用估算與控制于一體的綜合控制系統(tǒng)。對項目費用實行全方

位.全過程的動態(tài)管理和控制。

12.2.2.3費用估算與控制工作職責(zé)

為保證費用估算的及時性及準(zhǔn)確性，我公司擬定成立專門的費用估算部門，用以確

保本項目相關(guān)費用的控制目標(biāo)能得到嚴(yán)格落實與直接控制。木項目結(jié)合現(xiàn)場實際，擬定

13

成立如下組織管理機構(gòu)圖c

I、祖織項目站!I工作

2、項H工程概算的審資確認(rèn)

指揮部估算椒分小姐

3,費用的控制計劃的制定

4、費用控制監(jiān)督管理

i.評價小組組建

2、評估分析

3、討俏風(fēng)陂分忻

?1、方案而比、商務(wù)評價、佐立解擇

I,項H目標(biāo)結(jié)構(gòu)分解

2、期制費用控制H劃

3,各階段的心用控制工作

4.用款計劃對比跟蹤

項目部費用采購處費用設(shè)計處費用

鉗川估第師

1、組織領(lǐng)導(dǎo)

序號職責(zé)

1固定價總承包合同項目的費用估算與控制工作由總承包方負(fù)責(zé)實施。

項目管理部的工程財務(wù)管理組負(fù)責(zé)組織項目估算、工程概算的審查確認(rèn)工作，對委派項目經(jīng)

2

理部的費用控制計劃和費用控制進(jìn)行監(jiān)督管理。

2、費用估算師職責(zé)

序號職責(zé)

1由工程造價部門派出人選組成估算小組，在估算師的領(lǐng)導(dǎo)下工作。

2負(fù)責(zé)進(jìn)行項目費用風(fēng)險分析，為風(fēng)險預(yù)備費的估算提供信息和資料，并確定未可預(yù)見費。

負(fù)責(zé)提供估算資料，供方案比較.商務(wù)評價以及招投標(biāo)使用，并負(fù)責(zé)對其所編制的估算進(jìn)行

3

解釋。

4配合費用控制人員編制業(yè)主變更和項目變更的費用估算。

5量和工程費用變化的數(shù)據(jù)，需要時編制最新估算。

14

序號職責(zé)

按照數(shù)據(jù)庫建庫的要求，收集整理已竣工的工程項目的結(jié)算和實際建設(shè)費用的資料，豐富和

6

充實現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫。

3、費用控制工程師職責(zé)

序號職責(zé)

根據(jù)合同范圍，協(xié)助項目經(jīng)理確定項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）,并將批準(zhǔn)的控制估算按WBS

1

進(jìn)行分解，經(jīng)批準(zhǔn)后作為各項費用控制的基準(zhǔn)。

2編制項目費用控制計劃，經(jīng)項目控制經(jīng)理審核項目經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)表。

根據(jù)合同要求，建立.項目費用控制程序，規(guī)定項目的費用申請、變更和報告的審批層次以及

3

時間要求。

4負(fù)責(zé)編制業(yè)主變更和項目變更的費用估算并匯總。

負(fù)責(zé)設(shè)計、采購、施二階段的費用控制工作，負(fù)責(zé)請購單、變更、簽證以及分包合同費用的

5

確定。

定期編制項目的用款計劃、工程款支付計劃和各種費用報告，與計劃工程師共同繪制贏得值

6

曲線，同時應(yīng)用贏得值評估原理對費用偏差進(jìn)行分析并作出預(yù)測。

7對施工進(jìn)度款支付進(jìn)行審核。

12.2.2.4風(fēng)險分析和未可預(yù)見費

1、目的和意義

（1）風(fēng)險分析可以對那些可能影響項目費用和進(jìn)度的潛在風(fēng)險因素進(jìn)行評估，確

定未可預(yù)見費，列入項目估算。

（2）未可預(yù)見費是根據(jù)確定的項目工作范圍，可以預(yù)料的潛在風(fēng)險（如數(shù)量偏差、

價格變化、進(jìn)度拖延和項目特殊情況等）等因素確定的，主要考慮兩個方面：一是“基

本未可預(yù)見費”，這是綜合考慮項目實施中各項費用可能發(fā)生的不利和有利情況，按其

平均值來選取的；二是“最大風(fēng)險未可預(yù)見費”，指的是在最壞情況下要考慮的未可預(yù)

見費。

（3）列入估算的未可預(yù)見費，不包括那些由于人們無法預(yù)料和控制的風(fēng)險（如不

可抗力、社會經(jīng)濟(jì)重大變化等）引起的異常風(fēng)險費用。

15

2、未可預(yù)見費的計算

基本未可預(yù)見費?；疚纯深A(yù)見費的求取可采用與我國目前采用的方法相接近的

“估算偏差幅度系數(shù)法”C根據(jù)項目的實際進(jìn)展階段，并選用適合于項目某一階段的估

算偏差幅度系數(shù)來求取。

將項目依進(jìn)展劃分為六個階段，確定每個進(jìn)展階段的估算偏差幅度系數(shù):

項目進(jìn)展階

項目進(jìn)展情況估算偏差幅度系數(shù)

段

1工藝設(shè)計完成以前的最初階段30%

工藝設(shè)計完成。設(shè)備已確定，但未詢價；散裝材料量已估算，

220%

但無單價。

基礎(chǔ)設(shè)計完成。設(shè)備已詢價；散裝材料量已初步統(tǒng)計，并已

R1R%

詢價。

詳細(xì)設(shè)計完成，設(shè)備材料的最終數(shù)量已統(tǒng)計，最終訂單已發(fā)

48

出。

5施工完畢（機械竣工）4

6工程結(jié)束0

最大風(fēng)險未可預(yù)見費c最大風(fēng)險未可預(yù)見費計算步驟如下：

（1）確定項目實施過程中可能發(fā)生的風(fēng)險類別C如：勞力短缺、人工費用高、氣

候惡劣、勞動生產(chǎn)率低、材料短缺、設(shè)備破損、分包合同執(zhí)行不力、各種事故賠償費和

損失、延期交貨、供貨商索賠、操作運轉(zhuǎn)中的問題、完成進(jìn)度計劃的障礙等；

（2）按記賬碼分別判定其可能發(fā)生的風(fēng)險類別；

（3）按風(fēng)險類別，估算己判定的每種風(fēng)險可能引起的最大額外費用值；

（4）判定發(fā)生該項風(fēng)險的概率百分?jǐn)?shù)；

（5）將該項風(fēng)險引起的最大額外費用值乘以它的概率，得到該項風(fēng)險的額外費用

凈值；

（6）將各項風(fēng)險的額外費用凈值匯總，就得到該記賬碼的最大風(fēng)險未可預(yù)見費；

（7）按WBS逐級匯總，即可得到整個項目的最大風(fēng)險未可預(yù)見費。

未可預(yù)見費管理辦法c通用的未可預(yù)見費管理辦法有兩種：集中預(yù)測集中管理和集

16

中預(yù)測分配管理.。

（1）工藝設(shè)計階段編制初期控制估算。出于無法將估算分解到組碼，風(fēng)險區(qū)內(nèi)諸

項內(nèi)容還很不明確，僅能對項目的未可預(yù)見費進(jìn)行集中預(yù)測集中管理。

（2）基礎(chǔ)設(shè)計階段初期編制批準(zhǔn)控制估算。該階段可以將未可預(yù)見費按組碼分解,

由項目經(jīng)理和各部門提供各自的風(fēng)險備忘錄，根據(jù)項目的實際情況由項目經(jīng)理確定具體

的管理辦法。

通常對基本未可預(yù)見費的管理采取集中預(yù)測分配管理的辦法，最大風(fēng)險未可預(yù)見費通常

采取集中預(yù)測集中管理辦法。

未可預(yù)見費的管理程序

（1）未可預(yù)見費基準(zhǔn)在公司批準(zhǔn)的控制估算中根據(jù)有關(guān)計算方法進(jìn)行確定。

（2）在各部門提供各組碼在風(fēng)險區(qū)發(fā)生的概率報告后，由費用工程師將不可預(yù)見

費按組碼這一級分解并進(jìn)行管理和監(jiān)督。

（3）未可預(yù)見費在項目實施過程中要不斷地分析和調(diào)整。對項目實施過程中編制

的每次估算都要按規(guī)定計算未可預(yù)見費并進(jìn)行修正調(diào)整。

（4）隨著項目的實施，費用估算中的某些費用已經(jīng)付諸實施，這時應(yīng)把我未發(fā)生

的費用作為未可預(yù)見費的控制重點，定期進(jìn)行核定，以避免超支。

（5）分解到組碼一級的未可預(yù)見費每一次調(diào)整均須項目經(jīng)理批準(zhǔn)。

風(fēng)險備忘錄

編制風(fēng)險備忘錄是為了評估與編制估算有關(guān)的風(fēng)險，提供確定未可預(yù)見費的依據(jù)。

（1）部門風(fēng)險備忘錄

各部門（包括工藝、設(shè)計、采購、施工、開車、估算、進(jìn)度計劃等）或?qū)I(yè)負(fù)責(zé)編

制各自的部門風(fēng)險備忘錄c其中列出重要事項一覽表，為估算部門提供基礎(chǔ)資料p部門

風(fēng)險備忘錄對估算中已知的不確定因素應(yīng)給予定量說明。已經(jīng)確認(rèn)的每項業(yè)務(wù)風(fēng)險也需

給予定量。定量后的風(fēng)險作為估算部門進(jìn)行未可預(yù)見費用分析的基礎(chǔ)。

（2）項目經(jīng)理風(fēng)險備忘錄

項目經(jīng)理風(fēng)險備忘錄是項目經(jīng)理編制的全面風(fēng)險備忘錄。主要匯集各部門風(fēng)險備忘

錄的要點，討論其中的風(fēng)險問題以及不可預(yù)見費的處理意見，報送主管部門審核。

17

12.2.2.5項目設(shè)計階段的費用管理

為實施總承包項目費用控制的目標(biāo)管理，指揮部制定專項費用管理小組，應(yīng)協(xié)助項

目經(jīng)理部必須加強費用計劃管理，編制好各級費用計劃，以此作為費用控制的基礎(chǔ)和依

據(jù)。

1、項目費用總計劃

安仝部費用控制人員根據(jù)費用預(yù)算，以及項目工作內(nèi)容和項目管理目標(biāo)，按照項

目費用構(gòu)成分解編制項目費用總計戈九費用總計劃表包括：工程費用：其他工程費用；

預(yù)備費。

項目費用總計劃是總承包項目的一級計劃。項目費用總計劃在獲得EPC總承包商

項目經(jīng)理以及公司相關(guān)主管部門批準(zhǔn)確認(rèn)后，一般不輕易變動，作為項目費用控制基準(zhǔn)。

分項工程費用管理

在項目實施階段，安全部費用控制人員根據(jù)項目費用總計劃和工作分解結(jié)構(gòu)，將項

目按分項工程和會計科目進(jìn)行總費用分解，作為項目實施過程中費用記錄、跟蹤和控制

的基本單元，為各分項工程費用控制提供依據(jù)。

2、年度費用計劃

根據(jù)項目的進(jìn)度計劃、采購計劃、施工計劃，由安全部牽頭，會同其他部門編制年

度費用計劃，年度費用計劃由項目經(jīng)理審定后作為項目當(dāng)年費用控制目標(biāo)的依據(jù)。

3、季度和月度費用計劃

根據(jù)批準(zhǔn)的年度費用計劃，各用款部門分別編制本部門季度/月度費用計劃并提交

財務(wù)部，由財務(wù)部門匯總并編制項目季度/月度費用計戈”，以安排供應(yīng)資金。

從各級計戈力其深度精度隨項目工作所處的階段不同有所不同。

各級計劃的編制必須以項目進(jìn)度計劃為基礎(chǔ)，并與項目進(jìn)度計劃相互適應(yīng)，并做及

時調(diào)整。

12.2.3項目各階段費用管理

12.2.3.1項目設(shè)計階段的費用管理

1、設(shè)計階段費用控制的任務(wù)

設(shè)計階段費用控制包括了設(shè)計準(zhǔn)備和設(shè)計工作各階段的費用控制。具體流程如下：

18

設(shè)計階段費用目標(biāo)

k________________________y

各階段目標(biāo)劃分

工

寵

笊

寵

與

與

多

咫

陽

部

皿

IInIbm口

J絲

S法

沖

H一

今

今

各專業(yè)限額設(shè)計

設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)確定

設(shè)計費用歸集與管理

設(shè)計階段費用管理控制流程圖

設(shè)計準(zhǔn)備是對建設(shè)項目費用有決定性影響的一個工作階段，通常也是容易被忽視的

環(huán)節(jié)。在設(shè)計準(zhǔn)備中，一般還沒有發(fā)生直接用于工程的費用，主要是發(fā)生前期的一些費

用，如勘察費、科研費等。這部分費用相對于主體工程投資來說一般不大。對整個建設(shè)

項目投資目標(biāo)的影響并不在此，而在于對整個建設(shè)項目實施過程的統(tǒng)籌規(guī)劃和對投資控

制工作的全面組織。

設(shè)計階段是決定建設(shè)項目使用功能的階段，也是決定其使用價值的主要階段，同時

是對建設(shè)項目費用有重要影響的階段。

在設(shè)計階段，常常會出現(xiàn)“重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)”的現(xiàn)象，不僅設(shè)計人員存在這種傾向,

有時連業(yè)主也有這種傾向c其原因或者是由于缺乏對在設(shè)計階段進(jìn)行費用控制重要性的

認(rèn)識，或者是由于長期以來所形成的工作習(xí)慣使然，或者是由于未正確和熟練地掌握設(shè)

計階段費用控制的方法，或者是由于業(yè)主對項目建設(shè)周期的要求過緊，從而使設(shè)計工作

的時間過短，我單位為避免因設(shè)計時間過短而引發(fā)的不必要的費用損失，從項目投標(biāo)階

段即開展了項目的設(shè)計初步方案確定。

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技術(shù)與經(jīng)濟(jì)兩者之間存在著對立統(tǒng)一的關(guān)系。一個先進(jìn)的技術(shù)方案之所以先進(jìn)，除

了其技術(shù)先進(jìn)的特點之外，常常是因為它具有比其他技術(shù)方案更好的經(jīng)濟(jì)性。按照現(xiàn)代

的評價標(biāo)準(zhǔn)，一個不經(jīng)濟(jì)的技術(shù)方案，很難說它是先進(jìn)的。對于設(shè)計工作也同樣是如此,

不能認(rèn)為，一個優(yōu)秀的設(shè)計方案，一定需要特別高的投資額；反之，則更不能成立。設(shè)

計階段費用控制的主要任務(wù)，就在于尋找技術(shù)與經(jīng)濟(jì)兩者相結(jié)合的最佳點，使所選擇的

設(shè)計方案既具有技術(shù)先進(jìn)性，又具有經(jīng)濟(jì)合理性。

設(shè)計工作一般可分為方案設(shè)計、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計等階段。各階段

設(shè)計工作的深度不同，相應(yīng)費用控制工作的深度和內(nèi)容也有所不同。一般而言，方案設(shè)

計和初步設(shè)計，著重是對重大技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；而技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，

則主要是對比較具體的技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。在設(shè)計階段的工程項目費用控制工

作中，通常要求后一階段的設(shè)計不能推翻前一階段已確定的主要技術(shù)方案，而只能在原

來基礎(chǔ)上