2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C2、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D3、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動(dòng)解除。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】：C4、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

【答案】：B5、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C6、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B7、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B8、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A9、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A10、下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納

【答案】：B11、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D12、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D13、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C14、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D15、下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.年終加薪

D.全勤獎(jiǎng)金

【答案】：B16、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D17、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D18、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A19、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C20、關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A21、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【答案】：B22、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B23、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B24、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B25、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B26、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B27、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊(cè)

【答案】：D28、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)?/p>

【答案】：B29、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C30、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B31、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A32、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。

A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C33、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B34、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B35、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

【答案】：D36、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A37、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個(gè)月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個(gè)月

C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】：D38、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D39、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進(jìn)一批車輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C40、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D41、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物18萬元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D42、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買之日

【答案】：A43、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元，市場最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B44、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B45、2020年6月某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B46、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【答案】：B47、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價(jià)格，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【答案】：D48、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購貨物對(duì)外投資

B.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目

C.將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

【答案】：B49、下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒

【答案】：D50、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B51、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D52、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B53、某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬元部分不涉及個(gè)人所得稅

B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C.不涉及個(gè)人所得稅

D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬元部分不涉及個(gè)人所得稅

【答案】：B54、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%，取得價(jià)稅合計(jì)金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C55、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C56、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A57、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：B58、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D59、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬元，消費(fèi)稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A60、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將投資8個(gè)月的非上市公司分紅作為免稅收益申報(bào)

B.將持有8個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將持有15個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：B61、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【答案】：A62、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

【答案】：C63、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配——未分配利潤

【答案】：C64、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：C65、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D66、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：C67、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A68、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A69、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B70、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D71、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C72、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D73、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【答案】：A74、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進(jìn)口金銀首飾

【答案】：C75、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C76、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B77、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A78、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D79、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B80、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D81、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D82、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

【答案】：C83、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證，并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說明，提請(qǐng)預(yù)期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項(xiàng)無法表明意見的依據(jù)

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)

【答案】：B84、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：A85、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B86、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A87、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C88、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C89、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

【答案】：C90、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B91、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A92、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A93、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C94、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B95、納稅人出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格。

A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

【答案】：A96、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D97、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

【答案】：B98、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B99、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B100、（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C101、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B102、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B103、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C104、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價(jià)

【答案】：C105、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B106、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C107、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D108、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品

【答案】：A109、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D110、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)人

C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對(duì)象是全部的自然資源

D.資源稅全面實(shí)行從價(jià)計(jì)征

【答案】：B111、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會(huì)通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B112、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：C113、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C114、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B115、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C116、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C117、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C118、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C119、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C120、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車

【答案】：C121、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B122、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元

【答案】：B123、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B124、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B125、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D126、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C127、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

【答案】：C128、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C129、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B130、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D131、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機(jī)械

【答案】：B132、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B133、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C134、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A135、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B136、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B137、（2020年真題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會(huì)議場地及配套服務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D138、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D139、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A140、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B141、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A142、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D143、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B144、（2015年真題）下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.進(jìn)口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

【答案】：B145、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D146、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地

【答案】：D147、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C148、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

【答案】：B149、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B150、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A151、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密

【答案】：B152、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C153、（2020年真題）個(gè)體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A154、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A155、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】：C156、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得，不予征收個(gè)稅的是（）。

A.加班費(fèi)

B.季度獎(jiǎng)金

C.年終加薪

D.差旅費(fèi)津貼

【答案】：D157、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對(duì)外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時(shí)，將5000平米房地產(chǎn)對(duì)外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】：A158、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B159、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D160、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B161、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征

B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B162、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A163、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：D1