2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款452000元，4S店開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A2、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項(xiàng)建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.220

B.226

C.270

D.374

【答案】：B3、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】：D4、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B5、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈(zèng)送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售

【答案】：C6、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B7、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤

D.違約金

【答案】：A8、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C9、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B10、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A11、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得

【答案】：A12、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B13、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類金銀首飾零售價(jià)格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D14、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A15、下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A.銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)

【答案】：A16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D17、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C18、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

【答案】：D19、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B20、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價(jià)格為678元。對外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D21、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C22、下列消費(fèi)品中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B23、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

【答案】：C24、下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

【答案】：D25、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D26、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物18萬元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D27、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目助理

C.項(xiàng)目組成員

D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人

【答案】：D28、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B29、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D30、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：C31、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C32、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A33、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B34、稅法對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A35、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C36、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C37、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B38、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C39、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A40、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C41、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D42、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人

D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】：C43、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報(bào)告書》，報(bào)告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D44、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B45、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40

【答案】：B46、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5％，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A47、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C48、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C49、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C50、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)

【答案】：A51、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B52、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A53、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D54、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

D.貨物在出口地市場的銷售價(jià)格

【答案】：D55、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B56、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A57、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A58、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】：B59、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

【答案】：D60、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.購貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)

D.將承運(yùn)部門開具給購買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

【答案】：D61、我國土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進(jìn)稅率

B.四級超率累進(jìn)稅率

C.五級超額累進(jìn)稅率

D.七級超額累進(jìn)稅率

【答案】：B62、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D63、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D64、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B65、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】：B66、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對委托方無需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A67、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D68、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B69、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計(jì)稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B70、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A71、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報(bào)告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B72、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B73、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】：A74、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D75、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B76、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D77、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D79、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額

【答案】：B80、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】：B81、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D82、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.15

B.55

C.60

D.80

【答案】：D83、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

【答案】：B84、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈(zèng)與

【答案】：B85、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)

【答案】：D86、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C87、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D88、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B89、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見，報(bào)局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A90、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C91、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C92、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B93、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C94、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C95、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B96、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C97、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D98、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C99、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C100、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A101、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C102、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

【答案】：B103、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B104、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A105、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100

【答案】：C106、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D107、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D108、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入

【答案】：C109、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】：D110、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C111、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)

【答案】：C112、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B113、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D114、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票

【答案】：B115、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬元，為鼓勵(lì)買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A116、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】：A117、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

【答案】：D118、甲卷煙廠購進(jìn)一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費(fèi)5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價(jià)。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B119、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B120、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D121、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C122、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D123、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

【答案】：B124、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B125、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【答案】：D126、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】：B127、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B128、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A129、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A130、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A131、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D132、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D133、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D134、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D135、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A136、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C137、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A138、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A139、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法不正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

【答案】：D140、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D141、下列小汽車，同時(shí)繳納車輛購置稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.進(jìn)口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈(zèng)并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A142、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C143、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D144、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D145、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D146、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D147、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6

【答案】：B148、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D149、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目的是（）。

A.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%

【答案】：D150、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價(jià)格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的市場價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A151、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A152、（2013年）下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C153、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000

【答案】：D154、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D155、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅模渌康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C156、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

【答案】：D157、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D158、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A159、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價(jià)款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價(jià)款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D160、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【答案】：A161、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】：A162、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B163、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元，市場最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B164、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A165、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【答案】：C166、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天

【答案】：D167、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：D168、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)