融資租賃公司財(cái)務(wù)管理制度范本一、總則（一）制度目的為規(guī)范融資租賃公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化資金管控、風(fēng)險(xiǎn)防范與價(jià)值創(chuàng)造能力，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)及發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)管理，涵蓋資金籌集、投放、運(yùn)營(yíng)、核算、預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)管控等全流程。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策及監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)為核心，建立全流程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，保障資金安全與業(yè)務(wù)可持續(xù)性。3.效益導(dǎo)向原則：通過優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化成本管控，提升資金使用效率與盈利水平。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”統(tǒng)一，保障制度有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.資金管理：統(tǒng)籌資金籌集、投放與調(diào)度，監(jiān)控現(xiàn)金流安全，制定資金計(jì)劃并動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.會(huì)計(jì)核算：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.預(yù)算管控：牽頭組織全面預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控與考核，推動(dòng)資源合理配置。4.風(fēng)險(xiǎn)防控：識(shí)別、評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)），協(xié)同業(yè)務(wù)部門制定應(yīng)對(duì)措施。5.稅務(wù)管理：統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃與申報(bào)，確保稅負(fù)合理合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）崗位設(shè)置與權(quán)責(zé)劃分1.財(cái)務(wù)總監(jiān)：主持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審批重大資金決策、預(yù)算方案及財(cái)務(wù)報(bào)告，督導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管控。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、往來款管理及固定資產(chǎn)核算。3.出納崗位：辦理資金收付、銀行賬戶管理、票據(jù)結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行“錢賬分離”原則。4.預(yù)算與分析崗位：牽頭預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控，開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（三）不相容崗位分離明確資金收付、賬務(wù)記錄、審核監(jiān)督等崗位分離，嚴(yán)禁一人兼任出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等不相容崗位，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。三、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資渠道：包括股東增資、銀行借款、發(fā)行債券、資產(chǎn)證券化（ABS）、同業(yè)拆借等，需經(jīng)董事會(huì)審議并符合監(jiān)管要求。2.籌資流程：財(cái)務(wù)部門結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)劃與資金缺口，制定籌資方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審議后實(shí)施。簽訂籌資合同（如借款、債券發(fā)行協(xié)議）時(shí)，法務(wù)、財(cái)務(wù)聯(lián)合審核條款合規(guī)性（如利率、期限、擔(dān)保要求）。3.籌資成本管控：動(dòng)態(tài)跟蹤市場(chǎng)利率變化，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低綜合資金成本；定期評(píng)估籌資渠道穩(wěn)定性，建立備選融資方案。（二）資金投放管理1.項(xiàng)目評(píng)審：業(yè)務(wù)部門提交項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合風(fēng)控部門開展財(cái)務(wù)盡調(diào)，重點(diǎn)評(píng)估承租人信用狀況（如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流穩(wěn)定性）、項(xiàng)目現(xiàn)金流覆蓋能力及擔(dān)保措施有效性。2.放款流程：項(xiàng)目通過評(píng)審后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同約定及放款條件（如承租人繳付保證金、保險(xiǎn)生效）辦理放款，確保資金流向合規(guī)。放款后跟蹤資金使用情況，嚴(yán)禁承租人挪用資金，定期核查資金用途與合同約定一致性。3.租金回收管理：財(cái)務(wù)部門建立租金臺(tái)賬，提前3個(gè)工作日向承租人發(fā)送付款提醒；逾期租金啟動(dòng)催收流程，必要時(shí)聯(lián)合法務(wù)采取法律措施。（三）資金調(diào)度與流動(dòng)性管理1.資金計(jì)劃：每月末編制次月資金收支計(jì)劃，涵蓋籌資到賬、租金回收、本息償付、運(yùn)營(yíng)支出等，確保資金供需平衡。2.資金池運(yùn)作：統(tǒng)籌各分支機(jī)構(gòu)資金，通過內(nèi)部調(diào)撥優(yōu)化配置；與合作銀行建立資金歸集機(jī)制，提高資金使用效率。3.流動(dòng)性監(jiān)控：設(shè)置流動(dòng)性預(yù)警指標(biāo)（如流動(dòng)比率、現(xiàn)金覆蓋率），當(dāng)指標(biāo)觸發(fā)預(yù)警時(shí)，啟動(dòng)應(yīng)急籌資預(yù)案（如臨時(shí)拆借、調(diào)整放款節(jié)奏）。四、會(huì)計(jì)核算管理（一）租賃業(yè)務(wù)核算1.融資租賃業(yè)務(wù)：初始計(jì)量：按租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃收款額現(xiàn)值孰低確認(rèn)“融資租賃資產(chǎn)”，同時(shí)確認(rèn)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”（含本金、未實(shí)現(xiàn)融資收益）。后續(xù)計(jì)量：采用實(shí)際利率法分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，分期確認(rèn)“租賃收入”；租賃期滿，按合同約定處理資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移或退還。2.經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)：租賃資產(chǎn)計(jì)入“固定資產(chǎn)”，按月計(jì)提折舊；租金收入按直線法分期確認(rèn)，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。（二）收入與成本核算1.收入確認(rèn)：租金收入（含融資租賃利息收入、經(jīng)營(yíng)租賃租金）、手續(xù)費(fèi)收入（如項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)、服務(wù)費(fèi)）、余值處置收入等，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。2.成本核算：包括資金成本（利息支出）、資產(chǎn)折舊、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（如人工、辦公費(fèi)）、壞賬損失等，按受益對(duì)象或期間分?jǐn)?。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.對(duì)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”（融資租賃應(yīng)收租金）、“應(yīng)收賬款”（手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)）等債權(quán)類資產(chǎn)，按賬齡分析法或預(yù)期信用損失模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：賬齡1年內(nèi)：計(jì)提比例X%；1-3年：Y%；3年以上：Z%（具體比例由董事會(huì)審議確定）。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（如承租人信用評(píng)級(jí)低于BBB級(jí)），單獨(dú)計(jì)提專項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。（四）稅務(wù)管理1.增值稅：融資租賃業(yè)務(wù)：按“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅，稅率6%；若符合“直租”且租賃物為有形動(dòng)產(chǎn)，可選擇按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”適用13%稅率（需滿足進(jìn)項(xiàng)抵扣條件）。經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)：按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅，稅率13%（有形動(dòng)產(chǎn)）或9%（不動(dòng)產(chǎn)）。2.所得稅：按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，合理利用稅收優(yōu)惠（如小微企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除），防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、全面預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制范圍：涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算（如租賃投放規(guī)模、租金收入）、財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)購(gòu)置、股權(quán)投資）。2.編制流程：每年9月啟動(dòng)預(yù)算編制，業(yè)務(wù)部門提交下年度業(yè)務(wù)計(jì)劃（如投放項(xiàng)目清單、目標(biāo)客戶群體），財(cái)務(wù)部門牽頭整合為預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)各部門評(píng)審、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解與下達(dá)：將年度預(yù)算分解為季度、月度目標(biāo)，下達(dá)至各部門，明確責(zé)任主體。2.執(zhí)行監(jiān)控：每月召開預(yù)算分析會(huì)，對(duì)比實(shí)際完成與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因（如投放進(jìn)度滯后、租金回收逾期），提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：因市場(chǎng)環(huán)境重大變化（如利率大幅波動(dòng)、監(jiān)管政策調(diào)整）導(dǎo)致預(yù)算偏差超10%時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事會(huì)審批后執(zhí)行。（三）考核與激勵(lì)將預(yù)算完成情況（如投放規(guī)模、利潤(rùn)率、資金成本率）與部門績(jī)效、員工薪酬掛鉤，設(shè)置“預(yù)算完成獎(jiǎng)”，對(duì)超額完成目標(biāo)的團(tuán)隊(duì)或個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成目標(biāo)的啟動(dòng)問責(zé)機(jī)制。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管控1.承租人管理：建立“信用評(píng)級(jí)-準(zhǔn)入-退出”機(jī)制，對(duì)承租人實(shí)施動(dòng)態(tài)評(píng)級(jí)（如AAA、AA、A、BBB及以下），不同評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)差異化的保證金比例、放款額度與期限。2.擔(dān)保措施：要求承租人提供抵押（如不動(dòng)產(chǎn)、設(shè)備）、質(zhì)押（如股權(quán)、存單）或第三方連帶責(zé)任保證，擔(dān)保價(jià)值需覆蓋租賃本金及預(yù)期收益的120%以上。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控1.利率風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)浮動(dòng)利率融資，通過利率互換（IRS）轉(zhuǎn)換為固定利率，鎖定融資成本；對(duì)租賃項(xiàng)目，優(yōu)先選擇固定利率合同，或在合同中約定利率調(diào)整機(jī)制。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)：涉及跨境租賃業(yè)務(wù)時(shí)，通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期等工具對(duì)沖匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)先選擇本幣結(jié)算，減少外幣敞口。（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控1.資金缺口管理：每月測(cè)算未來3個(gè)月資金缺口（資金流入-流出），當(dāng)缺口超凈資產(chǎn)的20%時(shí)，啟動(dòng)流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案（如臨時(shí)縮減放款規(guī)模、提前催收租金）。2.壓力測(cè)試：每季度開展流動(dòng)性壓力測(cè)試，模擬“租金回收逾期30天+融資渠道中斷”等極端情景，評(píng)估資金鏈承受能力，優(yōu)化應(yīng)急預(yù)案。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管控1.流程管控：制定資金收付、賬務(wù)處理、合同簽署等標(biāo)準(zhǔn)化流程，關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置雙人復(fù)核（如放款前需會(huì)計(jì)、出納雙簽確認(rèn)）。2.系統(tǒng)安全：財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享；定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)置操作權(quán)限（如出納僅能操作資金收付，無權(quán)修改賬務(wù)）。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）審計(jì)頻率與范圍1.內(nèi)部審計(jì)部門每半年開展一次財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合規(guī)性（如資金使用是否符合合同約定、費(fèi)用報(bào)銷是否合規(guī)）；內(nèi)控制度執(zhí)行情況（如不相容崗位分離、預(yù)算管控流程）；風(fēng)險(xiǎn)管控有效性（如壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理性、擔(dān)保措施落實(shí)情況）。（二）審計(jì)整改與問責(zé)1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，向被審計(jì)部門出具《整改通知書》，明確整改期限（一般不超過1個(gè)月）與要求