企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部稽核工具指南一、適用背景與場(chǎng)景本工具適用于各類(lèi)企業(yè)開(kāi)展系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部稽核工作，具體場(chǎng)景包括：年度全面風(fēng)險(xiǎn)排查：企業(yè)定期梳理經(jīng)營(yíng)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)敞口，制定應(yīng)對(duì)策略；專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)域稽核：針對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)、信息安全、供應(yīng)鏈管理、人力資源等特定領(lǐng)域開(kāi)展深度稽核；新業(yè)務(wù)/項(xiàng)目上線(xiàn)前評(píng)估：對(duì)新產(chǎn)品、新市場(chǎng)、新流程實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制有效性驗(yàn)證；監(jiān)管整改落實(shí)跟蹤：針對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，推動(dòng)整改措施落地并驗(yàn)證效果；內(nèi)控體系優(yōu)化：結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整或組織架構(gòu)變化，更新風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)與稽核標(biāo)準(zhǔn)。二、分階段操作步驟（一）前期準(zhǔn)備階段組建專(zhuān)項(xiàng)團(tuán)隊(duì)明確稽核小組負(fù)責(zé)人（建議由企業(yè)分管副總或內(nèi)審部經(jīng)理*擔(dān)任），成員包括業(yè)務(wù)骨干、風(fēng)控專(zhuān)員、財(cái)務(wù)專(zhuān)家等；確定團(tuán)隊(duì)職責(zé)：組長(zhǎng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，成員負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)題記錄、報(bào)告撰寫(xiě)等。制定稽核計(jì)劃根據(jù)稽核目標(biāo)，明確范圍（如全企業(yè)/特定部門(mén)/特定流程）、時(shí)間周期、資源需求；列出稽核重點(diǎn)（如資金安全、數(shù)據(jù)合規(guī)、合同審批等），優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。收集基礎(chǔ)資料調(diào)取企業(yè)規(guī)章制度、流程文件、歷史風(fēng)險(xiǎn)事件記錄、previous稽核報(bào)告等；收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、合同臺(tái)賬等），為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)訪談（部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工*）、文件審閱、流程梳理等方式，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別分類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)級(jí)采用“可能性-影響程度”矩陣評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（參考下表“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣”）；對(duì)高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（如重大風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)）標(biāo)注重點(diǎn)關(guān)注，制定初步應(yīng)對(duì)建議。（三）現(xiàn)場(chǎng)稽核執(zhí)行階段穿行測(cè)試選取典型業(yè)務(wù)流程（如采購(gòu)付款、銷(xiāo)售收款），跟蹤全流程操作，驗(yàn)證控制措施是否有效執(zhí)行；記錄流程中的控制節(jié)點(diǎn)（如審批簽字、系統(tǒng)校驗(yàn)）及執(zhí)行情況。抽樣檢查根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模確定樣本量（如近3個(gè)月的合同、憑證、審批記錄）；檢查樣本是否符合制度要求，記錄異常情況（如審批缺失、數(shù)據(jù)不符）。問(wèn)題記錄與溝通對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題填寫(xiě)《稽核問(wèn)題記錄表》，詳細(xì)描述問(wèn)題描述、涉及環(huán)節(jié)、責(zé)任人、潛在影響；與被稽核部門(mén)溝通確認(rèn)問(wèn)題，避免誤解，保證記錄客觀準(zhǔn)確。（四）報(bào)告與整改階段匯總分析整理稽核發(fā)覺(jué)，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、問(wèn)題類(lèi)型分類(lèi)匯總，分析問(wèn)題根源（如制度缺失、執(zhí)行不力、系統(tǒng)漏洞）；評(píng)估現(xiàn)有控制措施的有效性，提出優(yōu)化建議。撰寫(xiě)稽核報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：摘要（核心結(jié)論、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）、稽核概況（范圍、方法）、具體問(wèn)題及分析、整改建議、附件（問(wèn)題清單、證據(jù)材料）；報(bào)告需經(jīng)稽核小組內(nèi)部審核，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、建議可行。推動(dòng)整改落實(shí)向被稽核部門(mén)下發(fā)《整改通知書(shū)》，明確整改內(nèi)容、責(zé)任部門(mén)、完成時(shí)限；建立《整改跟蹤表》，定期跟進(jìn)整改進(jìn)度，對(duì)整改措施進(jìn)行有效性驗(yàn)證（如重新檢查、測(cè)試流程）。閉環(huán)管理對(duì)已完成整改的問(wèn)題，確認(rèn)整改效果并記錄；對(duì)未按期整改或整改不到位的部門(mén)，上報(bào)管理層協(xié)調(diào)處理，保證問(wèn)題閉環(huán)。三、實(shí)用工具模板清單1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可能性（高/中/低）影響程度（高/中/低）處理優(yōu)先級(jí)重大風(fēng)險(xiǎn)高+高/高+中/中+高高立即處理較大風(fēng)險(xiǎn)高+低/中+中/低+高中優(yōu)先處理一般風(fēng)險(xiǎn)中+低/低+中/低+低低按計(jì)劃處理2.內(nèi)部稽核工作計(jì)劃表稽核項(xiàng)目稽核范圍時(shí)間安排負(fù)責(zé)人*參與人員*重點(diǎn)檢查內(nèi)容財(cái)務(wù)合規(guī)性全年財(cái)務(wù)憑證2024年X月、審批流程、票據(jù)合規(guī)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)流程2024年Y月趙六、供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格審批3.稽核問(wèn)題記錄表問(wèn)題編號(hào)問(wèn)題描述涉及流程/部門(mén)責(zé)任人*風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)證據(jù)材料（憑證/截圖等）WC-2024-001采購(gòu)合同未經(jīng)法務(wù)部審核即簽訂采購(gòu)部周七較大風(fēng)險(xiǎn)合同掃描件、審批記錄截圖WC-2024-002差旅報(bào)銷(xiāo)缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部/銷(xiāo)售部吳八一般風(fēng)險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)單、審批流程記錄4.整改跟蹤表問(wèn)題編號(hào)整改措施責(zé)任部門(mén)*責(zé)任人*計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間驗(yàn)證結(jié)果（合格/不合格）備注WC-2024-001所有采購(gòu)合同簽訂前提交法務(wù)部審核采購(gòu)部周七2024年X月X日2024年X月X日合格新流程已發(fā)布WC-2024-002補(bǔ)充部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并重新提交報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售部吳八2024年X月X日2024年X月X日合格5.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告摘要表報(bào)告周期報(bào)告日期核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（前3項(xiàng)）高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域整改完成率下階段重點(diǎn)2024年Q12024年4月1日1.合同審核流程缺失2.報(bào)銷(xiāo)審批不嚴(yán)3.供應(yīng)商資質(zhì)更新不及時(shí)采購(gòu)、財(cái)務(wù)85%優(yōu)化合同審批系統(tǒng)、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)性保障稽核人員需熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程、相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專(zhuān)家參與；定期開(kāi)展培訓(xùn)，更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法與稽核技巧（如數(shù)據(jù)分析工具、訪談技巧）。流程規(guī)范性要求嚴(yán)格遵循稽核計(jì)劃，避免隨意調(diào)整范圍或時(shí)間節(jié)點(diǎn)，保證工作可追溯；問(wèn)題記錄需客觀中立，避免主觀臆斷，證據(jù)材料需完整、清晰（如標(biāo)注日期、頁(yè)碼）。溝通協(xié)作機(jī)制稽核前與被稽核部門(mén)溝通計(jì)劃，明確工作要求，減少抵觸情緒；整改過(guò)程中及時(shí)反饋問(wèn)題，協(xié)助部門(mén)解決執(zhí)行困難，提升整改積極性。動(dòng)態(tài)與持續(xù)改進(jìn)定期回顧稽核工具的有效性，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)變化（如數(shù)字化轉(zhuǎn)型、新業(yè)務(wù)拓