XX中學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（完整版）第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)活動(dòng)有序開展，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本校（含所屬教學(xué)點(diǎn)、部門）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全流程。第三條基本原則1.合法性：財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保合規(guī)性。2.全面性：覆蓋學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員、全方位管控。3.制衡性：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機(jī)制。4.適應(yīng)性：結(jié)合學(xué)校規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保制度貼合實(shí)際管理需求。5.成本效益：以合理成本實(shí)現(xiàn)有效控制，提升財(cái)務(wù)管理效率。第二章職責(zé)分工與崗位設(shè)置第四條組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助管理，審核日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)；學(xué)校黨組織參與重大財(cái)務(wù)決策監(jiān)督。第五條部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告編制，牽頭內(nèi)控體系建設(shè)，指導(dǎo)監(jiān)督各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)。業(yè)務(wù)部門：按職責(zé)編制預(yù)算，合規(guī)使用經(jīng)費(fèi)，配合資產(chǎn)登記、費(fèi)用報(bào)銷等工作，對(duì)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第六條崗位分離與制衡財(cái)務(wù)崗位遵循“不相容職務(wù)分離”原則：出納與會(huì)計(jì)核算崗位分離，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收支、債權(quán)債務(wù)賬目登記；采購申請(qǐng)與執(zhí)行、執(zhí)行與驗(yàn)收崗位分離；票據(jù)管理與印章保管、預(yù)算編制與執(zhí)行崗位分離。第三章預(yù)算管理第七條預(yù)算編制1.流程：每年末啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制，財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門結(jié)合教學(xué)計(jì)劃、項(xiàng)目需求提交建議，財(cái)務(wù)部門匯總平衡后形成草案，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議、教代會(huì)（或常設(shè)機(jī)構(gòu)）通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.要求：預(yù)算體現(xiàn)“量入為出、收支平衡”，收入結(jié)合政策、學(xué)生規(guī)模合理預(yù)測(cè)；支出區(qū)分基本支出（人員、公用經(jīng)費(fèi)）和項(xiàng)目支出（教學(xué)設(shè)施、專項(xiàng)活動(dòng)等），細(xì)化至具體事項(xiàng)。第八條預(yù)算執(zhí)行預(yù)算經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門按月監(jiān)控進(jìn)度，每季度向校領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)執(zhí)行情況，分析差異并提改進(jìn)建議。各部門須按預(yù)算用途使用經(jīng)費(fèi)，確需調(diào)整用途的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第九條預(yù)算調(diào)整遇重大政策變化、不可抗力等特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，由申請(qǐng)部門提交方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。調(diào)整方案須說明原因、金額及對(duì)整體預(yù)算的影響。第四章收支管理第十條收入管理1.范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)撥款等）、事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)等）、其他收入（捐贈(zèng)、利息收入等）。2.要求：所有收入全額上繳財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”或“小金庫”；收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門審批文件，使用財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，票據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理，領(lǐng)用、核銷登記造冊(cè)；捐贈(zèng)收入須簽訂協(xié)議，明確用途，?？顚Ｓ貌⒐_使用情況。第十一條支出管理1.分類：支出分為基本支出（人員、公用經(jīng)費(fèi)）和項(xiàng)目支出（教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)等專項(xiàng)支出）。2.審批流程：人員經(jīng)費(fèi)（工資、津貼等）：人事部門核定，財(cái)務(wù)部門直接支付；公用經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）：單筆支出≤規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，部門負(fù)責(zé)人審批；超標(biāo)準(zhǔn)的，按層級(jí)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或校長審批；項(xiàng)目支出：提交立項(xiàng)申請(qǐng)（含方案、預(yù)算明細(xì)），經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后實(shí)施，支出時(shí)按“合同約定+進(jìn)度驗(yàn)收”原則審批。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷憑證須為合法、有效、完整的原始票據(jù)，注明用途、經(jīng)辦人、證明人；差旅費(fèi)報(bào)銷附審批單、行程單，住宿、交通費(fèi)用按學(xué)校規(guī)定執(zhí)行；購買實(shí)物須附驗(yàn)收單，固定資產(chǎn)類支出同步辦理資產(chǎn)登記。4.支付方式：優(yōu)先采用國庫集中支付、銀行轉(zhuǎn)賬，單筆支出超規(guī)定金額的，原則上不得現(xiàn)金支付；確需現(xiàn)金支付的，須說明理由并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五章資產(chǎn)與負(fù)債管理第十二條流動(dòng)資產(chǎn)管理1.現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理（限額由開戶銀行核定），出納每日盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫，大額現(xiàn)金存取須兩人同行。2.銀行存款：銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得擅自開立、變更或撤銷；按月核對(duì)對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。3.票據(jù)與印章：票據(jù)由專人保管，領(lǐng)用、使用、核銷登記造冊(cè)；財(cái)務(wù)專用章與法人章由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管全部印章。第十三條固定資產(chǎn)管理1.范圍：固定資產(chǎn)指使用年限≥1年、單位價(jià)值較高（或雖不足但批量購置、使用頻繁）的資產(chǎn)，包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、房屋建筑物等。2.流程：購置：部門提交申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按政府采購或?qū)W校采購流程執(zhí)行；驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，使用、后勤、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單并登記臺(tái)賬；使用與維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)，財(cái)務(wù)部門每年會(huì)同后勤部門清查資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符；處置：資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓須提交申請(qǐng)，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議、上級(jí)主管部門審批后，按規(guī)定程序處置，處置收入上繳財(cái)務(wù)。第十四條負(fù)債管理學(xué)校嚴(yán)格控制舉債行為，確因事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議、教代會(huì)通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批；債務(wù)償還納入預(yù)算管理，明確責(zé)任和資金來源，嚴(yán)禁違規(guī)擔(dān)保。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)第十五條內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門每月自查收支合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)登記情況，每半年向校領(lǐng)導(dǎo)班子提交自查報(bào)告。2.學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)小組（或委托第三方），每年審計(jì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等，審計(jì)結(jié)果向教代會(huì)通報(bào)。第十六條外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門監(jiān)督檢查，按要求提供財(cái)務(wù)資料；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，書面反饋整改情況。第十七條評(píng)價(jià)與問責(zé)1.每年末評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防控效果，形成報(bào)告并優(yōu)化制度。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，視情節(jié)追究責(zé)任：情節(jié)較輕的，責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)