薪稅師安全行為水平考核試卷含答案薪稅師安全行為水平考核試卷含答案考生姓名：答題日期：判卷人：得分：題型單項(xiàng)選擇題多選題填空題判斷題主觀題案例題得分本次考核旨在評(píng)估學(xué)員在薪稅師工作中，對(duì)安全行為規(guī)范的理解和執(zhí)行能力，確保其在實(shí)際工作中能夠遵守相關(guān)法律法規(guī)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障薪稅工作安全穩(wěn)定。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.專項(xiàng)附加扣除

C.捐贈(zèng)支出

D.股息所得

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.根據(jù)稅收法律法規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？（）

A.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人自行申報(bào)

C.納稅人虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠

D.納稅人偷稅

4.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)？（）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D.股息所得

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

6.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？（）

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

7.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的稅率為13%

C.增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)為銷售額

D.增值稅的納稅期限為季度

8.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.專項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策的享受期限為一年

C.稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

11.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅發(fā)票的保管期限為3年

D.增值稅發(fā)票的丟失可以補(bǔ)開

13.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.專項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策的享受期限為一年

C.稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

16.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)

17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅發(fā)票的保管期限為3年

D.增值稅發(fā)票的丟失可以補(bǔ)開

18.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.專項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策的享受期限為一年

C.稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

21.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)

22.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅發(fā)票的保管期限為3年

D.增值稅發(fā)票的丟失可以補(bǔ)開

23.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.專項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策的享受期限為一年

C.稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

26.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)

27.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅發(fā)票的保管期限為3年

D.增值稅發(fā)票的丟失可以補(bǔ)開

28.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.專項(xiàng)附加扣除的享受期限為一年

30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策的享受期限為一年

C.稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師在處理個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些是應(yīng)納稅所得額的組成部分？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.其他偶然所得

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

3.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收滯納金

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.贍養(yǎng)老人

5.增值稅的稅率分為哪些類型？（）

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.減半稅率

E.免稅稅率

6.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括哪些？（）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

E.生育保險(xiǎn)費(fèi)

7.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，以下哪些情況需要自行申報(bào)？（）

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.暫時(shí)離境

E.納稅人自行申報(bào)

8.以下哪些屬于稅收違法行為？（）

A.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人自行申報(bào)

C.納稅人虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠

D.納稅人偷稅

E.納稅人漏稅

9.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響繳費(fèi)基數(shù)？（）

A.上年度職工平均工資

B.職工工資總額

C.職工個(gè)人工資

D.企業(yè)注冊(cè)資本

E.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

10.以下哪些是增值稅發(fā)票的開具要求？（）

A.真實(shí)性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.及時(shí)性

E.可追溯性

11.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于哪些企業(yè)？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

E.所有企業(yè)

12.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？（）

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

E.納稅人委托申報(bào)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.個(gè)人捐贈(zèng)

14.以下哪些是增值稅發(fā)票管理的要點(diǎn)？（）

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的報(bào)銷

D.發(fā)票的丟失

E.發(fā)票的驗(yàn)證

15.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪些情況需要調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)？（）

A.職工工資調(diào)整

B.企業(yè)效益變化

C.職工退休

D.職工離職

E.職工工傷

16.以下哪些是稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)方式？（）

A.自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.委托申報(bào)

D.納稅人代理申報(bào)

E.納稅人自行計(jì)算申報(bào)

17.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪些情況可能涉及稅款抵扣？（）

A.專項(xiàng)附加扣除

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收返還

18.以下哪些是增值稅發(fā)票管理的法律責(zé)任？（）

A.發(fā)票開具不規(guī)范

B.發(fā)票保管不善

C.發(fā)票報(bào)銷違規(guī)

D.發(fā)票丟失不報(bào)

E.發(fā)票驗(yàn)證不嚴(yán)

19.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響繳費(fèi)比例？（）

A.社會(huì)保險(xiǎn)政策變化

B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.職工個(gè)人意愿

D.職工工資水平

E.企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)

20.以下哪些是個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？（）

A.自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.委托申報(bào)

D.納稅人代理申報(bào)

E.納稅人自行計(jì)算申報(bào)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.個(gè)人所得稅的納稅期限分為年度、_________、月度申報(bào)三種。

2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、_________、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和_________納稅人。

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、_________。

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、_________、贍養(yǎng)老人等。

6.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：_________-費(fèi)用扣除-專項(xiàng)附加扣除-扣除捐贈(zèng)。

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行_________政策。

8.增值稅的稅率分為基本稅率、_________、減半稅率、免稅稅率等。

9.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)以上年度職工平均工資或者_(dá)________為基數(shù)確定。

10.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，如發(fā)生錯(cuò)漏，應(yīng)及時(shí)_________。

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳，年度終了后_________內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

12.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、_________、委托申報(bào)、納稅人代理申報(bào)等。

13.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，如發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)基數(shù)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)_________。

14.增值稅發(fā)票的保管期限為5年，自_________之日起計(jì)算。

15.個(gè)人所得稅的征收管理遵循法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅(jiān)持_________、_________、_________的原則。

16.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，如遇到特殊情況，應(yīng)及時(shí)_________。

17.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、_________、環(huán)保企業(yè)等。

18.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的額度由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，但_________地區(qū)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

19.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，如發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)比例錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)_________。

20.增值稅的納稅期限為季度，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起_________內(nèi)申報(bào)納稅。

21.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、_________和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人。

22.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，如遇到政策變化，應(yīng)及時(shí)_________。

23.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的_________。

24.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)，也可以通過_________申報(bào)。

25.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，如發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整，應(yīng)及時(shí)_________。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.個(gè)人所得稅的納稅期限僅限于年度申報(bào)。（）

2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)由企業(yè)自行確定。（）

3.增值稅的一般納稅人可以享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除額度由納稅人自行決定。（）

6.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，可以自行調(diào)整稅前扣除項(xiàng)目。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為統(tǒng)一的25%。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、加征稅率、減半稅率、免稅稅率。（）

9.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例由企業(yè)根據(jù)自身情況確定。（）

10.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可以委托他人代為申報(bào)。（）

11.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式只有自行申報(bào)一種。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，不得提前或延期繳納。（）

13.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，可以不考慮職工個(gè)人工資的實(shí)際數(shù)額。（）

14.增值稅發(fā)票的保管期限與會(huì)計(jì)檔案的保管期限相同。（）

15.個(gè)人所得稅的征收管理遵循依法征稅、誠(chéng)信納稅、優(yōu)化服務(wù)的原則。（）

16.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，可以不考慮稅收優(yōu)惠政策的適用情況。（）

17.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

18.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)需要在年度申報(bào)時(shí)一次性完成。（）

19.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，可以不考慮職工的退休情況。（）

20.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.作為一名薪稅師，請(qǐng)簡(jiǎn)要闡述薪稅師在保障企業(yè)稅務(wù)安全方面的重要作用，并舉例說明其在實(shí)際工作中如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.請(qǐng)結(jié)合當(dāng)前稅收法律法規(guī)，分析薪稅師在處理個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的解決方案。

3.在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，薪稅師可能會(huì)遇到哪些常見問題？請(qǐng)列舉至少三種問題，并分別說明應(yīng)對(duì)措施。

4.薪稅師在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納計(jì)算時(shí)，如何確保繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例的準(zhǔn)確性？請(qǐng)從法規(guī)依據(jù)、操作流程、監(jiān)督機(jī)制等方面進(jìn)行分析。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，近年來發(fā)展迅速，員工人數(shù)逐年增加。企業(yè)在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分員工未享受專項(xiàng)附加扣除政策。請(qǐng)分析該企業(yè)可能存在的問題，并提出改進(jìn)建議，以確保員工能夠依法享受稅收優(yōu)惠政策。

2.案例背景：某薪稅師在為客戶進(jìn)行增值稅發(fā)票審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票存在開票信息錯(cuò)誤、金額不符等問題。請(qǐng)分析該薪稅師應(yīng)如何處理這些問題，以及如何幫助客戶避免因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.B

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

9.A

10.D

11.D

12.B

13.D

14.A

15.D

16.D

17.B

18.A

19.D

20.E

21.D

22.B

23.A

24.A

25.E

二、多選題

1.A,B,C,D,E

2.A,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

11.A,B,D

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D,E

三、填空題

1.季度申報(bào)

2.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

3.小規(guī)模

4.非居民企業(yè)

5.住房貸款利息