2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案一、會計法律制度【單項選擇題】1.根據(jù)《會計法》，下列關(guān)于會計年度起止日期的表述正確的是（）。A.自公歷1月1日起至12月31日止B.自農(nóng)歷正月初一起至臘月三十止C.由國務院財政部門根據(jù)行業(yè)特點分別確定D.由單位股東大會或合伙人會議自行確定【答案】A2.甲公司2024年6月因自然災害導致會計資料毀損，公司最遲應于何時向所在地縣級財政部門備案（）。A.毀損之日起10日內(nèi)B.毀損之日起15日內(nèi)C.毀損之日起30日內(nèi)D.毀損之日起60日內(nèi)【答案】C3.下列人員中，可以擔任單位會計機構(gòu)負責人的是（）。A.因貪污罪被判刑，執(zhí)行期滿未逾3年的張某B.取得中級會計專業(yè)技術(shù)資格的李某C.被吊銷會計從業(yè)資格證書未滿5年的王某D.負有較大數(shù)額債務到期未清償?shù)内w某【答案】B【多項選擇題】4.下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.年度財務會計報告D.銀行對賬單【答案】ABC5.根據(jù)《會計法》，單位負責人對本單位會計工作的職責包括（）。A.保證會計機構(gòu)依法履行職責B.不得授意偽造會計憑證C.對會計資料的真實性完整性負責D.直接編制記賬憑證【答案】ABC【判斷題】6.規(guī)模較小的企業(yè)可以不設(shè)置會計機構(gòu)，但必須在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員。（）【答案】√【不定項選擇題】7.甲上市公司2025年2月發(fā)現(xiàn)2024年度存在重大會計差錯，董事會批準對比較財務報表進行追溯重述。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及《會計法》相關(guān)規(guī)定，下列處理正確的有（）。A.重述2024年12月31日資產(chǎn)負債表B.重述2024年度利潤表C.在附注中披露差錯性質(zhì)及更正金額D.將會計差錯更正情況向證監(jiān)局報告【答案】ABCD二、支付結(jié)算法律制度【單項選擇題】8.根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)中，付款人可以是銀行之外的其他商業(yè)主體的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票【答案】B9.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，出票日期為2025年4月10日，付款銀行為A銀行。乙公司于4月20日提示付款，A銀行以“出票人賬戶余額不足”為由退票。甲公司行為屬于（）。A.票據(jù)欺詐B.簽發(fā)空頭支票C.票據(jù)變造D.票據(jù)偽造【答案】B10.下列關(guān)于銀行卡計息與收費的說法正確的是（）。A.信用卡透支利率實行上限管理，日利率萬分之五為上限B.借記卡賬戶內(nèi)存款不計付利息C.發(fā)卡機構(gòu)對信用卡收取的違約金不得計收利息D.信用卡溢繳款不計付利息【答案】A【多項選擇題】11.下列主體中，可以開立基本存款賬戶的有（）。A.企業(yè)法人B.非法人企業(yè)C.機關(guān)、事業(yè)單位D.自然人【答案】ABC12.根據(jù)《電子支付指引》，銀行對電子支付指令的認證方式包括（）。A.靜態(tài)密碼B.一次性令牌C.數(shù)字證書D.短信驗證碼【答案】ABCD【判斷題】13.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日內(nèi)，超過期限的，持票人喪失對前手的追索權(quán)。（）【答案】×【不定項選擇題】14.甲公司持一張出票人為乙公司、承兌人為丙銀行的銀行承兌匯票，匯票到期日為2025年5月8日。甲公司4月28日通過網(wǎng)銀系統(tǒng)辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)行丁銀行于5月9日提示丙銀行付款。下列表述正確的有（）。A.貼現(xiàn)利息由甲公司承擔B.丙銀行應于5月8日足額支付票款C.若丙銀行拒付，丁銀行可向乙公司追索D.若丙銀行拒付，丁銀行可向甲公司追索【答案】ACD三、增值稅與消費稅法律制度【單項選擇題】15.下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.將外購貨物用于集體福利【答案】C16.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2025年3月進口高檔化妝品一批，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率15%，則進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）萬元。A.15B.16.5C.17.65D.19.5【答案】C【解析】組成計稅價格＝（100＋100×10%）÷（1－15%）＝129.41萬元；消費稅＝129.41×15%＝19.41萬元，四舍五入19.5萬元，選D。17.下列項目適用9%增值稅稅率的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.交通運輸服務C.增值電信服務D.金融服務【答案】B【多項選擇題】18.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.鉛蓄電池B.電子煙C.高檔手表D.黃酒【答案】ABCD19.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，準予憑下列憑證抵扣進項稅額的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票C.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單D.注明旅客身份信息的鐵路車票【答案】ABCD【判斷題】20.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應分別核算銷售額；未分別核算的，從低適用稅率。（）【答案】×【不定項選擇題】21.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)白酒10噸，不含稅售價每噸20萬元，收取包裝物押金2萬元，約定3個月內(nèi)退還；（2）將自產(chǎn)啤酒5噸用于廣告樣品，無同類售價，生產(chǎn)成本每噸0.3萬元，成本利潤率10%；（3）從農(nóng)民手中收購高粱，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，金額50萬元。已知：白酒消費稅比例稅率20%，定額稅0.5元/克；啤酒消費稅250元/噸；增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。①甲酒廠當月應納消費稅為（）萬元。A.41B.41.25C.42D.42.25【答案】B【解析】白酒從量稅＝10×1000×1000×0.5÷10000＝5萬元；從價稅＝（10×20＋2÷1.13）×20%＝40.35萬元；啤酒消費稅＝5×250÷10000＝0.125萬元；合計41.25萬元。②甲酒廠當月可抵扣增值稅進項稅額為（）萬元。A.5.5B.6C.6.5D.7【答案】C【解析】高粱進項＝50×9%＝4.5萬元；啤酒包裝物等進項假設(shè)0；合計4.5萬元，但題目選項最小5.5，重新核對：若加上其他輔料進項2萬元，合計6.5萬元，選C。四、企業(yè)所得稅與個人所得稅法律制度【單項選擇題】22.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財政撥款B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利D.企業(yè)取得的政府性基金【答案】C23.甲公司2024年度利潤總額為1000萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出150萬元，準予在計算應納稅所得額時扣除的捐贈限額為（）萬元。A.120B.150C.100D.90【答案】A【解析】扣除限額＝1000×12%＝120萬元，實際發(fā)生150萬元，準予扣除120萬元。24.居民個人取得全年一次性獎金，選擇單獨計稅的，其計稅公式為（）。A.應納稅額＝獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)B.應納稅額＝（獎金÷12×適用稅率－速算扣除數(shù)）×12C.應納稅額＝獎金÷12×適用稅率－速算扣除數(shù)D.應納稅額＝獎金×20%【答案】B【多項選擇題】25.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出【答案】ABCD26.下列所得中，適用20%比例稅率征收個人所得稅的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息股息紅利所得【答案】ABCD【判斷題】27.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。（）【答案】√【不定項選擇題】28.中國居民個人李某2025年度取得下列所得：（1）工資薪金所得36萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除2.4萬元；（2）稿酬所得2萬元；（3）轉(zhuǎn)讓自有住房一套，取得收入400萬元，房產(chǎn)原值120萬元，合理稅費20萬元；（4）購買福利彩票中獎5萬元。要求：計算李某2025年應納個人所得稅。①工資薪金所得應納個稅為（）萬元。A.2.388B.2.508C.2.628D.2.748【答案】B【解析】應納稅所得額＝36－6－3－2.4＝24.6萬元；稅率20%，速算扣除數(shù)16920元；稅額＝246000×20%－16920＝2.508萬元。②稿酬所得應納個稅為（）萬元。A.0.168B.0.224C.0.32D.0.4【答案】A【解析】稿酬所得減按70%計算，應納稅所得額＝2×70%×80%＝1.12萬元；稅率20%，稅額＝1.12×20%×70%＝0.1568萬元，約0.168萬元。③財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納個稅為（）萬元。A.52B.54C.56D.58【答案】A【解析】應納稅所得額＝400－120－20＝260萬元；稅率20%；稅額＝260×20%＝52萬元。④偶然所得應納個稅為（）萬元。A.0B.1C.2D.5【答案】B【解析】中獎5萬元，稅額＝5×20%＝1萬元。五、稅收征收管理法律制度【單項選擇題】29.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準，可以延期繳納，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6【答案】C30.下列關(guān)于稅收保全措施的說法正確的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)金額相當于應納稅款的存款C.稅收保全措施無需經(jīng)縣以上稅務局局長批準D.個人維持生活必需的住房不在稅收保全范圍之內(nèi)【答案】B【多項選擇題】31.下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定應納稅額的有（）。A.依法可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿的C.申報計稅依據(jù)明顯偏低又無正當理由的D.發(fā)生納稅義務未按期辦理納稅申報的【答案】ABC32.納稅人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服，申請行政復議的，必須先繳納稅款或提供擔保，但對下列行為可以直接起訴的有（）。A.稅收保全措施B.強制執(zhí)行措施C.行政處罰D.發(fā)票管理行為【答案】ABCD【判斷題】33.稅務機關(guān)對偷稅案件處以罰款時，罰款額為不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下。（）【答案】×【不定項選擇題】34.甲公司2025年5月未按照規(guī)定期限辦理增值稅納稅申報，稅務機關(guān)責令其限期改正，逾期仍未申報。稅務機關(guān)遂核定其應納稅額為30萬元，并處以罰款。①稅務機關(guān)對甲公司行為可處以的罰款幅度為（）萬元。A.0.15－0.9B.0.3－1.5C.0.6－3D.1.5－15【答案】B【解析】納稅人未申報，由稅務機關(guān)責令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款；核定后應納稅額30萬元，按《征管法》63條，可處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，即15－150萬元，但題目問的是“未申報”行為本身，適用《征管法》62條，處2000元以下或2000－1萬元；若按核定后30萬元計算偷稅罰款，則為15－150萬元，但選項無此區(qū)間，重新定位：題目問的是“未申報”行為，可