2026年稅務合規(guī)性考核標準一、單選題（每題2分，共20題）說明：本部分主要考察考生對稅務合規(guī)基本概念和法規(guī)的理解。1.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生固定資產大修支出，符合資本化條件，該支出在稅前扣除時的正確處理方法是？A.當期全額扣除B.10年內直線法攤銷扣除C.5年內加速折舊扣除D.當期扣除50%，剩余部分5年內攤銷2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應納稅所得額中按其工資總額的多少加計扣除？A.10%B.20%C.50%D.100%3.某跨國公司在上海設立分支機構，其來源于境外的股息收入，在抵免所得稅時適用的稅率是？A.中國企業(yè)所得稅標準稅率（25%）B.上海地方優(yōu)惠稅率（15%）C.實際境外稅負與標準稅率的孰低稅率D.境外稅負全額抵扣，無需調整4.個體工商戶的業(yè)主自行申報個人所得稅時，其經(jīng)營所得的應納稅所得額計算基礎是？A.收入總額減除成本、費用及損失后的余額B.收入總額全額C.成本費用總額D.由稅務機關核定的定額收入5.企業(yè)因自然災害損毀存貨，在申請增值稅進項稅額轉出時，需提供的證明材料不包括？A.稅務機關認可的財產損失認定文件B.洪水、地震等災害證明C.存貨購進發(fā)票原件D.企業(yè)內部盤點記錄6.個人出租住房的增值稅稅率，自2019年1月1日起執(zhí)行的是？A.5%B.3%C.1.5%D.免稅7.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的免稅額標準為多少元/年？A.36,000B.60,000C.100,000D.6,0008.企業(yè)轉讓股權所得的稅收處理方式是？A.全額計入應納稅所得額B.減半計入應納稅所得額C.免稅（符合條件時）D.按轉讓比例分期確認收入9.某餐飲企業(yè)通過外賣平臺收取餐費，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是？A.收到餐費款項時B.簽訂外賣訂單時C.客戶取餐時D.平臺結算款項時10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可處以的罰款上限為？A.5000元B.1萬元C.5萬元D.稅款50%二、多選題（每題3分，共10題）說明：本部分考察考生對復雜稅務合規(guī)場景的理解和判斷能力。1.以下哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給股東D.將自產半成品用于連續(xù)生產應稅產品2.企業(yè)申請研發(fā)費用加計扣除時，需滿足的條件包括？A.實際發(fā)生研發(fā)費用符合稅法規(guī)定范圍B.具備獨立研發(fā)項目立項文件C.研發(fā)費用輔助賬健全D.研發(fā)成果已獲得專利授權3.個人通過公益性社會組織捐贈財產，在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是？A.捐贈額不超過應納稅所得額的30%（工資薪金所得）B.捐贈額全額扣除（符合條件時）C.捐贈給特定公益項目的，可按50%扣除D.企業(yè)職工通過個人賬戶捐贈的，可全額稅前扣除4.跨境電商零售進口的稅收政策，以下說法正確的有？A.單次交易限值2000元人民幣，關稅稅率暫設為0B.交易額超過2000元的，按一般貿易方式征稅C.跨境電商企業(yè)需自行申報納稅D.個人物品每次交易限值5000元人民幣5.企業(yè)因政策調整獲得政府補貼收入，稅收處理方式包括？A.符合條件的，作為不征稅收入處理B.與企業(yè)正常經(jīng)營無關的，計入應納稅所得額C.與資產相關的補貼，通過折舊或攤銷分期扣除D.財政撥款性質的補貼，全額計入應納稅所得額6.《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中，可享受子女教育扣除的情形包括？A.子女在境外接受全日制學歷教育的B.子女因大病醫(yī)療支出由父母分攤扣除的C.父母離異，撫養(yǎng)方按扣除標準的50%扣除D.子女為非獨生子女的，由夫妻協(xié)商扣除比例7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業(yè)單位的資產無償劃撥C.符合條件的財政性補貼D.企業(yè)接受捐贈的貨物8.企業(yè)轉讓土地使用權所得的稅務處理，正確的說法有？A.按規(guī)定繳納土地增值稅B.轉讓價格明顯偏低需補繳稅款C.符合條件的，可申請分期繳納土地增值稅D.土地使用權出租的租金收入計入應納稅所得額9.個人因工作需要在境外工作的，其境內外匯匯入的稅務處理包括？A.境外工作期間取得的工資薪金所得，需在境內申報納稅B.境外工作期間的境外所得，可申請免稅（符合條件時）C.境內外匯賬戶的結售匯需向稅務機關備案D.境外所得已繳納的稅款可在境內應納稅額中抵免10.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關有權采取的稅務檢查措施包括？A.查詢銀行賬戶信息B.調取發(fā)票及憑證C.詢問相關人員情況D.查封扣押財產三、判斷題（每題2分，共10題）說明：本部分考察考生對稅務合規(guī)條款的準確理解和辨析能力。1.企業(yè)通過公益性社會組織進行慈善捐贈，必須通過個人賬戶才能享受稅前扣除優(yōu)惠。（正確/錯誤）2.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，不得在稅前扣除。（正確/錯誤）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，不可申請階段性減按1%征收。（正確/錯誤）4.居民個人取得的股息紅利所得，需繳納20%的個人所得稅。（正確/錯誤）5.企業(yè)將自產貨物無償贈送其他單位，需視同銷售計算增值稅。（正確/錯誤）6.跨境電商零售進口的關稅稅率，對所有商品均統(tǒng)一為0。（正確/錯誤）7.企業(yè)因搬遷重新辦理工商登記的，可追溯調整此前已享受的稅收優(yōu)惠。（正確/錯誤）8.個人出租非住房的房產，增值稅稅率為5%。（正確/錯誤）9.企業(yè)安置殘疾人員的，可在應納稅所得額中全額扣除其工資支出。（正確/錯誤）10.稅收征管法規(guī)定，納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）說明：本部分考察考生對稅務合規(guī)實務操作的理解和總結能力。1.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容和適用條件。2.個人通過互聯(lián)網(wǎng)平臺提供技能服務取得的收入，如何計算個人所得稅？3.跨境電商零售進口的稅收政策有哪些主要特點？4.企業(yè)發(fā)生稅務爭議時，可采取哪些解決途徑？五、案例分析題（每題10分，共2題）說明：本部分考察考生綜合運用稅務合規(guī)知識解決實際問題的能力。1.某科技公司2026年度財務數(shù)據(jù)顯示：-銷售收入5000萬元，成本3000萬元；-發(fā)生廣告費800萬元，已計入費用；-資本性支出200萬元，符合攤銷條件；-支付高管薪酬600萬元，其中含企業(yè)年金100萬元；-轉讓三年前購入的辦公樓，售價4000萬元，原值2500萬元。問題：-該公司應納稅所得額是多少？（企業(yè)所得稅稅率25%）-若該公司符合研發(fā)費用加計扣除條件，假設研發(fā)費用500萬元，可享受多少稅收優(yōu)惠？2.某個人2026年度收入情況：-工資收入120萬元，已預繳個稅25萬元；-股票轉讓所得300萬元；-出租閑置房產（非住房）年租金收入10萬元，已繳增值稅5000元，未扣除相關費用；-捐贈給慈善機構20萬元（通過個人賬戶）。問題：-該個人應補繳或退還多少個人所得稅？-捐贈支出是否可以稅前扣除？若可以，扣除限額是多少？答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：固定資產大修支出符合資本化條件時，應計入資產成本，通過折舊或攤銷方式在稅前扣除，不得當期全額扣除。2.C-解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應納稅所得額中按其工資總額的50%加計扣除。3.C-解析：根據(jù)稅收協(xié)定和國內稅法，境外所得抵免時需比較實際境外稅負與標準稅率，按孰低原則執(zhí)行。4.A-解析：個體工商戶業(yè)主的應納稅所得額計算基礎為收入總額減除成本、費用及損失后的余額。5.D-解析：增值稅進項稅額轉出需稅務機關認可的財產損失認定文件、災害證明及購進發(fā)票，內部盤點記錄不具備法定效力。6.C-解析：個人出租住房的增值稅稅率自2019年1月1日起為1.5%。7.A-解析：居民個人綜合所得的免稅額標準為年36,000元（6,000元/月）。8.C-解析：企業(yè)轉讓股權所得免稅（符合條件時），如不滿足條件則全額計入應納稅所得額。9.B-解析：外賣平臺收取的餐費，納稅義務發(fā)生時間為簽訂訂單時，而非收到款項或客戶取餐。10.C-解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，逾期申報罰款上限為5萬元。二、多選題答案與解析1.A、B、C-解析：視同銷售包括用于集體福利、對外捐贈、分配給股東，但連續(xù)生產應稅產品不視同銷售。2.A、B、C-解析：研發(fā)費用加計扣除需滿足費用真實、項目立項、賬目健全等條件，專利授權非必要條件。3.A、C-解析：工資薪金捐贈扣除限額為應納稅所得額的30%，特定公益項目可按50%扣除，企業(yè)職工捐贈需通過個人賬戶。4.A、B-解析：跨境電商零售進口限值2000元（關稅稅率為0），超過需按一般貿易征稅，企業(yè)需自行申報。5.A、B、C-解析：符合條件的財政補貼為不征稅收入，與企業(yè)經(jīng)營無關的補貼計入應納稅所得額，資產相關補貼分期扣除。6.A、C-解析：境外學歷教育、父母離異撫養(yǎng)方扣除50%均符合規(guī)定，大病醫(yī)療支出需分攤，非獨生子女需協(xié)商。7.A、B、C-解析：財政撥款、資產劃撥、符合條件的補貼為不征稅收入，捐贈貨物按收入征稅。8.A、B、D-解析：轉讓土地使用權需繳土地增值稅，價格偏低需補稅，出租租金計入應納稅所得額，分期繳納需符合條件。9.A、B-解析：境外所得需境內申報納稅，符合條件的可申請免稅，結售匯無需備案，個人賬戶管理由外匯局負責。10.A、B、C-解析：稅務檢查措施包括查詢銀行賬戶、調取憑證、詢問人員，查封扣押屬于強制措施，非檢查手段。三、判斷題答案與解析1.錯誤-解析：慈善捐贈可通過個人或企業(yè)賬戶，企業(yè)捐贈需符合稅法規(guī)定。2.錯誤-解析：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可扣除，但需符合合理性原則。3.錯誤-解析：小規(guī)模納稅人可申請階段性減按1%征收率。4.錯誤-解析：居民個人股息紅利所得稅率分檔（持股超1年免征，1個月至1年20%，1個月以下10%）。5.正確-解析：無償贈送視同銷售，需計算增值稅。6.錯誤-解析：關稅稅率因商品類別不同而異，非所有商品均免稅。7.錯誤-解析：稅收優(yōu)惠一般不可追溯調整，除非政策明確允許。8.正確-解析：非住房出租增值稅稅率為5%。9.錯誤-解析：工資支出可按實際發(fā)生額扣除，加計扣除50%而非全額。10.正確-解析：滯納金按萬分之五征收，是法定標準。四、簡答題答案與解析1.研發(fā)費用加計扣除政策要點：-政策內容：企業(yè)研發(fā)費用按175%（一般企業(yè)）或200%（核心研發(fā)企業(yè)）加計扣除。-適用條件：需符合研發(fā)項目認定、費用歸集范圍、輔助賬健全等要求。-目的：激勵企業(yè)創(chuàng)新，減輕稅負。2.技能服務收入個稅計算：-應納稅所得額=收入總額-相關成本費用（如平臺服務費）。-適用稅率：按“勞務報酬所得”（20%預繳）或“經(jīng)營所得”（5%-35%）。3.跨境電商零售進口政策特點：-限值：單次交易2000元（關稅0）、5000元（增值稅0，僅限特定商品）。-稅收：低稅率（增值稅1%，消費稅按環(huán)節(jié)征收）。-管理：跨境電商綜合服務平臺監(jiān)管。4.稅務爭議解決途徑：-稅務機關復議；-人民調解；-法院訴訟；-稅務仲裁（部分領域適用）。五、案例分析題答案與解析1.應納稅所得額計算：-應納稅所得額=5000-3000（成本）-800（廣告費，可按60%扣除，即480）-200