薪稅師考試題庫含答案1.以下不屬于工資總額組成部分的是（）A.計(jì)時(shí)工資B.獎(jiǎng)金C.勞動(dòng)保護(hù)的各項(xiàng)支出D.加班加點(diǎn)工資答案：C分析：勞動(dòng)保護(hù)的各項(xiàng)支出不屬于工資總額組成部分，計(jì)時(shí)工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資都屬于工資總額范疇。2.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）A.3%45%的超額累進(jìn)稅率B.5%35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.以下關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）A.子女教育每月按每個(gè)子女1000元定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息每月按1500元定額扣除答案：D分析：住房貸款利息每月按1000元定額扣除，不是1500元，A、B、C選項(xiàng)說法正確。5.某員工月工資收入為8000元，三險(xiǎn)一金扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可扣除1000元專項(xiàng)附加扣除，其應(yīng)納稅所得額為（）元。A.2000B.3000C.4000D.5000答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=月度收入5000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除等，即8000500010001000=2000元。6.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由（）繳納。A.員工個(gè)人B.企業(yè)C.員工和企業(yè)共同D.政府答案：B分析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)繳納，員工個(gè)人不繳納。7.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。8.下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得答案：A分析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，B、C、D選項(xiàng)都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。10.單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)（）。A.不征稅B.按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅C.按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅D.按偶然所得項(xiàng)目征稅答案：B分析：單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。11.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金支出為5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額免稅收入+納稅調(diào)整增加額，即10010+5=95萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75萬元。12.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.5%的征收率B.3%的征收率C.13%的稅率D.9%的稅率答案：A分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。13.以下關(guān)于企業(yè)年金的說法，正確的是（）A.企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納B.企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的10%C.職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人當(dāng)期的工資中代扣代繳D.企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%答案：A分析：企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人當(dāng)期的工資中代扣代繳，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，C、D選項(xiàng)表述不完整，A選項(xiàng)正確。14.某員工取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，單獨(dú)計(jì)算納稅，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1080B.3390C.5295D.7740答案：A分析：先確定適用稅率和速算扣除數(shù)，36000÷12=3000元，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=36000×3%0=1080元。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。16.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C分析：個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。17.下列不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的是（）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.商業(yè)保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)答案：B分析：商業(yè)保險(xiǎn)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)范疇。18.某企業(yè)2023年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為40萬元，該企業(yè)可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.20B.24C.30D.40答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%計(jì)算為40×60%=24萬元，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰計(jì)算為5000×5‰=25萬元，取兩者較小值，所以可扣除20萬元。19.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。20.以下關(guān)于工資支付的說法，錯(cuò)誤的是（）A.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付B.工資可以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付C.用人單位應(yīng)將工資支付給勞動(dòng)者本人D.用人單位可委托銀行代發(fā)工資答案：B分析：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付，A、C、D選項(xiàng)說法正確。21.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。22.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月（）、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。A.1500元B.1300元C.1200元D.1000元答案：A分析：住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。23.某員工2023年1月工資收入為6000元，三險(xiǎn)一金扣除800元，無專項(xiàng)附加扣除，其當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.36B.24C.18D.12答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=60005000800=200元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額=200×3%=24元。24.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。25.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。26.以下屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：B分析：A、C、D選項(xiàng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。27.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次B.每月C.每季D.每年答案：A分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。28.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。29.某員工取得稿酬所得3000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.308B.336C.440D.560答案：A分析：稿酬所得每次收入不超過四千元的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入800）×70%×20%=（3000800）×70%×20%=308元。30.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。31.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）A.只有綜合所得年收入超過12萬元的才需要辦理匯算清繳B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理C.匯算清繳只需要計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額，不需要考慮其他所得D.匯算清繳不需要補(bǔ)稅也不需要退稅的，也必須辦理匯算清繳答案：B分析：綜合所得年收入超過12萬元且補(bǔ)稅金額超過400元等情況才需要辦理匯算清繳，A錯(cuò)誤；匯算清繳要考慮綜合所得及其他所得情況，C錯(cuò)誤；不需要補(bǔ)稅也不需要退稅的，可以不辦理匯算清繳，D錯(cuò)誤。32.企業(yè)的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、C、D選項(xiàng)可以扣除。33.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為（）A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入股權(quán)原值合理費(fèi)用B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入股權(quán)原值C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入合理費(fèi)用D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入答案：A分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入股權(quán)原值合理費(fèi)用。34.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬元，符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.10C.20D.25答案：A分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=200×25%×20%=5萬元。35.工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）A.所得的來源不同B.所得的金額大小不同C.是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系D.所得的支付方式不同答案：C分析：工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得主要區(qū)別在于是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。36.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）在企業(yè)所得稅前扣除。A.可以全額B.部分可以C.不得D.視情況而定答案：C分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。37.個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用（）的比例稅率。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B分析：個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。38.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：D分析：單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除，A、B、C選項(xiàng)的固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊扣除。39.某員工2023年全年綜合所得收入為15萬元，三險(xiǎn)一金扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1500B.2000C.2500D.3000答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=150000600002000030000=40000元，對(duì)應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)2520元，應(yīng)納稅額=40000×10%2520=1500元。40.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。41.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。42.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。43.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按（）標(biāo)準(zhǔn)扣除。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：C分析：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除。44.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A.40%B.60%C.80%D.100%答案：B分析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。45.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的C.稅收籌劃只考慮減少納稅金額，不考慮企業(yè)整體利益D.稅收籌劃不