專升本財(cái)經(jīng)題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.存貨D.長(zhǎng)期股權(quán)投資答案：C分析：流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。存貨符合流動(dòng)資產(chǎn)定義，而固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。2.企業(yè)以銀行存款償還所欠購(gòu)貨款，屬于（）A.資產(chǎn)內(nèi)部有增有減B.權(quán)益內(nèi)部有增有減C.資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加D.資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)減少答案：D分析：以銀行存款償還所欠購(gòu)貨款，銀行存款（資產(chǎn)）減少，應(yīng)付賬款（負(fù)債，屬于權(quán)益）減少，所以是資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)減少。3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用答案：D分析：產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不計(jì)入產(chǎn)品成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益。4.下列賬戶中，期末一般無余額的是（）A.庫(kù)存商品B.生產(chǎn)成本C.制造費(fèi)用D.原材料答案：C分析：制造費(fèi)用是用來歸集和分配產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的間接費(fèi)用，期末要將制造費(fèi)用分配結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，所以期末一般無余額。庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本、原材料期末通常有余額。5.企業(yè)收到投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)貸記（）賬戶。A.固定資產(chǎn)B.實(shí)收資本C.資本公積D.盈余公積答案：B分析：企業(yè)收到投資者投入的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)增加，同時(shí)投資者的投入形成企業(yè)的實(shí)收資本，所以應(yīng)貸記“實(shí)收資本”賬戶。6.下列不屬于會(huì)計(jì)核算方法的是（）A.成本計(jì)算B.財(cái)產(chǎn)清查C.編制財(cái)務(wù)預(yù)算D.復(fù)式記賬答案：C分析：會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。編制財(cái)務(wù)預(yù)算屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，不屬于會(huì)計(jì)核算方法。7.下列各項(xiàng)中，屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序優(yōu)點(diǎn)的是（）A.總分類賬反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較詳細(xì)B.減輕了登記總分類賬的工作量C.有利于會(huì)計(jì)核算的日常分工D.便于核對(duì)賬目和進(jìn)行試算平衡答案：A分析：記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。缺點(diǎn)是登記總分類賬的工作量較大。選項(xiàng)B是匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)；選項(xiàng)C是匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)；選項(xiàng)D是科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)。8.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）A.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目B.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目C.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目答案：B分析：現(xiàn)金溢余，無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，即從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。9.某企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬科目月末借方余額40000元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額60000元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額20000元；“預(yù)收賬款”總賬科目月末貸方余額5000元，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額30000元，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額25000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。A.40000B.30000C.50000D.85000答案：D分析：“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。本題中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=60000+25000=85000（元）。10.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目的是（）A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.營(yíng)業(yè)外收入D.本年利潤(rùn)答案：D分析：利潤(rùn)表主要反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入等項(xiàng)目?！氨灸昀麧?rùn)”是一個(gè)會(huì)計(jì)科目，用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損），不屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目。11.金融市場(chǎng)按交易對(duì)象劃分為（）A.貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)B.發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)C.現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)D.票據(jù)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、衍生工具市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)答案：D分析：按交易對(duì)象，金融市場(chǎng)可分為票據(jù)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、衍生工具市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)等。選項(xiàng)A是按金融工具的期限劃分；選項(xiàng)B是按金融市場(chǎng)的功能劃分；選項(xiàng)C是按交割方式劃分。12.下列屬于直接融資工具的是（）A.銀行承兌匯票B.可轉(zhuǎn)讓大額定期存單C.企業(yè)債券D.人壽保險(xiǎn)單答案：C分析：直接融資工具是指資金需求者直接向資金供給者融通資金時(shí)所使用的工具，如企業(yè)債券、股票等。銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、人壽保險(xiǎn)單屬于間接融資工具。13.貨幣政策的最終目標(biāo)不包括（）A.穩(wěn)定物價(jià)B.充分就業(yè)C.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.國(guó)際收支順差答案：D分析：貨幣政策的最終目標(biāo)包括穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡，而不是國(guó)際收支順差。14.下列關(guān)于商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.按存款期限可分為活期存款和定期存款B.活期存款通常1元起存C.定期存款的利率高于活期存款D.定期存款不能提前支取答案：D分析：定期存款可以提前支取，只是提前支取部分按活期存款利率計(jì)息。選項(xiàng)A、B、C表述均正確。15.某企業(yè)發(fā)行債券，面值為1000元，票面利率為10%，期限為5年，每年付息一次，市場(chǎng)利率為12%，則該債券的發(fā)行價(jià)格（）A.高于1000元B.等于1000元C.低于1000元D.無法確定答案：C分析：當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，債券的發(fā)行價(jià)格低于面值。本題中市場(chǎng)利率12%高于票面利率10%，所以債券發(fā)行價(jià)格低于1000元。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于會(huì)計(jì)基本職能的有（）A.核算職能B.監(jiān)督職能C.預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景D.參與經(jīng)濟(jì)決策答案：AB分析：會(huì)計(jì)的基本職能是核算職能和監(jiān)督職能。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策屬于會(huì)計(jì)的拓展職能。2.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有（）A.向銀行借入款項(xiàng)B.賒購(gòu)原材料C.以銀行存款償還前欠貨款D.收到投資者投入的設(shè)備答案：AB分析：選項(xiàng)A，向銀行借入款項(xiàng)，銀行存款（資產(chǎn)）增加，短期借款或長(zhǎng)期借款（負(fù)債）增加；選項(xiàng)B，賒購(gòu)原材料，原材料（資產(chǎn)）增加，應(yīng)付賬款（負(fù)債）增加；選項(xiàng)C，以銀行存款償還前欠貨款，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少；選項(xiàng)D，收到投資者投入的設(shè)備，資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.企業(yè)行政管理部門人員的工資B.企業(yè)行政管理部門的辦公費(fèi)C.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)D.企業(yè)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：ABD分析：選項(xiàng)A、B、D應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)C，企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證保管的說法中，正確的有（）A.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失B.會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明單位名稱、憑證種類、憑證張數(shù)、起止號(hào)數(shù)、年度、月份、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等有關(guān)事項(xiàng)C.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證D.原始憑證較多時(shí)，可單獨(dú)裝訂答案：ABCD分析：以上關(guān)于會(huì)計(jì)憑證保管的說法均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟的有（）A.核準(zhǔn)數(shù)字，查明原因B.調(diào)整憑證，做到賬實(shí)相符C.調(diào)整賬簿，做到賬實(shí)相符D.進(jìn)行批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理答案：ABCD分析：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟包括核準(zhǔn)數(shù)字，查明原因；調(diào)整憑證，做到賬實(shí)相符；調(diào)整賬簿，做到賬實(shí)相符；進(jìn)行批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理。6.下列屬于金融市場(chǎng)構(gòu)成要素的有（）A.金融市場(chǎng)主體B.金融市場(chǎng)客體C.金融市場(chǎng)中介D.金融市場(chǎng)價(jià)格答案：ABCD分析：金融市場(chǎng)構(gòu)成要素包括金融市場(chǎng)主體、金融市場(chǎng)客體、金融市場(chǎng)中介和金融市場(chǎng)價(jià)格。7.下列屬于貨幣政策工具的有（）A.法定存款準(zhǔn)備金率B.再貼現(xiàn)政策C.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)D.稅收政策答案：ABC分析：貨幣政策工具包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)政策、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等。稅收政策屬于財(cái)政政策工具。8.商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)包括（）A.結(jié)算業(yè)務(wù)B.代理業(yè)務(wù)C.信托業(yè)務(wù)D.貸款業(yè)務(wù)答案：ABC分析：商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等。貸款業(yè)務(wù)屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)。9.影響債券發(fā)行價(jià)格的因素有（）A.債券面值B.票面利率C.市場(chǎng)利率D.債券期限答案：ABCD分析：債券發(fā)行價(jià)格受債券面值、票面利率、市場(chǎng)利率、債券期限等因素影響。10.下列屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有（）A.利潤(rùn)最大化B.股東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化D.相關(guān)者利益最大化答案：ABCD分析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和相關(guān)者利益最大化等。三、判斷題1.會(huì)計(jì)主體一定是法律主體，法律主體不一定是會(huì)計(jì)主體。（）答案：錯(cuò)誤分析：法律主體一定是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體。2.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少。（）答案：正確分析：收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入；費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3.企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都需要進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算。（）答案：錯(cuò)誤分析：并非企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都需要進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算，只有能以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。4.記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。（）答案：錯(cuò)誤分析：記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。5.庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）答案：錯(cuò)誤分析：庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。6.金融市場(chǎng)的交易對(duì)象是貨幣資金。（）答案：正確分析：金融市場(chǎng)是資金融通的市場(chǎng)，其交易對(duì)象就是貨幣資金。7.中央銀行是銀行的銀行，是指中央銀行只與商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，不與企業(yè)和個(gè)人發(fā)生直接的信用關(guān)系。（）答案：正確分析：中央銀行作為銀行的銀行，主要體現(xiàn)在集中存款準(zhǔn)備金、充當(dāng)最后貸款人、組織全國(guó)銀行間的清算業(yè)務(wù)等方面，一般不與企業(yè)和個(gè)人發(fā)生直接的信用關(guān)系。8.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，主要包括貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)等。（）答案：正確分析：商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其運(yùn)用資金獲取收益的業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)和證券投資業(yè)務(wù)是常見的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。9.債券的票面利率越高，債券的發(fā)行價(jià)格就越高。（）答案：錯(cuò)誤分析：債券發(fā)行價(jià)格不僅受票面利率影響，還受市場(chǎng)利率、債券期限等因素影響。當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，即使票面利率較高，債券發(fā)行價(jià)格也可能低于面值。10.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有多種，利潤(rùn)最大化只是其中之一，還有股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)者利益最大化等。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)核算的基本前提。會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體是指會(huì)計(jì)工作所服務(wù)的特定單位或組織，它界定了會(huì)計(jì)核算的空間范圍。持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指會(huì)計(jì)主體在可預(yù)見的未來，將根據(jù)正常的經(jīng)營(yíng)方針和既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)面臨破產(chǎn)清算。會(huì)計(jì)分期是指將一個(gè)會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間，以便分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。貨幣計(jì)量是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨幣作為主要計(jì)量單位，記錄、反映會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)情況。2.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表的作用。資產(chǎn)負(fù)債表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況，幫助使用者了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。（2）反映企業(yè)在某一特定日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間。（3）反映企業(yè)所有者在某一特定日期所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。（4）可以提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本資料，如通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。3.簡(jiǎn)述金融市場(chǎng)的功能。金融市場(chǎng)具有以下功能：（1）資金融通功能：金融市場(chǎng)為資金供求雙方提供了一個(gè)交易平臺(tái)，使資金從盈余部門流向短缺部門，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置。（2）價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能：通過金融市場(chǎng)上的交易活動(dòng)，形成各種金融資產(chǎn)的價(jià)格，這些價(jià)格反映了金融資產(chǎn)的供求關(guān)系和預(yù)期收益，為投資者提供了決策依據(jù)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理功能：金融市場(chǎng)提供了多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如期貨、期權(quán)、互換等，投資者可以通過這些工具進(jìn)行套期保值，降低風(fēng)險(xiǎn)。（4）宏觀調(diào)控功能：金融市場(chǎng)是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要場(chǎng)所，政府可以通過貨幣政策、財(cái)政政策等手段影響金融市場(chǎng)的運(yùn)行，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)。（5）信息傳遞功能：金融市場(chǎng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映各種經(jīng)濟(jì)信息，為投資者和決策者提供參考。4.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)包括以下三類：（1）負(fù)債業(yè)務(wù)：是商業(yè)銀行形成資金來源的業(yè)務(wù)，主要包括吸收存款（活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款等）、借款業(yè)務(wù)（向中央銀行借款、同業(yè)借款、發(fā)行金融債券等）。（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是商業(yè)銀行運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，主要包括貸款業(yè)務(wù)（信用貸款、擔(dān)保貸款等）、證券投資業(yè)務(wù)（投資國(guó)債、金融債券等）、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)（庫(kù)存現(xiàn)金、在中央銀行存款、存放同業(yè)款項(xiàng)等）。（3）中間業(yè)務(wù)：是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，如結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等。5.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：（1）籌資管理：企業(yè)通過各種渠道籌集資金，包括權(quán)益資金（發(fā)行股票、吸收直接投資等）和債務(wù)資金（發(fā)行債券、銀行借款等），合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資管理：企業(yè)將籌集到的資金進(jìn)行合理配置，包括對(duì)內(nèi)投資（固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等）和對(duì)外投資（股票投資、債券投資等），選擇合適的投資項(xiàng)目，提高投資回報(bào)率。（3）營(yíng)運(yùn)資金管理：主要涉及企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的持有量和周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。（4）利潤(rùn)分配管理：企業(yè)對(duì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，確定分配政策和分配比例，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理安排留存收益和股利分配。五、計(jì)算分析題1.某企業(yè)2023年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到投資者投入的貨幣資金500000元，存入銀行。（2）從銀行借入期限為3個(gè)月的借款200000元，存入銀行。（3）用銀行存款購(gòu)買原材料100000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)300000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為200000元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算該企業(yè)12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。答案：（1）會(huì)計(jì)分錄如下：①借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本500000②借：銀行存款200000貸：短期借款200000③借：原材料100000貸：銀行存款100000④借：銀行存款339000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸：庫(kù)存商品200000（2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=300000200000=100000（元）2.某公司發(fā)行一種債券，面值為1000元，票面利率為8%，期限為5年，每年付息一次，市場(chǎng)利率為10%。要求：計(jì)算該債券的發(fā)行價(jià)格。答案：債券每年利息=1000×8%=80（元）債券發(fā)行價(jià)格=每年利息×年金現(xiàn)值系數(shù)+面值×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)（n=5，i=10%）=3.7908復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)（n=5，i=10%）=0.6209債券發(fā)行價(jià)格=80×3.7908+1000×0.6209=303.264+620.9=924.164（元）3.某企業(yè)2023年度的銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，銷售費(fèi)用為500萬元，管理費(fèi)用為300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬元，投資收益為100萬元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬元，所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該企業(yè)的凈利潤(rùn)。答案：（1）利潤(rùn)總額=銷售收入銷售成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=50003000500300200+100+5030=1120（萬元）（2）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額×（1所得稅稅率）=1120×（125%）=840（萬元）4.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款余額為100萬元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬元，全年銷售收入為600萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。答案：應(yīng)收賬款平均余額=（年初應(yīng)收賬款余額+年末應(yīng)收賬款余額）÷2=（100+120）÷2=110（萬元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款平均余額=600÷110≈5.45（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷5.45≈