增值稅明細(xì)表中英文對(duì)照及填報(bào)指南一、增值稅明細(xì)表核心構(gòu)成（中英文對(duì)照）增值稅明細(xì)表是反映企業(yè)增值稅計(jì)稅、申報(bào)、繳納全流程的核心表單，其項(xiàng)目設(shè)置與國際稅務(wù)術(shù)語接軌，以下為關(guān)鍵項(xiàng)目的中英文對(duì)照及釋義：（一）表頭基礎(chǔ)信息中文項(xiàng)目英文翻譯釋義說明-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------稅款所屬期TaxPeriod申報(bào)稅款對(duì)應(yīng)的時(shí)間區(qū)間（如“2024年X月1日-2024年X月31日”），需與申報(bào)周期一致納稅人識(shí)別號(hào)TaxpayerIdentificationNumber企業(yè)稅務(wù)登記的唯一編碼（如統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）納稅人名稱Taxpayer'sName與營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記一致的企業(yè)全稱（二）銷售額及銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目中文項(xiàng)目英文翻譯釋義說明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------按適用稅率計(jì)稅銷售額SalesAmountatApplicableTaxRate適用13%、9%等一般計(jì)稅稅率的應(yīng)稅銷售額（含開票、未開票、視同銷售等收入）其中：應(yīng)稅貨物銷售額SalesAmountofTaxableGoods銷售貨物（如商品、原材料）的應(yīng)稅收入應(yīng)稅勞務(wù)銷售額SalesAmountofTaxableServices提供加工、修理修配等勞務(wù)的應(yīng)稅收入按簡易辦法計(jì)稅銷售額SalesAmountatSimplifiedTaxRate適用3%、5%等簡易計(jì)稅征收率的銷售額（如不動(dòng)產(chǎn)租賃、勞務(wù)派遣差額計(jì)稅）免稅銷售額Tax-exemptSalesAmount符合免稅政策（如農(nóng)產(chǎn)品初加工、疫情防控免稅）且已備案的銷售額銷項(xiàng)稅額OutputTax按適用稅率/征收率計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（=銷售額×稅率/征收率）（三）稅款計(jì)算項(xiàng)目中文項(xiàng)目英文翻譯釋義說明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------進(jìn)項(xiàng)稅額InputTax購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（需認(rèn)證/勾選）上期留抵稅額Carry-overInputTaxfromPreviousPeriod上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)本期繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出Transfer-outofInputTax按規(guī)定不得抵扣需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（如用于集體福利、非正常損失的購進(jìn)）免、抵、退應(yīng)退稅額TaxRefundableunderExemption,CreditandRefund出口企業(yè)“免抵退”政策下可退還的稅額應(yīng)納稅額TaxPayable本期應(yīng)繳納的增值稅（一般計(jì)稅：銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+轉(zhuǎn)出-留抵；簡易計(jì)稅：銷售額×征收率）（四）稅款繳納項(xiàng)目中文項(xiàng)目英文翻譯釋義說明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------期初未繳稅額UnpaidTaxatBeginning上期期末尚未繳納的增值稅額本期已繳稅額TaxPaidinCurrentPeriod本期實(shí)際繳納的稅額（如預(yù)繳、補(bǔ)繳、查補(bǔ)入庫）期末未繳稅額UnpaidTaxatEnd本期期末尚未繳納的稅額（=期初未繳+本期應(yīng)納稅額-本期已繳）二、填報(bào)步驟與實(shí)操指南（一）資料準(zhǔn)備階段1.發(fā)票與收入數(shù)據(jù)：整理本期開具的增值稅專票、普票（區(qū)分稅率、計(jì)稅方式），統(tǒng)計(jì)未開票收入（如預(yù)收貨款、視同銷售）；2.進(jìn)項(xiàng)憑證：收集已認(rèn)證/勾選的專票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等抵扣憑證，標(biāo)注抵扣稅率/扣除率；3.歷史申報(bào)數(shù)據(jù)：調(diào)取上期增值稅申報(bào)表，確認(rèn)“上期留抵稅額”“期末未繳稅額”等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)信息填報(bào)稅款所屬期：按申報(bào)周期填寫（月度/季度），如“2024年X月1日-2024年X月31日”；納稅人識(shí)別號(hào)/名稱：與稅務(wù)登記一致，避免因名稱縮寫、編碼錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)失敗。（三）銷售額與銷項(xiàng)稅額填報(bào)1.一般計(jì)稅銷售額：需將開票收入（稅控系統(tǒng)導(dǎo)出）、未開票收入（臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)）、視同銷售收入（如將貨物用于捐贈(zèng)、投資）匯總，確保與會(huì)計(jì)賬載收入（權(quán)責(zé)發(fā)生制）差異符合稅法規(guī)定（如預(yù)收貨款需按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)）。示例：企業(yè)銷售貨物100萬元（13%稅率），未開票收入20萬元（13%稅率），則“按適用稅率計(jì)稅銷售額”填120萬元，“銷項(xiàng)稅額”填15.6萬元（120×13%）。2.簡易計(jì)稅銷售額：僅填寫適用簡易計(jì)稅的項(xiàng)目（如小規(guī)模納稅人銷售、一般納稅人特定項(xiàng)目），需與“銷項(xiàng)稅額”（簡易計(jì)稅部分）匹配（如銷售額100萬元，征收率3%，則銷項(xiàng)稅額填3萬元）。提示：一般納稅人簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅需分別核算，否則不得簡易計(jì)稅。3.免稅銷售額：僅填寫已備案的免稅項(xiàng)目（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品），需附列免稅依據(jù)（備案文書、政策文件）。提示：免稅銷售額對(duì)應(yīng)的“銷項(xiàng)稅額”填0，避免誤填稅率計(jì)算的稅額。（四）進(jìn)項(xiàng)稅額與抵扣填報(bào)1.進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫本期認(rèn)證/勾選的可抵扣稅額，需區(qū)分稅率抵扣（如13%、9%、6%專票）、扣除率抵扣（如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按9%/10%扣除）、計(jì)算抵扣（如旅客運(yùn)輸服務(wù)按票面金額×9%）。示例：企業(yè)取得13%專票進(jìn)項(xiàng)10萬元，9%專票進(jìn)項(xiàng)5萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（買價(jià)100萬元，扣除率9%）進(jìn)項(xiàng)9萬元，則“進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)填24萬元（10+5+9）。2.上期留抵稅額：直接取自上期申報(bào)表“期末留抵稅額”，若上期為留抵（應(yīng)納稅額為負(fù)），本期可繼續(xù)抵扣一般計(jì)稅的銷項(xiàng)稅額。3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：逐項(xiàng)填寫需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)（如用于集體福利的購進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元），需附列轉(zhuǎn)出依據(jù)（如費(fèi)用報(bào)銷單、損失清單）。提示：免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需按比例轉(zhuǎn)出（轉(zhuǎn)出額=進(jìn)項(xiàng)×免稅銷售額/總銷售額）。（五）稅款計(jì)算與繳納填報(bào)1.應(yīng)納稅額計(jì)算：一般計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額（若結(jié)果為負(fù)，為“期末留抵稅額”，可結(jié)轉(zhuǎn)下期）；簡易計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)納稅額=簡易計(jì)稅銷售額×征收率；示例：一般計(jì)稅銷項(xiàng)20萬，進(jìn)項(xiàng)15萬，轉(zhuǎn)出2萬，上期留抵1萬，則一般計(jì)稅應(yīng)納稅額=20-15+2-1=6萬；簡易計(jì)稅銷售額50萬，征收率3%，則簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額=1.5萬；本期總應(yīng)納稅額=6+1.5=7.5萬。2.稅款繳納填報(bào)：“期初未繳稅額”取自上期“期末未繳稅額”（如上期欠稅5萬，則本期期初未繳填5萬）；“本期已繳稅額”填寫本期預(yù)繳（如輔導(dǎo)期預(yù)繳2萬）、補(bǔ)繳（如稽查補(bǔ)繳1萬）的稅額；“期末未繳稅額”=期初未繳+本期應(yīng)納稅額-本期已繳（如上例：5+7.5-3=9.5萬，需按期繳納）。（六）核對(duì)與提交1.邏輯核對(duì)：檢查“應(yīng)納稅額”計(jì)算是否符合公式（如一般計(jì)稅與簡易計(jì)稅是否分別核算），“期末未繳稅額”是否與企業(yè)實(shí)際欠繳一致；2.數(shù)據(jù)核對(duì)：與會(huì)計(jì)賬（“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬）、稅控系統(tǒng)（開票數(shù)據(jù)、抵扣數(shù)據(jù)）交叉驗(yàn)證，確?！颁N售額”“銷項(xiàng)稅額”“進(jìn)項(xiàng)稅額”無差異；3.提交申報(bào)：通過電子稅務(wù)局（推薦）或辦稅服務(wù)廳提交申報(bào)表，留存填報(bào)底稿（如發(fā)票清單、抵扣憑證復(fù)印件）備查。三、填報(bào)常見問題與應(yīng)對(duì)策略（一）銷售額口徑差異：會(huì)計(jì)收入vs稅法銷售額問題：企業(yè)預(yù)收貨款100萬元（會(huì)計(jì)計(jì)入“合同負(fù)債”），但稅法規(guī)定“貨物發(fā)出時(shí)”確認(rèn)納稅義務(wù)，若本期貨物未發(fā)出，會(huì)計(jì)無收入但稅法需申報(bào)？應(yīng)對(duì)：以稅法納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)銷售額，本期需在“未開票收入”填報(bào)100萬元（對(duì)應(yīng)英文“SalesAmount”），貨物發(fā)出時(shí)再?zèng)_減未開票收入（避免重復(fù)申報(bào)）。（二）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限：逾期認(rèn)證/勾選的處理問題：企業(yè)取得專票超360天未認(rèn)證，能否抵扣？應(yīng)對(duì)：除符合“客觀原因”（如自然災(zāi)害、辦稅人員突發(fā)疾病）并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批外，逾期不得抵扣。填報(bào)時(shí)需確?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額”為已認(rèn)證/勾選且在有效期內(nèi)的稅額。（三）留抵稅額與簡易計(jì)稅的沖突問題：一般計(jì)稅項(xiàng)目留抵5萬元，簡易計(jì)稅項(xiàng)目需繳稅3萬元，能否用留抵抵減簡易計(jì)稅的稅款？應(yīng)對(duì)：留抵稅額僅可抵減一般計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅需單獨(dú)繳納。填報(bào)時(shí)“上期留抵稅額”僅參與一般計(jì)稅的稅款計(jì)算，簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額需全額繳納。（四）免稅項(xiàng)目的填報(bào)誤區(qū)問題：免稅銷售額是否需填寫“銷項(xiàng)稅額”？應(yīng)對(duì)：免稅項(xiàng)目的“銷項(xiàng)稅額”欄填0（對(duì)應(yīng)英文“OutputTax”為0），需