第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)糧管所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障糧管所各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合糧管所實(shí)際情況，制定本制度匯編。第二條本制度匯編適用于糧管所全體員工，包括各部門、各崗位工作人員。第三條糧管所財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法理財(cái)，規(guī)范運(yùn)作；（二）民主管理，公開透明；（三）勤儉節(jié)約，高效利用；（四）權(quán)責(zé)分明，獎(jiǎng)懲嚴(yán)格。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條糧管所設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和政策；（二）制定和實(shí)施糧管所財(cái)務(wù)管理制度；（三）編制和執(zhí)行糧管所年度財(cái)務(wù)預(yù)算；（四）管理糧管所各項(xiàng)資金，確保資金安全；（五）負(fù)責(zé)糧管所財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析；（六）負(fù)責(zé)糧管所固定資產(chǎn)的購置、管理和處置；（七）負(fù)責(zé)糧管所財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查；（八）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第六條糧管所財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下原則：（一）科學(xué)合理，符合實(shí)際；（二）全面完整，不留缺口；（三）重點(diǎn)突出，保障重點(diǎn)；（四）節(jié)約高效，提高效益。第七條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制部門預(yù)算草案；（二）財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成全所預(yù)算草案；（三）預(yù)算草案經(jīng)所長辦公會(huì)議審議通過；（四）報(bào)上級主管部門審批。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行：（一）財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排資金支出；（二）各部門按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算；（三）財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。第四章資金管理第九條糧管所資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)；（二）集中管理，規(guī)范運(yùn)作；（三）收支平衡，確保運(yùn)轉(zhuǎn)；（四）提高效益，合理使用。第十條資金管理制度：（一）設(shè)立資金賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理；（二）嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支；（三）資金支出必須經(jīng)過批準(zhǔn)，不得超預(yù)算、超范圍；（四）加強(qiáng)資金審計(jì)，確保資金安全。第五章財(cái)務(wù)核算與報(bào)表第十一條糧管所財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)準(zhǔn)確，完整反映；（二）及時(shí)反映，確保時(shí)效；（三）合法合規(guī)，符合會(huì)計(jì)制度；（四）便于監(jiān)督，便于分析。第十二條財(cái)務(wù)核算內(nèi)容：（一）資產(chǎn)核算；（二）負(fù)債核算；（三）所有者權(quán)益核算；（四）收入核算；（五）支出核算；（六）成本核算；（七）損益核算。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表編制：（一）編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（二）報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（三）報(bào)表格式規(guī)范，便于閱讀；（四）及時(shí)報(bào)送上級主管部門。第六章固定資產(chǎn)管理第十四條糧管所固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合理配置，充分利用；（二）維護(hù)保養(yǎng)，延長壽命；（三）定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；（四）處置合理，避免浪費(fèi)。第十五條固定資產(chǎn)管理制度：（一）設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行統(tǒng)一管理；（二）固定資產(chǎn)購置、處置必須經(jīng)過批準(zhǔn)；（三）定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；（四）對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長使用壽命。第七章財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督檢查第十六條糧管所財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量；（二）客觀公正，嚴(yán)肅查處；（三）全面深入，不留死角；（四）注重實(shí)效，改進(jìn)工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督檢查內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（二）資金使用情況；（三）固定資產(chǎn)管理情況；（四）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（五）其他需要審計(jì)與監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督檢查程序：（一）制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法；（二）組織實(shí)施審計(jì)，收集證據(jù)；（三）編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；（四）督促整改，確保審計(jì)結(jié)果落實(shí)。第八章獎(jiǎng)懲與責(zé)任追究第十九條對在財(cái)務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和集體，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條對違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的個(gè)人和集體，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究刑事責(zé)任。第九章附則第二十一條本制度匯編由糧管所財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度匯編自發(fā)布之日起施行。（注：本匯編僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)糧管所財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障糧管所各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合糧管所實(shí)際情況，特制定本制度匯編。第二條本制度匯編適用于糧管所全體工作人員及各部門，包括財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、行政后勤部門等。第三條糧管所財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得弄虛作假。（三）效益性原則：合理使用資金，提高資金使用效益。（四）公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條糧管所設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全所財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)管理部門的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和政策；（二）制定糧管所財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施；（三）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)收支；（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益；（五）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和審計(jì)工作；（六）監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)紀(jì)律；（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理和保管。第六條各部門財(cái)務(wù)職責(zé)：（一）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)收入和支出的核算，確保收入真實(shí)、支出合理；（二）行政后勤部門：負(fù)責(zé)本部門行政、后勤等費(fèi)用開支的核算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；（三）其他部門：配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)管理工作。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條糧管所實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：（一）根據(jù)國家有關(guān)政策和糧管所實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算；（二）各部門根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制部門預(yù)算；（三）財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成全所年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行：（一）各部門按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得超支；（二）財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正；（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行完畢后，進(jìn)行總結(jié)、分析和評估。第四章資金管理第十條糧管所資金管理遵循以下原則：（一）?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)資金按照預(yù)算和用途使用，不得挪用；（二）收支兩條線原則：收入和支出分別核算，確保資金安全；（三）及時(shí)結(jié)算原則：各項(xiàng)收支及時(shí)結(jié)算，不得拖欠。第十一條資金管理的具體要求：（一）建立健全資金管理制度，明確資金管理流程；（二）加強(qiáng)資金收入管理，確保收入真實(shí)、完整；（三）加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出；（四）加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金安全；（五）定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第五章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告第十二條糧管所實(shí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。第十三條財(cái)務(wù)核算的具體要求：（一）建立健全會(huì)計(jì)核算制度，明確核算流程；（二）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保核算準(zhǔn)確；（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證賬務(wù)的連續(xù)性、完整性；（四）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；（五）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送：（一）編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；（二）按時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；（三）及時(shí)向內(nèi)部相關(guān)人員通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。第六章內(nèi)部控制與審計(jì)第十五條糧管所建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。第十六條內(nèi)部控制的具體要求：（一）明確內(nèi)部控制目標(biāo)，制定內(nèi)部控制制度；（二）建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限；（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；（四）定期進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改；（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。第十七條糧管所設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。第十八條內(nèi)部審計(jì)的具體要求：（一）制定內(nèi)部審計(jì)制度，明確審計(jì)范圍、程序和方法；（二）定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查；（三）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促整改；（四）加強(qiáng)對審計(jì)報(bào)告的運(yùn)用，提高審計(jì)效果。第七章獎(jiǎng)懲與責(zé)任第十九條對在財(cái)務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條對違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。第二十一條財(cái)務(wù)管理人員違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第八章附則第二十二條本制度匯編由糧管所財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度匯編自發(fā)布之日起施行。（注：本匯編為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)糧管所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障糧管所各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合糧管所實(shí)際情況，特制定本匯編。第二條本匯編適用于糧管所各級財(cái)務(wù)部門和全體財(cái)務(wù)人員。第三條糧管所財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。（三）完整性原則：全面反映糧管所財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。（四）及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。（五）效益性原則：提高資金使用效益，確保資金安全。第二章財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條糧管所設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全所財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和方針政策。（二）制定糧管所財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)糧管所的財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析、報(bào)告等工作。（四）負(fù)責(zé)糧管所的資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制。（五）負(fù)責(zé)糧管所的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作。（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)科、出納科、審計(jì)科等科室，各科室職責(zé)如下：（一）會(huì)計(jì)科：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。（二）出納科：負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理等工作。（三）審計(jì)科：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)協(xié)調(diào)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等工作。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條糧管所財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策和糧管所實(shí)際情況編制，遵循以下原則：（一）全面性原則：預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋糧管所各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映糧管所財(cái)務(wù)狀況。（三）可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行。（四）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議。（二）財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算建議，編制初步預(yù)算。（三）所長辦公會(huì)議審議通過初步預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)所長辦公會(huì)議審議意見，編制正式預(yù)算。（五）正式預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)核算管理第九條糧管所財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）持續(xù)經(jīng)營原則：假定糧管所將無限期地繼續(xù)經(jīng)營下去。（三）歷史成本原則：以實(shí)際發(fā)生的成本為依據(jù)，計(jì)量資產(chǎn)和負(fù)債。（四）謹(jǐn)慎性原則：對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)予以充分估計(jì)。第十條財(cái)務(wù)核算內(nèi)容包括：（一）收入核算：按照國家規(guī)定，對糧管所各項(xiàng)收入進(jìn)行核算。（二）支出核算：按照國家規(guī)定，對糧管所各項(xiàng)支出進(jìn)行核算。（三）成本核算：對糧管所各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。（四）資產(chǎn)核算：對糧管所各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行核算。（五）負(fù)債核算：對糧管所各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算。第五章資產(chǎn)管理第十一條糧管所資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。第十二條資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：資產(chǎn)購置、使用、處置等活動(dòng)合法合規(guī)。（二）安全性原則：確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)損失。（三）效益性原則：提高資產(chǎn)使用效益。第十三條資產(chǎn)管理內(nèi)容包括：（一）資產(chǎn)購置：按照國家規(guī)定，合理購置資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)使用：規(guī)范資產(chǎn)使用，提高資產(chǎn)使用效益。（三）資產(chǎn)處置：按照國家規(guī)定，合理處置資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告第十四條糧管所財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。第十五條年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（二）財(cái)務(wù)情況說明書：對財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的說明。（三）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)機(jī)構(gòu)對糧管所財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見。第十六條月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（二）財(cái)務(wù)情況分析：對當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。第七章內(nèi)部控制第十七條糧管所內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：內(nèi)部控制活動(dòng)合法合規(guī)。（二）有效性原則：內(nèi)部控制能夠有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）成本效益原則：內(nèi)部控制活動(dòng)成本與效益相匹配。第十八條內(nèi)部控制內(nèi)容包括：（一）預(yù)算控制：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。（二）授權(quán)審批控制：對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)控制：對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行規(guī)范。（四）資產(chǎn)控制：對資產(chǎn)購置、使用、處置進(jìn)行監(jiān)控。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告控制：對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)