2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當期應繳納城市維護建設稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A2、下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術作品展覽室

【答案】：A3、下列關于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A4、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業(yè)務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內(nèi)不同業(yè)務板塊和業(yè)務類型，獨立性政策應相同

【答案】：D5、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行，海關規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè)，已知海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C7、按關稅相關規(guī)定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制措施。其時間為（）。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B8、某公司2017年購進一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B9、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C10、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】：C11、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內(nèi)辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B12、下列關于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款

【答案】：D13、關于稅務規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件以國家稅務總局令發(fā)布

B.制定稅務規(guī)范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關

C.縣級稅收機關的內(nèi)設機構能以自己的義務制定稅務規(guī)范性文件

D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”

【答案】：B14、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進項稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】：D15、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D16、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補貼1萬元。當月該批煙葉尚未領用，該企業(yè)可以抵扣進項稅（）萬元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A17、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A18、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C19、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出；以預收款方式將閑置設備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】：B20、下列關于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日

B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日

【答案】：A21、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整

【答案】：C22、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B23、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B24、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A25、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A26、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C27、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D28、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B29、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對與納稅有關的經(jīng)濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D30、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B31、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D32、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B33、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C34、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B35、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B36、下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A37、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務

【答案】：C38、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除，投入產(chǎn)出標準為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C39、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A40、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A41、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C42、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C43、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調制乳

【答案】：B44、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D45、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B46、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D47、下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限分期攤銷

【答案】：A48、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C49、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A50、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進口物資

【答案】：A51、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.當日

【答案】：D52、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】：C53、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A54、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B55、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D56、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B57、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D58、下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權

【答案】：B59、下列關于房產(chǎn)稅相關政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：D60、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C61、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線

【答案】：B62、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

【答案】：A63、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C64、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D65、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A66、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A67、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C68、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物

【答案】：D69、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務機關檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業(yè)本月調賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650

【答案】：A70、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.220

B.226

C.270

D.374

【答案】：B71、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B72、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)

【答案】：D73、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內(nèi)機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府

【答案】：A74、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B75、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D76、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B77、下列關于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛銷售地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度

【答案】：B78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000

C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000

【答案】：A79、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【答案】：B80、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C81、海關以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A82、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

【答案】：D83、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D84、根據(jù)《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》，關于稅務規(guī)范性文件制定權說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務機關可以按照法定職權和法定程序制定并發(fā)布稅務規(guī)范性文件

B.縣級稅務機關制定稅務規(guī)范性文件，應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務機關稅務規(guī)范性文件的明確授權

C.縣級稅務機關沒有授權又確需制定稅務規(guī)范性文件的，應當提請上一級稅務機關制定

D.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D86、下列項目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉讓著作權

D.飛機修理

【答案】：C87、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D88、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C89、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C90、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D91、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B92、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

【答案】：C93、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】：B94、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D95、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A96、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A97、某稅務師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是（）。

A.借：以前年度損益調整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4800

D.借：以前年度損益調整3600貸：應交稅費—應交所得稅3600

【答案】：B98、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產(chǎn)

【答案】：D99、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D100、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B101、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅

【答案】：D102、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D103、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B104、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A105、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B106、下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

【答案】：B107、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B108、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B109、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

【答案】：C110、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】：A111、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

【答案】：C112、關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

【答案】：C113、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D114、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D115、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D116、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A117、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

【答案】：D118、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】：D119、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B120、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復議申請

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織

D.承受其權利義務的法人或其他組織

【答案】：D121、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B122、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A123、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】：B124、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D125、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬

【答案】：B126、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C127、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅

【答案】：B128、聯(lián)德公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】：C129、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關系的主體只能是國家

B.稅收法律關系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務

【答案】：C130、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C131、下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

【答案】：B132、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B133、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C134、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)提起

【答案】：D135、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D136、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B137、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A138、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B139、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】：D140、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A141、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D142、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B143、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B144、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級

C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.項目負責人復核

D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定

【答案】：C145、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產(chǎn)被稅務機關強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉讓，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉讓不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權

B.稅收代位權

C.稅收撤銷權

D.稅收留置權

【答案】：C146、下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B.委托人尋求長期稅務顧問服務是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導甚至是管理建議

C.涉稅培訓不屬于專業(yè)稅務顧問服務的基本方式

D.專業(yè)稅務顧問的基本內(nèi)容包括專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務

【答案】：C147、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務總局

B.省以上稅務局（分局）

C.市以上稅務局（分局）

D.縣以上稅務局（分局）

【答案】：D148、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C149、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D150、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票

【答案】：C151、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

【答案】：C152、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B153、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。

A.稅務機關不予依法辦理或答復

B.稅務機關對稅務人員的獎懲決定

C.稅務機關侵犯法定經(jīng)營自主權

D.稅務機關違法要求履行義務

【答案】：B154、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決

C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務

D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C155、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D156、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

【答案】：A157、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利

【答案】：D158、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B159、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當月應繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】：D160、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C161、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C162、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關稅

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】：B163、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

【答案】：C164、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D165、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D166、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利