2026年初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C2、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C3、下列項目中，不屬于房地產開發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎設施費

C.前期工程費

D.開發(fā)間接費用

【答案】：A4、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】：B5、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】：B6、應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調節(jié)機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩(wěn)定調節(jié)基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】：A7、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】：A8、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D9、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C10、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】：C11、事業(yè)單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】：B12、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產安全

【答案】：D13、下列關于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)

C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)

D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

【答案】：A14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業(yè)自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D15、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D16、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】：B17、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】：B18、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B19、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】：D20、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業(yè)的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】：D21、事業(yè)單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：D22、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D23、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B24、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】：A25、公債發(fā)行的擔保物是（）。

A.國家財產

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

【答案】：B26、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B27、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C28、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B29、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】：A30、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A31、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】：B32、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環(huán)節(jié)

B.內容

C.方式

D.級次

【答案】：D33、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產品的出現(xiàn)

【答案】：D34、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產權承受方

D.產權轉出方

【答案】：C35、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A36、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D37、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】：C38、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發(fā)生轉移的土地和房屋

【答案】：D39、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.折扣發(fā)行

【答案】：A40、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C41、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D42、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A43、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】：B44、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

【答案】：D45、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】：A46、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C47、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C48、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從量定額

B.從價定額

C.土地面積

D.耕地面積

【答案】：C49、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A50、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】：C51、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D52、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】：A53、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B54、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C55、下列合同需要繳納印花稅的是()。

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】：D56、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C57、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C58、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B59、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A60、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】：C61、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C62、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

【答案】：D63、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】：C64、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C65、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B66、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A67、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D68、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產品的國有企業(yè)

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B69、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C70、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。

A.縣城

B.工礦區(qū)

C.建制鎮(zhèn)

D.農村

【答案】：D71、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C72、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C73、（）通?？捎糜谘a償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】：A74、（）是指現(xiàn)金類資產與流動負債的比值。

A.流動比率

B.速動比率

C.現(xiàn)金比率

D.現(xiàn)金流量比率

【答案】：C75、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據(jù)是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A76、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A.1979年稅制改革

B.1983年第一步利改稅

C.1984年第二步利改稅

D.1994年稅制改革

【答案】：D77、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A78、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】：C79、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C80、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】：A81、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調控

B.政府干預是政府對國民經濟的總體管理

C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】：D82、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】：A83、關于國債的說法，錯誤的是()。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發(fā)行的國家公債

【答案】：D84、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B85、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】：D86、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產企業(yè)

C.機械企業(yè)

D.汽車企業(yè)

【答案】：B87、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D88、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】：D89、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月()日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C90、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C91、（）是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收入的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】：C92、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C93、會議費一般屬于()。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B94、國家對孤兒院、敬老院提供的物質幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優(yōu)撫

D.社會救助

【答案】：B95、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D96、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指()。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】：C97、在稅收制度的基本要素中，()代表征稅的深度。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據(jù)

【答案】：C98、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A99、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B100、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國有企業(yè)收到的財政補貼

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】：B101、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率

【答案】：D102、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為（）。

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】：C103、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：C104、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】：C105、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B106、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

【答案】：D107、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B108、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D109、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）

B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)

C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）

D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

【答案】：C110、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A111、公債結構中，各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】：B112、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B113、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C114、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%~3%

B.3%~5%

C.5%~8%

D.8%~11%

【答案】：B115、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B116、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A117、下面具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】：C118、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B119、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C120、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C122、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D123、按照固定資產的價值標準，行政事業(yè)單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A124、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】：D125、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

【答案】：C126、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B127、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D128、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B129、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C130、居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內的企業(yè)。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D131、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A132、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D133、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】：A134、政府非稅收入的特點不包括（）。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】：B135、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B136、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】：D137、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D138、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D139、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅目

C.稅基

D.稅率

【答案】：B140、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】：C141、國內債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

【答案】：D142、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D143、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B144、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產的農機產品

【答案】：A145、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D146、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C.繳納房產稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】：A147、在經濟與社會中，經濟穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D148、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A.稅率

B.稅目

C.納稅人

D.征稅對象

【答案】：A149、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D150、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是()。

A.農業(yè)生產資料價格補貼

B.農副產品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D151、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A152、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B153、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B154、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】：A155、下列關于財政的產生的說法，錯誤的是（）。

A.財政不是從來就有的

B.財政是伴隨著國家的產生而產生的

C.財政是伴隨著社會的產生而產生的

D.財政是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段的產物

【答案】：C156、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C157、事業(yè)單位的無形資產轉讓收入一般應計入（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B158、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A159、2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A160、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B161、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】：A162、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A163、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】：C164、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】：B165、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C166、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C167、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C168、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列資產計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。

A.飛機、火車、輪船，為10年

B.房屋、建筑物，為20年

C.電子設備，為3年

D.林木類生產性生物資產，為5年

【答案】：D169、事業(yè)單位購置低值易耗品所支付的費用屬于()。

A.公務費

B.設備購置費

C.修繕費

D.業(yè)務費

【答案】：D170、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指（）。

A.折價發(fā)行

B.平價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.競價發(fā)行

【答案】：A171、房產稅采用比例征稅率，依據(jù)房產計稅余值的，稅率為（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A172、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】：D173、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B174、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。

A.產權轉移書據(jù)

B.借款合同

C.房屋產權證

D.建筑安裝工程承包合同

【答案】：C175、房產稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】：D176、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】：B177、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】：C178、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】：B179、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】：C180、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C181、在影響財政收入規(guī)模的各因素當中，最主要的影響因素是（）。

A.經濟發(fā)展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

【答案】：A182、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】：D183、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是()。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】：A184、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】：B185、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5‰

D.5.5%

【答案】：B186、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A187、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C188、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A189、地處縣城的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B190、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經營企業(yè)應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

【答案】：D191、社會保障的核心內容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A192、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】：A193、關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產

C.稅務機關采取稅收保全措施時，經過稅務所所長批準即可

D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經過縣以上稅務局(分局)局長批準

【答案】：D194、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D195、我國公債的發(fā)行機關是()。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】：B196、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】：D197、部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D198、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A199、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A200、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A201、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】：C202、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業(yè)當年應納的房產稅（注：該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】：A203、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B204、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C205、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】：A206、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：A207、關于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇

D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

【答案】：D208、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】：A209、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系，根據(jù)其中一項為已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的方法。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

【答案】：B210、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D211、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C212、政府要保持宏觀經濟的穩(wěn)定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】：C213、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：A214、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D215、確定文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是()。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機構的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模

D.財政部門的供給能力

【答案】：C216、現(xiàn)代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】：B217、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.領受人

【答案】：B218、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C219、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。

A.外購商譽的支出

B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

C.自創(chuàng)商譽

D.與經營活動無關的無形資產

【答案】：A220、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C221、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A222、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量，這是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B223、下列消費品不征收消費稅的是()。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A224、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A.公共權力

B.所有者權力

C.公共權力和所有者權力

D.管理權力

【答案】：C225、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。

A.納稅人在市區(qū)

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D.納稅人在農村

【答案】：A226、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】：B227、依據(jù)房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為（）。

A.1.2%，12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A228、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】：B229、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括()。

A.國有資產監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】：D230、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產取得人

B.不動產取得人

C.產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】：C231、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B232、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業(yè)務費

【答案】：D233、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A.市場價格變動

B.經濟體制

C.收入分配政策

D.經濟發(fā)展水平

【答案】：D234、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A235、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B236、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】：B237、公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：B238、被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費收入

D.捐贈收入

【答案】：A239、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是（??）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】：A240、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產權等價交換

【答案】：D241、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A242、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A243、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C244、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A245、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D246、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C247、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫(yī)院

【答案】：D248、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C249、國家征稅憑借的是()。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C250、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。

A.征收房產稅

B.減征房產稅

C.免征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】：A251、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B252、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D253、下列不屬于中央稅種的有（）。

A.房產稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】：A254、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D255、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D256、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D257、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C258、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.高等教育

【答案】：D259、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B260、房產稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】：C261、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%～20%

D.5%～8%

【答案】：C262、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】：D263、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現(xiàn)象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C264、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A265、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B266、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】：D267、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。

A.土地使用權

B.開征范圍內的土地

C.耕地

D.用于農業(yè)的土地

【答案】：B268、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B269、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B270、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】：A271、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C272、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】：D273、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】：C274、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B275、公債負擔率是指（）。

A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】：B276、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

【答案】：D277、財政支出的內容是由（）確定的。

A.經濟發(fā)展速度

B.國內生產總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內容

【答案】：C278、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D279、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C280、關于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。

A.納稅人開采或者生產不同稅目的應稅產品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅目應稅產品征稅數(shù)量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅

D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

【答案】：D281、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】：A282、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D283、要尋求公共需要滿足程度與個別