2026年橡膠制品公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加速資金回籠，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，提高資金使用效率，結(jié)合本公司橡膠制品生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)民法典》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是指本公司因銷售橡膠原料、橡膠制品成品、提供加工服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受服務(wù)單位收取的款項(xiàng)，包括貨款、加工費(fèi)、代墊運(yùn)費(fèi)及其他應(yīng)收款項(xiàng)。第三條本制度適用于本公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理，涉及銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門及全體銷售人員、財(cái)務(wù)人員。各部門需按照本制度規(guī)定履行職責(zé)，協(xié)同完成應(yīng)收賬款全流程管理。第四條應(yīng)收賬款管理核心目標(biāo)：建立“事前信用管控、事中核算跟蹤、事后催收處置”的全流程管理體系，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在行業(yè)合理區(qū)間內(nèi)，壞賬率控制在公司核定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，確保公司資金安全及經(jīng)營(yíng)效益。第五條應(yīng)收賬款管理基本原則：權(quán)責(zé)明確原則：明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)崗位的應(yīng)收賬款管理職責(zé)，做到責(zé)任到人、全程可追溯。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)客戶信用進(jìn)行分級(jí)管理，根據(jù)客戶信用等級(jí)制定差異化的賒銷政策，從源頭控制回款風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)催收原則：應(yīng)收賬款形成后，按約定賬期及時(shí)跟蹤回款進(jìn)度，逾期賬款立即啟動(dòng)催收程序，避免賬款長(zhǎng)期拖欠。真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款，確保賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際債權(quán)一致，為催收和決策提供可靠依據(jù)。第二章應(yīng)收賬款核算管理第六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算工作，銷售業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)經(jīng)審核的銷售合同、出庫(kù)單、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確錄入應(yīng)收賬款明細(xì)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。第七條應(yīng)收賬款臺(tái)賬需包含以下核心信息：客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、開票日期、收款期限、已收金額、未收金額、逾期天數(shù)、負(fù)責(zé)銷售人員、催收記錄等，臺(tái)賬需每日更新，確保數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)準(zhǔn)確。第八條財(cái)務(wù)部門每月5日前完成上月應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，與銷售部門核對(duì)客戶往來(lái)明細(xì)，編制《應(yīng)收賬款月報(bào)表》，列明各客戶應(yīng)收賬款余額、賬齡、逾期情況等，報(bào)送公司管理層。第九條對(duì)于跨月未回款的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門需在每月10日前向銷售部門及對(duì)應(yīng)銷售人員出具《逾期應(yīng)收賬款提示單》，明確逾期金額、賬期及催收要求，督促銷售人員及時(shí)催收。第十條應(yīng)收賬款核算需嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)生銷售退回、折讓等情形時(shí)，財(cái)務(wù)部門需及時(shí)沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款，確保賬面數(shù)據(jù)真實(shí)反映公司實(shí)際債權(quán)情況。第三章客戶信用管理第十一條銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用信息收集與評(píng)估，新客戶首次合作申請(qǐng)賒銷的，需提交《客戶信用申請(qǐng)表》，并附客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、近一年經(jīng)營(yíng)狀況證明、過(guò)往合作記錄（如有）等資料。第十二條公司成立客戶信用評(píng)估小組，由銷售、財(cái)務(wù)、風(fēng)控部門人員組成，對(duì)新客戶信用資質(zhì)進(jìn)行審核，對(duì)老客戶每年至少進(jìn)行一次信用復(fù)評(píng)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果將客戶分為A、B、C三個(gè)信用等級(jí)：A級(jí)客戶：經(jīng)營(yíng)狀況良好、回款記錄優(yōu)秀、無(wú)逾期欠款，可給予不超過(guò)公司核定上限的賒銷額度和賬期；B級(jí)客戶：經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定、回款記錄較好、偶有短期逾期，賒銷額度和賬期需低于A級(jí)客戶，且需提供必要的回款保障措施；C級(jí)客戶：經(jīng)營(yíng)狀況一般、回款記錄較差或首次合作無(wú)信用記錄，原則上不給予賒銷額度，確需賒銷的需經(jīng)公司管理層審批，且賒銷額度低、賬期短。第十三條客戶信用等級(jí)及對(duì)應(yīng)的賒銷政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，銷售部門不得擅自突破核定的賒銷額度和賬期；如客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化，需及時(shí)調(diào)整其信用等級(jí)及賒銷政策。第十四條對(duì)于超出信用額度或賬期的賒銷申請(qǐng)，銷售人員需提交《特殊賒銷申請(qǐng)單》，說(shuō)明原因及回款保障措施，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批不得辦理賒銷業(yè)務(wù)。第四章應(yīng)收賬款催收管理第十五條銷售人員是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，需在收款期限屆滿前5日聯(lián)系客戶，提醒客戶按時(shí)回款，確認(rèn)回款時(shí)間及方式，并將溝通情況記錄在應(yīng)收賬款臺(tái)賬中。第十六條應(yīng)收賬款逾期1日內(nèi)，銷售人員需立即與客戶溝通，核實(shí)逾期原因，制定回款計(jì)劃，并將逾期原因、回款承諾等信息書面反饋至財(cái)務(wù)部門；逾期7日內(nèi)仍未回款的，銷售部門負(fù)責(zé)人需介入催收。第十七條應(yīng)收賬款逾期30日仍未回款的，財(cái)務(wù)部門需協(xié)同銷售部門向客戶發(fā)送《催收函》，明確逾期金額、逾期天數(shù)、違約金（如有）及回款要求；逾期60日仍未回款的，法務(wù)部門需介入，評(píng)估采取法律手段的必要性。第十八條催收過(guò)程中，銷售人員需留存完整的溝通記錄，包括通話錄音、微信/郵件聊天記錄、書面函件回執(zhí)等，作為后續(xù)維權(quán)的依據(jù)；如客戶提出延期回款申請(qǐng)，需提交《延期回款申請(qǐng)表》，經(jīng)公司審批后簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確新的回款時(shí)間及違約責(zé)任。第十九條對(duì)于確因客戶經(jīng)營(yíng)困難無(wú)法按時(shí)回款的，可根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商采取以貨抵債、債務(wù)重組等方式處置應(yīng)收賬款，相關(guān)方案需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，確保公司損失最小化。第五章壞賬處理管理第二十條符合以下情形之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：客戶破產(chǎn)、注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，且無(wú)財(cái)產(chǎn)可供清償?shù)模豢蛻羰?lián)，經(jīng)多方查找仍無(wú)法取得聯(lián)系，且無(wú)回款可能的；應(yīng)收賬款逾期超過(guò)180日，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回，且法務(wù)部門評(píng)估通過(guò)法律途徑也無(wú)法追回的。第二十一條壞賬認(rèn)定需由銷售部門提交《壞賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，附催收記錄、客戶經(jīng)營(yíng)狀況證明、法務(wù)評(píng)估意見(jiàn)等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可進(jìn)行壞賬處理。第二十二條財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)壞賬進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款如后續(xù)收回，需及時(shí)沖減對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備，恢復(fù)應(yīng)收賬款核算，并將收回款項(xiàng)足額存入公司銀行賬戶。第二十三條壞賬處理后，仍需保留客戶債權(quán)資料，如后續(xù)發(fā)現(xiàn)客戶具備還款能力，需重新啟動(dòng)催收程序，最大限度追回欠款。第六章監(jiān)督與考核第二十四條公司將應(yīng)收賬款回款情況納入銷售人員績(jī)效考核體系，回款率達(dá)標(biāo)率、逾期賬款催收效率等指標(biāo)占績(jī)效考核權(quán)重不低于20%；對(duì)于按時(shí)完成回款的銷售人員給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于因個(gè)人原因?qū)е沦~款逾期或形成壞賬的，扣減相應(yīng)績(jī)效獎(jiǎng)金。第二十五條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)銷售人員未按規(guī)定催收、臺(tái)賬記錄不完整等問(wèn)題，及時(shí)提出整改要求，整改不到位的上報(bào)公司管理層。第二十六條每年年末，公司對(duì)全年應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行復(fù)盤，分析壞賬形成原因、管理流程中存在的漏洞，制定改進(jìn)措施，優(yōu)化客戶信用政策和催收流程。第七章附則第二十七條本制度未盡事宜，參照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公