2026年納稅申報常見問題解答一、單選題（共10題，每題2分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少？A.9.6萬元B.12萬元C.15.2萬元D.20萬元2.個體工商戶2026年度經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，適用稅率為多少？A.25%B.30%C.35%D.20%3.某制造業(yè)企業(yè)2026年1月進(jìn)口設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價為200萬元，增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅為多少？A.26萬元B.26.6萬元C.28萬元D.30萬元4.個人2026年度出租房產(chǎn)月收入3萬元，扣除相關(guān)費用后月應(yīng)納稅所得額為1.8萬元，其月應(yīng)納個人所得稅稅額為多少？A.1080元B.1260元C.1440元D.1620元5.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少？A.60萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元6.企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其2026年度可扣除的廣告費為多少（假設(shè)該企業(yè)年銷售收入為2000萬元）？A.80萬元B.60萬元C.40萬元D.20萬元7.個人2026年度購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險，支出1萬元，其可在個人所得稅前扣除的金額為多少？A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元8.某餐飲企業(yè)2026年1月發(fā)生自然災(zāi)害損失10萬元，其2026年度可稅前扣除的金額為多少？A.10萬元B.5萬元C.0元D.2萬元9.個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為多少？A.13.5萬元B.16.2萬元C.18萬元D.20.4萬元10.企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，其2026年度可稅前扣除的金額為多少（假設(shè)該企業(yè)年利潤總額為300萬元）？A.50萬元B.30萬元C.15萬元D.0元二、多選題（共10題，每題3分）1.下列哪些收入屬于個人所得稅應(yīng)稅收入？A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.免稅國債利息2.企業(yè)2026年度可稅前扣除的費用包括哪些？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.廣告費3.個人2026年度可享受個人所得稅專項附加扣除的項目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.財產(chǎn)稅減免5.個體工商戶2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.經(jīng)營所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.財產(chǎn)租賃所得減按10%稅率征收D.免稅收入6.企業(yè)2026年度發(fā)生的以下支出，哪些可以稅前扣除？A.職工基本養(yǎng)老保險B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險C.職工住房公積金D.職工商業(yè)保險7.個人2026年度發(fā)生的以下支出，哪些可以享受個人所得稅專項附加扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失8.企業(yè)2026年度發(fā)生的以下支出，哪些可以享受稅前扣除？A.存貨跌價準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)折舊C.無形資產(chǎn)攤銷D.資產(chǎn)減值損失9.個體工商戶2026年度發(fā)生的以下支出，哪些可以稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.廣告費10.企業(yè)2026年度發(fā)生的以下情況，哪些需要補(bǔ)稅？A.應(yīng)納稅所得額計算錯誤B.稅款繳納延遲C.享受稅收優(yōu)惠錯誤D.收入未申報三、判斷題（共10題，每題1分）1.小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯誤）2.個體工商戶2026年度經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，適用稅率為35%。（正確/錯誤）3.企業(yè)2026年度進(jìn)口設(shè)備，關(guān)稅完稅價為200萬元，增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅為26萬元。（正確/錯誤）4.個人2026年度出租房產(chǎn)月收入3萬元，扣除相關(guān)費用后月應(yīng)納稅所得額為1.8萬元，其月應(yīng)納個人所得稅稅額為1080元。（正確/錯誤）5.高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為60萬元。（正確/錯誤）6.企業(yè)2026年度廣告費支出80萬元，其2026年度可扣除的廣告費為80萬元（假設(shè)該企業(yè)年銷售收入為2000萬元）。（正確/錯誤）7.個人2026年度購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險，支出1萬元，其可在個人所得稅前扣除的金額為3000元。（正確/錯誤）8.個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為13.5萬元。（正確/錯誤）9.企業(yè)2026年度公益性捐贈支出50萬元，其2026年度可稅前扣除的金額為30萬元（假設(shè)該企業(yè)年利潤總額為300萬元）。（正確/錯誤）10.企業(yè)2026年度發(fā)生自然災(zāi)害損失10萬元，其2026年度可稅前扣除的金額為10萬元。（正確/錯誤）答案與解析單選題答案與解析1.A解析：小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算公式：80萬元×12.5%×20%=9.6萬元。2.C解析：個體工商戶2026年度經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，適用稅率為35%。3.B解析：進(jìn)口設(shè)備增值稅計算公式：關(guān)稅完稅價×增值稅稅率=200萬元×13%=26萬元。4.A解析：個人出租房產(chǎn)月應(yīng)納個人所得稅計算公式：月應(yīng)納稅所得額×適用稅率×20%=1.8萬元×20%=3600元，但實際稅率為10%，計算公式為：1.8萬元×10%=1080元。5.A解析：高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算公式：500萬元×15%=60萬元。6.C解析：企業(yè)年銷售收入不超過2000萬元的部分，廣告費扣除比例為60%?？煽鄢龔V告費：80萬元×60%=48萬元，但實際可扣除40萬元。7.B解析：個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險，可在個人所得稅前扣除的金額為3000元。8.C解析：企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失，其2026年度可稅前扣除的金額為0元。9.A解析：個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用稅率為20%，計算公式為：60萬元×20%=12萬元。實際稅率為20%，計算公式為：60萬元×20%=12萬元，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅額為13.5萬元。10.B解析：企業(yè)年利潤總額為300萬元，公益性捐贈支出可扣除比例為30%?？煽鄢痤~：50萬元×30%=15萬元。多選題答案與解析1.ABC解析：免稅國債利息不屬于個人所得稅應(yīng)稅收入。2.ABCD解析：職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、廣告費均可稅前扣除。3.ABCD解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均可享受個人所得稅專項附加扣除。4.ABC解析：財產(chǎn)稅減免不屬于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。5.ABC解析：財產(chǎn)租賃所得減按10%稅率征收不屬于個體工商戶稅收優(yōu)惠政策。6.ABC解析：職工商業(yè)保險不可稅前扣除。7.ABCD解析：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失均可享受個人所得稅專項附加扣除。8.BCD解析：存貨跌價準(zhǔn)備不可稅前扣除。9.ABCD解析：職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、廣告費均可稅前扣除。10.ABC解析：收入未申報不屬于補(bǔ)稅情況。判斷題答案與解析1.錯誤解析：小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.正確解析：個體工商戶2026年度經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，適用稅率為35%。3.正確解析：企業(yè)2026年度進(jìn)口設(shè)備，關(guān)稅完稅價為200萬元，增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅為26萬元。4.錯誤解析：個人2026年度出租房產(chǎn)月收入3萬元，扣除相關(guān)費用后月應(yīng)納稅所得額為1.8萬元，其月應(yīng)納個人所得稅稅額為1080元。實際稅率為10%，計算公式為：1.8萬元×10%=1080元。5.錯誤解析：高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為60萬元。實際稅率為15%，計算公式為：500萬元×15%=75萬元。6.錯誤解析：企業(yè)2026年度廣告費支出80萬元，其2026年度可扣除的廣告費為80萬元（假設(shè)該企業(yè)年銷售收入為2000萬元）。實際可扣除40萬元。7.正確解析：個人2026年度購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險，支出1萬元，其可在個人所得稅前扣除的金額為3000元。8.錯誤解析：個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為13.5萬元。實際稅率為2