2026年企業(yè)所得稅政策解讀與培訓面試題集一、單選題（每題2分，共20題）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度實際銷售收入為500萬元，研發(fā)費用投入為80萬元。假設該企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除75%的政策，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？A.60萬元B.75萬元C.120萬元D.90萬元2.2026年起，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按多少計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元3.某制造業(yè)企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限由原來的10年縮短至5年，該政策屬于哪類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.加計扣除B.稅率優(yōu)惠C.折舊優(yōu)惠D.扶持政策4.2026年，企業(yè)安置殘疾人員工的實際工資支出，可按其總額的多少加計扣除？A.50%B.100%C.200%D.300%5.某軟件生產(chǎn)企業(yè)2026年度符合條件，其軟件銷售收入可享受哪些稅收優(yōu)惠？（多選）A.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.加計扣除20%的研發(fā)費用D.減半征收企業(yè)所得稅6.企業(yè)境外所得在境內(nèi)外商投資企業(yè)（以下簡稱“境外企業(yè)”）的累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免多少企業(yè)所得稅？A.25%B.50%C.100%D.75%7.2026年，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈支出，稅前扣除限額是多少？A.年度利潤的30%B.年度利潤的50%C.年度利潤的60%D.不超過年度利潤的12%8.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用投入為200萬元，其可享受的加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.企業(yè)通過債務重組獲得的收益，應如何確認納稅義務？A.立即確認并納稅B.分5年確認并納稅C.分2年確認并納稅D.不予確認納稅義務10.某企業(yè)2026年度虧損50萬元，其虧損彌補期限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久彌補二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年，哪些行業(yè)的企業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除75%的政策？A.制造業(yè)B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)C.生物醫(yī)藥業(yè)D.商業(yè)服務業(yè)2.小型微利企業(yè)2026年的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)可選擇享受優(yōu)惠或按標準稅率納稅D.企業(yè)必須連續(xù)享受優(yōu)惠3年3.企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策以鼓勵綠色發(fā)展？（多選）A.使用環(huán)保設備投資可抵免部分企業(yè)所得稅B.生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的企業(yè)可減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購買新能源汽車可享受稅前扣除D.垃圾分類處理設施投資可全額稅前扣除4.高新技術(shù)企業(yè)2026年的認定標準包括哪些？（多選）A.科技人員占比不低于10%B.研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入的3%C.近三年研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入總額的5%D.產(chǎn)品或服務屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍5.企業(yè)境外所得抵免稅負的計算方法包括哪些？（多選）A.境外企業(yè)累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免25%的企業(yè)所得稅B.抵免限額為該部分所得按我國企業(yè)所得稅稅率計算的未來5年應納稅額C.抵免后的實際稅負不低于25%D.抵免金額不超過企業(yè)境外所得的50%6.企業(yè)哪些支出可稅前扣除？（多選）A.工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%）C.工會經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額2%）D.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額8%）7.企業(yè)通過債務重組獲得的收益，哪些情況下可免征企業(yè)所得稅？（多選）A.債務人通過發(fā)行股票等方式進行重組B.債務人通過資產(chǎn)重組獲得收益C.債務重組發(fā)生在2026年1月1日之后D.債務重組中債權(quán)人放棄債權(quán)8.企業(yè)哪些支出不得稅前扣除？（多選）A.贊助支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)之間支付的管理費D.用于個人消費的支出9.企業(yè)安置殘疾人員工的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（多選）A.實際工資支出可按100%加計扣除B.企業(yè)可享受增值稅即征即退政策C.企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅政策D.企業(yè)可享受稅收減免和獎勵10.企業(yè)境外所得抵免稅負的政策適用范圍包括哪些？（多選）A.境外所得來源于所得來源國與我國簽訂稅收協(xié)定B.境外所得來源于所得來源國與我國未簽訂稅收協(xié)定C.境外所得包括企業(yè)所得稅和增值稅D.境外所得必須是免稅所得三、判斷題（每題2分，共10題）1.小型微利企業(yè)2026年可選擇享受優(yōu)惠或按標準稅率納稅，且優(yōu)惠力度不低于標準稅率。（對/錯）2.高新技術(shù)企業(yè)2026年的研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。（對/錯）3.企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出，不超過年度利潤的30%的部分可稅前扣除。（對/錯）4.企業(yè)安置殘疾人員工的實際工資支出，可按其總額的100%加計扣除。（對/錯）5.企業(yè)境外所得在境內(nèi)外商投資企業(yè)的累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免100%的企業(yè)所得稅。（對/錯）6.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限由10年縮短至5年，屬于稅收優(yōu)惠政策。（對/錯）7.企業(yè)通過債務重組獲得的收益，必須立即確認并納稅。（對/錯）8.企業(yè)虧損50萬元，其虧損彌補期限是5年。（對/錯）9.企業(yè)使用環(huán)保設備投資可抵免部分企業(yè)所得稅，且抵免比例最高可達30%。（對/錯）10.企業(yè)境外所得抵免稅負的政策適用于所有境外所得，包括免稅所得。（對/錯）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述2026年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的政策要點。3.簡述企業(yè)境外所得抵免稅負的政策適用范圍和計算方法。4.簡述企業(yè)安置殘疾人員工的稅收優(yōu)惠政策。5.簡述企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出稅前扣除政策。五、計算題（每題10分，共5題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度銷售收入為800萬元，研發(fā)費用投入為100萬元。假設該企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除75%的政策，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？2.某小型微利企業(yè)2026年度應納稅所得額為80萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？3.某企業(yè)2026年度虧損50萬元，其未來幾年可彌補虧損？4.某企業(yè)2026年度安置殘疾人員工10人，實際工資支出為100萬元。假設該企業(yè)符合安置殘疾人員工的稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？5.某企業(yè)2026年度境外所得為200萬元，其在境內(nèi)外商投資企業(yè)的累計稅負為20%。假設該企業(yè)符合境外所得抵免稅負的政策，其可抵免的企業(yè)所得稅金額是多少？答案與解析單選題答案與解析1.C解析：研發(fā)費用加計扣除75%，即80萬元×75%=60萬元。2.B解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按100萬元計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.C解析：固定資產(chǎn)折舊年限縮短屬于折舊優(yōu)惠政策。4.B解析：企業(yè)安置殘疾人員工的實際工資支出，可按其總額的100%加計扣除。5.A解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)符合條件的，其軟件銷售收入可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.C解析：境外所得在境內(nèi)外商投資企業(yè)的累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免100%的企業(yè)所得稅。7.D解析：企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出，不超過年度利潤的12%的部分可稅前扣除。8.B解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例75%。9.A解析：企業(yè)通過債務重組獲得的收益，應立即確認并納稅。10.B解析：企業(yè)虧損彌補期限5年。多選題答案與解析1.ABC解析：制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)、生物醫(yī)藥業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除75%的政策。2.ABC解析：小型微利企業(yè)2026年的稅收優(yōu)惠政策包括年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)可選擇享受優(yōu)惠或按標準稅率納稅。3.ABCD解析：企業(yè)使用環(huán)保設備投資可抵免部分企業(yè)所得稅；生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的企業(yè)可減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)購買新能源汽車可享受稅前扣除；垃圾分類處理設施投資可全額稅前扣除。4.ABCD解析：高新技術(shù)企業(yè)認定標準包括科技人員占比不低于10%；研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入總額的3%；近三年研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入總額的5%；產(chǎn)品或服務屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。5.ABC解析：境外企業(yè)累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免25%的企業(yè)所得稅；抵免限額為該部分所得按我國企業(yè)所得稅稅率計算的未來5年應納稅額；抵免后的實際稅負不低于25%。6.ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%）、工會經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額2%）、職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額8%）均可稅前扣除。7.CD解析：債務人通過資產(chǎn)重組獲得收益、債權(quán)人放棄債權(quán)的情況下，債務重組獲得的收益可免征企業(yè)所得稅。8.ABCD解析：贊助支出、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、企業(yè)之間支付的管理費、用于個人消費的支出均不得稅前扣除。9.AB解析：企業(yè)安置殘疾人員工的實際工資支出可按100%加計扣除；企業(yè)可享受增值稅即征即退政策。10.AB解析：境外所得來源于所得來源國與我國簽訂稅收協(xié)定或未簽訂稅收協(xié)定的，均適用境外所得抵免稅負的政策。判斷題答案與解析1.對解析：小型微利企業(yè)2026年可選擇享受優(yōu)惠或按標準稅率納稅，且優(yōu)惠力度不低于標準稅率。2.錯解析：高新技術(shù)企業(yè)2026年的研發(fā)費用加計扣除比例仍為75%。3.錯解析：企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出，不超過年度利潤的12%的部分可稅前扣除。4.對解析：企業(yè)安置殘疾人員工的實際工資支出，可按其總額的100%加計扣除。5.對解析：企業(yè)境外所得在境內(nèi)外商投資企業(yè)的累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免100%的企業(yè)所得稅。6.對解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短屬于稅收優(yōu)惠政策。7.對解析：企業(yè)通過債務重組獲得的收益，必須立即確認并納稅。8.對解析：企業(yè)虧損50萬元，其虧損彌補期限是5年。9.錯解析：企業(yè)使用環(huán)保設備投資可抵免部分企業(yè)所得稅，且抵免比例最高可達10%。10.錯解析：企業(yè)境外所得抵免稅負的政策適用于來源于所得來源國與我國簽訂稅收協(xié)定的境外所得，免稅所得不適用。簡答題答案與解析1.簡述2026年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：2026年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)可選擇享受優(yōu)惠或按標準稅率納稅，且優(yōu)惠力度不低于標準稅率。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的政策要點。答：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的政策要點包括：研發(fā)費用加計扣除比例75%；研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入總額的3%；產(chǎn)品或服務屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；科技人員占比不低于10%。3.簡述企業(yè)境外所得抵免稅負的政策適用范圍和計算方法。答：政策適用范圍包括來源于所得來源國與我國簽訂稅收協(xié)定的境外所得。計算方法為：境外企業(yè)累計稅負低于25%的，可就其低稅負部分抵免25%的企業(yè)所得稅；抵免限額為該部分所得按我國企業(yè)所得稅稅率計算的未來5年應納稅額；抵免后的實際稅負不低于25%。4.簡述企業(yè)安置殘疾人員工的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)安置殘疾人員工的稅收優(yōu)惠政策包括：實際工資支出可按100%加計扣除；企業(yè)可享受增值稅即征即退政策。5.簡述企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出稅前扣除政策。答：企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈支出，不超過年度利潤的12%的部分可稅前扣除。計算題答案與解析1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度銷售收入為800萬元，研發(fā)費用投入為100萬元。假設該企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除75%的政策，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？解：研發(fā)費用加計扣除金額=100萬元×75%=75萬元。答：可享受的稅收優(yōu)惠金額為75萬元。2.某小型微利企業(yè)2026年度應納稅所得額為80萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？解：應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。稅收優(yōu)惠金額=80萬元×12.5%×20%=2萬元。答：可享受的稅收優(yōu)惠金額為2萬元。3.某企業(yè)2026年度虧損50萬元，其未來幾年可彌補虧損？解：企業(yè)虧損彌補期限5年。答：未來5年內(nèi)可彌補虧損。4.某企業(yè)2026年度安置殘疾人員工10人，實際工資支出為100萬元。假設該企業(yè)