今天稅法考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征？（A）A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（B）A.10%B.25%C.30%D.20%答案：B3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？（C）A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元答案：C4.增值稅的納稅人分為哪幾類？（A）A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.大型納稅人、小型納稅人C.一級(jí)納稅人、二級(jí)納稅人D.甲類納稅人、乙類納稅人答案：A5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指？（B）A.個(gè)人B.企業(yè)和其他組織C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體工商戶答案：B6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象？（C）A.稅收征收管理機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅收籌劃D.稅收征收管理程序答案：C7.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳的，除補(bǔ)繳稅款外，可以按日加收滯納稅款多少的滯納金？（A）A.萬分之五B.千分之五C.千分之一D.萬分之一答案：A8.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的類型？（D）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收轉(zhuǎn)嫁答案：D9.稅收法律關(guān)系的主體包括？（A）A.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)和個(gè)人C.外商投資企業(yè)和個(gè)體工商戶D.中央政府和地方政府答案：A10.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（C）A.查封、扣押B.扣押、拍賣C.稅收籌劃D.強(qiáng)制劃撥答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收制度的主要內(nèi)容有哪些？（ABCD）A.稅種B.稅率C.納稅義務(wù)人D.征收管理答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？（ABCD）A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.利息支出答案：ABCD3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？（ABCD）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.股息紅利所得答案：ABCD4.增值稅的納稅人有哪些？（AB）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人答案：AB5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？（ABCD）A.交通運(yùn)輸業(yè)B.郵電通信業(yè)C.文化體育業(yè)D.建筑業(yè)答案：ABCD6.稅收征收管理法的目的是什么？（ABCD）A.保證稅收收入B.維護(hù)稅收秩序C.保護(hù)納稅人權(quán)益D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：ABCD7.納稅人的權(quán)利有哪些？（ABCD）A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)其合法權(quán)益D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政答案：ABCD8.稅收優(yōu)惠的類型有哪些？（ABCD）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD9.稅收法律關(guān)系的主體包括哪些？（ABCD）A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.扣繳義務(wù)人D.稅收征收管理機(jī)關(guān)答案：ABCD10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些？（ABD）A.查封、扣押B.扣押、拍賣C.稅收籌劃D.強(qiáng)制劃撥答案：ABD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。（正確）2.所有的企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)地區(qū)不同而有所不同的。（正確）4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指?jìng)€(gè)人。（錯(cuò)誤）6.稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律。（正確）7.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，可以按日加收萬分之五的滯納金。（正確）8.稅收優(yōu)惠的類型包括減稅、免稅、退稅和稅收抵免。（正確）9.稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（正確）10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、扣押、拍賣和強(qiáng)制劃撥。（正確）四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。稅收的特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性和普遍性。無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)模瑖?guó)家不需要對(duì)納稅人提供直接的回報(bào)；強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國(guó)家法律規(guī)定，不得隨意變動(dòng)；普遍性是指稅收征收對(duì)象廣泛，覆蓋所有納稅人和應(yīng)稅行為。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象。稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象是稅收征收管理關(guān)系，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的關(guān)系、稅收征收管理程序、稅收征收管理措施等。該法旨在保證稅收收入的及時(shí)足額征收，維護(hù)稅收秩序，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收優(yōu)惠的作用。稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而采取的一種稅收政策手段。稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、擴(kuò)大就業(yè)等，推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步；可以吸引外資，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易，提高國(guó)家的綜合實(shí)力。2.討論稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款、未按規(guī)定申報(bào)納稅、逃避納稅義務(wù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益，避免濫用權(quán)力。同時(shí)，納稅人也有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，維護(hù)自己的合法權(quán)益。3.討論稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括單方性、法定性、強(qiáng)制性等。稅收法律關(guān)系的單方性是指稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面享有征稅權(quán)，納稅人單方面承擔(dān)納稅義務(wù)，雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等；稅收法律關(guān)系的法定性是指稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅都必須依法進(jìn)行，不得違反法律規(guī)定；稅收法律關(guān)系的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，不得拒絕或者拖延納稅。4.討論稅收籌劃的意義。稅收籌劃是指納稅人在不違