《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第一章公共產(chǎn)品與政府稅收教學(xué)目標(biāo)和要求（按認(rèn)知程度分）★了解：公共產(chǎn)品的概念、特征；外部效應(yīng)；稅收的概念、本質(zhì)。★★熟悉：公共產(chǎn)品需求與供給曲線的含義；國家分配論的稅收觀與公共需要論稅收觀的聯(lián)系與區(qū)別?！铩铩镎莆眨汗伯a(chǎn)品需求與供給特點可能產(chǎn)生市場失靈等問題；公共產(chǎn)品與政府稅收的關(guān)系；稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系；從稅收分配目的、分配的依據(jù)、分配的層面理解稅收是一種特殊的分配關(guān)系。主講內(nèi)容：第一節(jié)公共產(chǎn)品1.公共產(chǎn)品的概念與特征2.公共產(chǎn)品的需求與供給3.公共產(chǎn)品與政府稅收的關(guān)系4.市場失靈與政府稅收的關(guān)系第二節(jié)稅收概念與本質(zhì)1.稅收概念（稅收的定義）國內(nèi)外學(xué)者的部分觀點表述國家分配論的稅收觀與公共需要論稅收觀的聯(lián)系與區(qū)別。2.稅收本質(zhì)稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系；從稅收分配目的、分配的依據(jù)、分配的層面理解稅收是一種特殊的分配關(guān)系。《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第二章我國稅收學(xué)的政治理論基礎(chǔ)教學(xué)目標(biāo)和要求（按認(rèn)知程度分）★了解：中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的稅收事業(yè)發(fā)展；稅收在國家治理中的定位、發(fā)揮的作用?！铩锸煜ぃ骸耙匀嗣駷橹行?，共同富?！钡膬?nèi)涵；加強黨對稅收事業(yè)全面領(lǐng)導(dǎo)的理論內(nèi)涵；依法治稅是國家治理現(xiàn)代化的重要保障；新發(fā)展階段、新發(fā)展理念、新發(fā)展格局的內(nèi)容；新質(zhì)生產(chǎn)力的內(nèi)容；中華民族偉大復(fù)興的內(nèi)涵?！铩铩镎莆眨骸耙匀嗣駷橹行?，共同富?！笔巧鐣髁x稅收的本質(zhì)要求；堅持和加強黨對稅收事業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)；人民群眾監(jiān)督稅收的內(nèi)在邏輯；新發(fā)展理念與新質(zhì)生產(chǎn)力概念是稅收理論與實踐的指導(dǎo)；從理論和實踐維度理解實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的稅收保障。主講內(nèi)容：第一節(jié)“以人民為中心，共同富?！笔巧鐣髁x稅收的本質(zhì)要求1.“以人民為中心，共同富裕”的內(nèi)涵2.“以人民為中心，共同富?！笔巧鐣髁x稅收的本質(zhì)要求第二節(jié)中國共產(chǎn)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)是中國特色社會主義稅收制度的最大優(yōu)勢1.中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的稅收事業(yè)發(fā)展2.加強黨對稅收事業(yè)全面領(lǐng)導(dǎo)的理論內(nèi)涵3.深刻理解堅持和加強黨對稅收事業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)第三節(jié)稅收是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要基礎(chǔ)工具1.稅收在國家治理中的定位2.稅收在國家治理中發(fā)揮的作用3.依法治稅是國家治理現(xiàn)代化的重要保障4.人民群眾的監(jiān)督是社會主義稅收的應(yīng)有之義第四節(jié)新發(fā)展理念與新質(zhì)生產(chǎn)力概念提供了社會主義稅收的理論指導(dǎo)與實踐指南1.新發(fā)展階段、新發(fā)展理念、新發(fā)展格局內(nèi)容概述2.新質(zhì)生產(chǎn)力內(nèi)容概述3.新發(fā)展理念與新質(zhì)生產(chǎn)力概念是稅收理論與實踐的指導(dǎo)第五節(jié)實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興需要稅收理論與實踐的全面支撐1.中華民族偉大復(fù)興的內(nèi)涵2.實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的稅收保障《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第三章稅收作用機制教學(xué)目標(biāo)和要求（按認(rèn)知程度分）★了解：稅收各項作用機制的概念。★★熟悉：稅收各項作用機制的實現(xiàn)路徑?！铩铩镎莆眨航Y(jié)合現(xiàn)實理解稅收各項作用機制的影響。主講內(nèi)容：第一節(jié)稅收的宏觀作用機制1.稅收的平衡作用機制2.稅收的協(xié)調(diào)作用機制稅收促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、資本市場結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)3.稅收的穩(wěn)定作用機制稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器和相機抉擇作用機制4.稅收的調(diào)節(jié)作用機制5.稅收的乘數(shù)作用機制第二節(jié)稅收的微觀作用機制1.稅收對勞動投入的作用機制2.稅收對儲蓄的作用機制稅收對儲蓄的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)3.稅收對消費的作用機制4.稅收對投資的作用機制《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第四章稅收原則教學(xué)目標(biāo)和要求（按認(rèn)知程度分）★了解：我國古代的主要稅收原則思想；西方古代、近代、現(xiàn)代稅收原則的主要內(nèi)容；我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收原則?！铩锸煜ぃ憾愂肇斦瓌t的含義；稅收公平原則中的利益說和能力說；提高稅收經(jīng)濟效率、行政效率的途徑；實現(xiàn)依法治稅的要求。★★★掌握：比較分析亞當(dāng)·斯密的平等原則、瓦格納的社會正義原則和現(xiàn)代稅收公平原則的差異；理解將稅收生態(tài)效率提升至稅收“原則”層面的意義。主講內(nèi)容：第一節(jié)稅收原則主要觀點闡述1.我國古代的稅收原則思想2.西方稅收原則的發(fā)展西方古代、近代、現(xiàn)代稅收原則。第二節(jié)我國社會主義市場經(jīng)濟中的稅收原則體現(xiàn)1.財政原則財政收入要足額、穩(wěn)定，富有彈性，適度、合理。2.公平原則稅負(fù)公平、機會均等3.效率原則經(jīng)濟效率、行政效率、生態(tài)效率4.法定原則《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第五章稅收政策教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：稅收政策主體的構(gòu)成，稅收政策環(huán)境包含的制度、法律、文化意識環(huán)境的基本內(nèi)容，稅收政策與公債政策、公共支出政策、政府投資政策協(xié)調(diào)的基本概念。★★熟悉：稅收政策目標(biāo)體系中各目標(biāo)的具體內(nèi)涵，實現(xiàn)各目標(biāo)對應(yīng)的稅收政策手段，我國稅收政策在不同經(jīng)濟時期的調(diào)整變化情況?！铩铩镎莆眨悍治龆愂照呤侄螌?jīng)濟各方面影響機制的方法，判斷稅收政策在復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下綜合運用效果的能力，解決稅收政策相關(guān)主體間利益協(xié)調(diào)問題的思路。主講內(nèi)容第一節(jié)稅收政策的目標(biāo)與手段：稅收政策目標(biāo)涵蓋總供給與總需求均衡、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、經(jīng)濟穩(wěn)定增長和收入分配公平，分別闡述各目標(biāo)內(nèi)涵及對經(jīng)濟社會的重要性。實現(xiàn)總供求均衡的稅收政策手段，包括輕稅政策、重稅政策和中性稅收政策及其在不同經(jīng)濟形勢下的應(yīng)用，結(jié)合我國增值稅轉(zhuǎn)型、“營改增”等政策實例分析。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)和資本市場結(jié)構(gòu)方面說明實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)的稅收政策手段，如稅收優(yōu)惠對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)、對不同地區(qū)的稅收政策傾斜等。通過相機抉擇和自動穩(wěn)定器闡述實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的稅收政策手段，分析其在經(jīng)濟周期不同階段的作用機制。介紹實現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段，包括累進稅制、稅前扣除等，分析我國現(xiàn)行稅收政策在調(diào)控收入差距中的問題及改進方向。第二節(jié)稅收政策主體：明確稅收政策主體包括政府和財稅部門，闡述其在政策制定與執(zhí)行中的重要作用，如執(zhí)行、建議和信息反饋等。分析稅收政策決策主體與執(zhí)行主體、中央與地方稅收政策主體的關(guān)系協(xié)調(diào)問題，結(jié)合我國實際情況探討體制改革方向。第三節(jié)稅收政策環(huán)境：稅收政策的制度環(huán)境要求完善市場機制，確保價格信號靈活，闡述制度環(huán)境對稅收政策實施的影響。介紹我國稅法體系的構(gòu)成及發(fā)展，強調(diào)完善稅收政策法律環(huán)境的重要性及措施。分析納稅人納稅意識對稅收政策效果的影響，闡述稅務(wù)部門提高納稅意識的措施及意義。第四節(jié)稅收政策與其他財政政策的協(xié)調(diào)：說明稅收政策與公債政策在籌集資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的協(xié)調(diào)配合，如公債用于建設(shè)性支出與稅收用于經(jīng)常性支出的分工。闡述稅收政策與公共支出政策在財政收支平衡、公共產(chǎn)品提供等方面的協(xié)調(diào)關(guān)系及應(yīng)用。分析稅收政策與政府投資政策的動態(tài)循環(huán)關(guān)系，如稅收為政府投資提供資金，政府投資影響稅收收入來源等。第六章稅收負(fù)擔(dān)教學(xué)目標(biāo)：★了解：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論的主要觀點，包括絕對轉(zhuǎn)嫁論和相對轉(zhuǎn)嫁論的基本內(nèi)容，我國稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)體系的發(fā)展歷程。★★熟悉：影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，如經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、政府職能定位和經(jīng)濟體制與財政體制模式等；宏觀、中觀和微觀稅負(fù)衡量指標(biāo)的計算方法和應(yīng)用場景。★★★掌握：運用影響稅收負(fù)擔(dān)因素分析實際問題的方法，通過分析經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化判斷稅負(fù)變動趨勢；熟練運用稅負(fù)衡量指標(biāo)對不同層面稅負(fù)水平進行分析；理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、形式及影響因素，能夠在實際經(jīng)濟情境中準(zhǔn)確判斷稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式和結(jié)果。主講內(nèi)容：第一章影響稅收負(fù)擔(dān)的因素：分析經(jīng)濟發(fā)展水平對稅收負(fù)擔(dān)的決定性作用，通過我國宏觀稅負(fù)水平變化數(shù)據(jù)說明其與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系。闡述經(jīng)濟結(jié)構(gòu)從企業(yè)所有制、產(chǎn)業(yè)、地區(qū)和技術(shù)結(jié)構(gòu)等方面對稅收負(fù)擔(dān)的影響。說明政府職能定位的變化如何影響稅收負(fù)擔(dān)，以及不同經(jīng)濟體制與財政體制模式下稅負(fù)的差異。第二章稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)：介紹拉弗曲線，解釋稅率與稅收收入之間的關(guān)系及其對確定合理稅負(fù)水平的理論意義。講解我國宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)體系，包括小口徑、中口徑和大口徑指標(biāo)，以及國民生產(chǎn)總值、國內(nèi)生產(chǎn)總值和國民收入稅收負(fù)擔(dān)率的計算與意義。說明中觀稅負(fù)衡量指標(biāo)在考察地區(qū)、部門和稅種稅負(fù)水平方面的應(yīng)用及計算方法。介紹微觀稅負(fù)衡量指標(biāo)，如企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、綜合稅收負(fù)擔(dān)率和個人稅收負(fù)擔(dān)率的計算與分析意義。第三章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿：闡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，明確納稅人是轉(zhuǎn)嫁主體，價格變動是主要途徑，以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致的經(jīng)濟利益再分配結(jié)果。介紹稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)和稅收資本化等形式，結(jié)合實際案例分析其在經(jīng)濟交易中的應(yīng)用。分析影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的依存條件和制約因素，如納稅人獨立經(jīng)濟利益、自由價格機制、供求彈性、課稅范圍等因素的作用。介紹稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的絕對轉(zhuǎn)嫁論和相對轉(zhuǎn)嫁論，對比不同理論觀點的差異。第七章稅收增長趨勢與稅收分析教學(xué)目標(biāo)：★了解：我國及世界主要發(fā)達國家稅收增長趨勢的歷史背景，稅收分析在稅收管理體系中的地位和發(fā)展歷程。★★熟悉：我國稅收增長趨勢從絕對值和相對值角度的具體表現(xiàn)，影響我國稅收收入增長的經(jīng)濟、制度和管理因素；稅收分析的概念、方法和內(nèi)容，稅收收入預(yù)測的基本步驟?！铩铩镎莆眨哼\用所學(xué)知識分析我國稅收增長趨勢內(nèi)在原因的方法，能夠結(jié)合實際數(shù)據(jù)進行深入剖析；熟練運用稅收分析方法對稅收形勢、風(fēng)險、政策效應(yīng)和經(jīng)濟運行進行分析；掌握稅收收入預(yù)測的定性和定量方法，能夠運用這些方法進行簡單的稅收收入預(yù)測，并對預(yù)測結(jié)果進行合理分析和評估。主講內(nèi)容第一章稅收增長趨勢分析：從絕對值和相對值角度分析我國稅收增長趨勢，包括稅收收入規(guī)模的變化、在財政收入和GDP中比重的變化，結(jié)合我國稅制改革歷程進行闡述。從經(jīng)濟、制度和管理方面分析我國稅收收入增長的原因，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、統(tǒng)計規(guī)范制約等因素的影響。介紹世界主要發(fā)達國家稅收增長的三個階段及趨勢，分析其增長原因，如經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟調(diào)控方式轉(zhuǎn)變等。闡述影響稅收增長趨勢的一般因素，如經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制選擇等，并對稅收增長趨勢進行評價。第二章稅收分析：介紹稅收分析的概念，強調(diào)其在稅收管理中的重要性，講解對比分析法、因素分析法和數(shù)理統(tǒng)計分析法的原理和應(yīng)用。闡述稅收形勢分析、稅收風(fēng)險分析、政策效應(yīng)分析和經(jīng)濟運行分析的內(nèi)容和目的，結(jié)合實際案例說明各分析內(nèi)容的作用。介紹稅收收入預(yù)測的概念、基本原則，講解稅收收入預(yù)測的一般步驟和基本方法，包括定性預(yù)測和定量預(yù)測方法，并通過實例進行演示。第八章稅收風(fēng)險教學(xué)目標(biāo)：★了解：稅收政策的基本概念，稅收政策主體的構(gòu)成，稅收政策環(huán)境包含的制度、法律、文化意識環(huán)境的基本內(nèi)容，稅收政策與其他財政政策協(xié)調(diào)的必要性。★★熟悉：稅收政策目標(biāo)體系中各目標(biāo)的具體內(nèi)涵，實現(xiàn)各目標(biāo)對應(yīng)的稅收政策手段，我國稅收政策在不同經(jīng)濟時期的調(diào)整變化情況?！铩铩镎莆眨悍治龆愂照呤侄螌?jīng)濟各方面影響機制的方法，判斷稅收政策在復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下綜合運用效果的能力，解決稅收政策相關(guān)主體間利益協(xié)調(diào)問題的思路。主講內(nèi)容第一章稅收風(fēng)險的概念、表現(xiàn)及特點：從宏觀和微觀層面界定稅收風(fēng)險的概念，分析稅收風(fēng)險提出的背景和意義。闡述稅收風(fēng)險在稅收收入增長與國民經(jīng)濟增長不匹配、稅收征管組織收入不到位、稅收政策調(diào)控與經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)等方面的表現(xiàn)，結(jié)合我國實際數(shù)據(jù)和案例進行分析。介紹稅收風(fēng)險具有從屬性、隱蔽性、累積性和危害性的特點，說明其對經(jīng)濟社會的潛在影響。第二章稅收風(fēng)險管理：闡述稅收風(fēng)險管理的概念，強調(diào)其在現(xiàn)代稅收管理中的重要性。分析實施稅收風(fēng)險管理對提高稅收管理效率、公平性和保障稅收穩(wěn)定安全的必要性。介紹我國