上海稅務(wù)考研真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.人民法院答案：D2.以下哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅收征收的程序B.稅收征收的權(quán)限C.稅收征收的實(shí)體內(nèi)容D.稅收征收的監(jiān)督機(jī)制答案：C3.納稅人違反稅法規(guī)定，未按時(shí)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.罰款B.拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)C.暫停供應(yīng)發(fā)票D.責(zé)令限期改正答案：B4.以下哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D5.企業(yè)所得稅的稅率不包括以下哪一項(xiàng)？A.普通稅率B.優(yōu)惠稅率C.加征稅率D.減免稅率答案：D6.以下哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得答案：D7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，以下哪一項(xiàng)不再征收營(yíng)業(yè)稅？A.建筑業(yè)B.金融業(yè)C.餐飲業(yè)D.文化產(chǎn)業(yè)答案：C8.以下哪一項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)B.限制人身自由C.通知銀行劃撥存款D.責(zé)令限期改正答案：B9.稅收優(yōu)惠政策的目的是什么？A.增加財(cái)政收入B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定D.提高稅收征管效率答案：B10.以下哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)登記決定不服答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的要素包括哪些？A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的權(quán)利答案：A,B,C2.稅收征收管理法的原則包括哪些？A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.協(xié)作原則答案：A,B,C,D3.納稅人的權(quán)利包括哪些？A.申請(qǐng)減稅、免稅B.申請(qǐng)延期納稅C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴答案：A,B,C,D4.增值稅的納稅人分為哪幾類(lèi)？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.特殊納稅人答案：A,B5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資、薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出答案：A,B,C,D6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得答案：A,B,C,D7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的影響包括哪些？A.稅負(fù)減輕B.稅制簡(jiǎn)化C.稅收收入增加D.稅收征管效率提高答案：A,B,D8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括哪些？A.拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)B.通知銀行劃撥存款C.限制人身自由D.責(zé)令限期改正答案：A,B9.稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型包括哪些？A.減稅B.免稅C.退稅D.折扣答案：A,B,C,D10.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括哪些？A.申請(qǐng)B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：A,B,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。答案：錯(cuò)誤2.稅收征收管理法只調(diào)整稅收征收的實(shí)體內(nèi)容。答案：錯(cuò)誤3.納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、責(zé)令限期改正等措施。答案：正確4.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。答案：正確5.企業(yè)所得稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。答案：正確6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。答案：正確7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，餐飲業(yè)不再征收營(yíng)業(yè)稅。答案：正確8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)和通知銀行劃撥存款。答案：正確9.稅收優(yōu)惠政策的目的是增加財(cái)政收入。答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服和對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的要素。答案：稅收法律關(guān)系的要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。客體是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，如稅收征收、管理和服務(wù)等。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)、納稅人的納稅義務(wù)等。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)。答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全的納稅人。不同類(lèi)型的納稅人適用不同的稅率和征收管理方式。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。這些項(xiàng)目是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本和費(fèi)用，用于減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型。答案：稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型包括減稅、免稅、退稅和折扣。減稅是指對(duì)納稅人應(yīng)納稅額的一部分或全部進(jìn)行減少。免稅是指對(duì)納稅人的某些所得或行為免征稅收。退稅是指對(duì)納稅人已經(jīng)繳納的稅款進(jìn)行退還。折扣是指對(duì)納稅人應(yīng)納稅額進(jìn)行一定比例的減少。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收征收管理法的原則及其意義。答案：稅收征收管理法的原則包括依法征收原則、公平原則、效率原則和協(xié)作原則。依法征收原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得濫用職權(quán)。公平原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須公平對(duì)待所有納稅人，不得有歧視行為。效率原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須高效、便捷，提高稅收征管效率。協(xié)作原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他相關(guān)部門(mén)必須加強(qiáng)協(xié)作，共同做好稅收征管工作。這些原則的意義在于保障稅收征管的合法性和公正性，提高稅收征管效率，促進(jìn)稅收制度的健康發(fā)展。2.討論增值稅的納稅人分類(lèi)及其影響。答案：增值稅的納稅人分類(lèi)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全，適用一般計(jì)稅方法。這種分類(lèi)的影響在于不同類(lèi)型的納稅人適用不同的稅率和征收管理方式，從而影響納稅人的稅負(fù)和稅收征管效率。合理的納稅人分類(lèi)可以簡(jiǎn)化稅收征管，提高稅收征管效率，促進(jìn)稅收制度的健康發(fā)展。3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其作用。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。這些項(xiàng)目是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本和費(fèi)用，用于減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。稅前扣除項(xiàng)目的作用在于鼓勵(lì)企業(yè)增加投入，提高員工的福利待遇，促進(jìn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。4.討論稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型及其影響。答案：稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型包括減稅、免稅、退稅和折扣。減稅是指對(duì)納稅人應(yīng)納稅額的一部分或全部進(jìn)行減少。免稅是指對(duì)納