稅務(wù)副科考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：B3.納稅人通過隱瞞收入來減少應(yīng)納稅額的行為屬于？A.偷稅B.漏稅C.逃稅D.抗稅答案：A4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的措施不包括？A.限期繳納B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.罰款答案：D5.以下哪項(xiàng)不是稅收籌劃的特點(diǎn)？A.合法性B.效益性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.無償性答案：D6.企業(yè)所得稅的稅率通常為？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C7.以下哪種情況下，納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善B.自然災(zāi)害導(dǎo)致收入減少C.納稅人個(gè)人原因D.以上都是答案：B8.稅收的基本原則不包括？A.公平原則B.效率原則C.簡(jiǎn)便原則D.自愿原則答案：D9.以下哪種稅種屬于資源稅？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅答案：C10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，這種權(quán)力的依據(jù)是？A.稅收征收管理法B.企業(yè)法C.合同法D.民法答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.組織收入C.監(jiān)督管理D.分配資源答案：A,B,C2.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇納稅人身份C.調(diào)整收入結(jié)構(gòu)D.隱瞞收入答案：A,B,C3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括？A.稅款征收B.賬戶檢查C.滯納金征收D.罰款答案：A,B,C,D4.以下哪些稅種屬于地方稅？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加答案：C,D5.稅收籌劃的特點(diǎn)包括？A.合法性B.效益性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.靈活性答案：A,B,C,D6.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A,B,C7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括？A.按時(shí)申報(bào)納稅B.提供真實(shí)財(cái)務(wù)信息C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查D.繳納稅款答案：A,B,C,D8.以下哪些屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅答案：A,B,C,D9.稅收的基本原則包括？A.公平原則B.效率原則C.簡(jiǎn)便原則D.穩(wěn)定原則答案：A,B,C,D10.稅收籌劃的合法性要求包括？A.遵守稅法規(guī)定B.不利用稅法漏洞C.不損害國(guó)家利益D.不違反社會(huì)公共利益答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是一種強(qiáng)制性的財(cái)政收入手段。答案：正確2.偷稅是指納稅人故意隱瞞收入或虛列支出，以減少應(yīng)納稅額的行為。答案：正確3.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，減少應(yīng)納稅額的行為。答案：正確4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。答案：正確5.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。答案：正確6.企業(yè)所得稅的稅率通常為25%。答案：正確7.納稅人可以通過隱瞞收入來減少應(yīng)納稅額。答案：錯(cuò)誤8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行罰款。答案：正確9.稅收籌劃的特點(diǎn)包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和靈活性。答案：正確10.稅收的基本原則包括公平原則、效率原則、簡(jiǎn)便原則和穩(wěn)定原則。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)模瑖?guó)家不需要對(duì)納稅人提供直接的回報(bào)；強(qiáng)制性是指納稅人必須按照稅法規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制征收；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是由國(guó)家法律規(guī)定的，不能隨意變動(dòng)。2.簡(jiǎn)述稅收籌劃的特點(diǎn)。答案：稅收籌劃的特點(diǎn)包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和靈活性。合法性是指稅收籌劃必須遵守稅法規(guī)定，不能利用稅法漏洞；效益性是指稅收籌劃能夠幫助納稅人減少應(yīng)納稅額，提高經(jīng)濟(jì)效益；風(fēng)險(xiǎn)性是指稅收籌劃存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果操作不當(dāng)可能會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；靈活性是指稅收籌劃可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，具有較大的靈活性。3.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的主要內(nèi)容。答案：稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括稅款征收、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、滯納金征收和罰款等。稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定征收稅款；賬簿憑證管理是指納稅人必須按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，保存憑證；納稅申報(bào)是指納稅人必須按照稅法規(guī)定按時(shí)申報(bào)納稅；稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查；滯納金征收是指納稅人未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以征收滯納金；罰款是指納稅人違反稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其進(jìn)行罰款。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。國(guó)有企業(yè)是指國(guó)家所有的企業(yè)；集體企業(yè)是指集體所有的企業(yè)；外商投資企業(yè)是指外國(guó)的企業(yè)或者個(gè)人在中國(guó)投資設(shè)立的企業(yè)；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人獨(dú)資設(shè)立的企業(yè)。這些企業(yè)都需要按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的合法性要求。答案：稅收籌劃的合法性要求包括遵守稅法規(guī)定、不利用稅法漏洞、不損害國(guó)家利益和不違反社會(huì)公共利益。遵守稅法規(guī)定是指稅收籌劃必須遵守稅法的規(guī)定，不能違反稅法；不利用稅法漏洞是指稅收籌劃不能利用稅法的漏洞，否則可能會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；不損害國(guó)家利益是指稅收籌劃不能損害國(guó)家的利益，否則可能會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；不違反社會(huì)公共利益是指稅收籌劃不能違反社會(huì)公共利益，否則可能會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。稅收籌劃的合法性要求是稅收籌劃的基本原則，也是稅收籌劃能夠長(zhǎng)期存在的基礎(chǔ)。2.討論稅收的基本原則。答案：稅收的基本原則包括公平原則、效率原則、簡(jiǎn)便原則和穩(wěn)定原則。公平原則是指稅收的征收應(yīng)該公平合理，不能偏袒某些納稅人；效率原則是指稅收的征收應(yīng)該高效，不能浪費(fèi)資源；簡(jiǎn)便原則是指稅收的征收應(yīng)該簡(jiǎn)便，不能過于復(fù)雜；穩(wěn)定原則是指稅收的征收應(yīng)該穩(wěn)定，不能頻繁變動(dòng)。稅收的基本原則是稅收制度的基本要求，也是稅收制度能夠正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。3.討論稅收征收管理法的作用。答案：稅收征收管理法的作用包括規(guī)范稅收征收行為、保護(hù)納稅人權(quán)益、維護(hù)國(guó)家稅收利益和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。規(guī)范稅收征收行為是指稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和義務(wù)，規(guī)范了稅收征收行為；保護(hù)納稅人權(quán)益是指稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，保護(hù)了納稅人的權(quán)益；維護(hù)國(guó)家稅收利益是指稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收的標(biāo)準(zhǔn)和程序，維護(hù)了國(guó)家的稅收利益；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是指稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收的原則和目標(biāo)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。稅收征收管理法的作用是稅收制度的重要組成部分，也是稅收制度能夠正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。4.討論企業(yè)所得稅的稅率。答案：企業(yè)所得稅的稅率