（第2頁）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學院專業(yè)/班級學號姓名題號一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項選擇題（總共10題，每題2分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列有關審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應當采用外部證據(jù)B.審計證據(jù)不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?.下列有關審計工作底稿復核的說法中，錯誤的是（）。A.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序實施的復核負責B.項目組內部復核在審計報告日前完成C.項目組內部復核是在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程D.獨立的項目質量控制復核不能減輕項目合伙人的責任3.下列有關實質性程序的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師應當針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質性程序B.注冊會計師針對認定層次的特別風險實施的實質性程序應當包括實質性分析程序C.如果在期中實施了實質性程序，注冊會計師應當對剩余期間實施控制測試和實質性程序D.注冊會計師實施的實質性程序應當包括將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄進行核對或調節(jié)4.下列有關控制測試的說法中，錯誤的是（）。A.控制測試與了解內部控制的目的不同B.控制測試與細節(jié)測試的目的不同，但注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的C.注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性，以提高審計效率D.如果確定評估的認定層次重大風險是特別風險，并擬信賴旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師可以信賴以前審計獲取的證據(jù)5.下列有關審計報告日的說法中，錯誤的是（）。A.審計報告日不應早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期B.審計報告日可以晚于管理層簽署已審計財務報表的日期C.在特殊情況下，注冊會計師可以出具雙重日期的審計報告D.審計報告日是指注冊會計師完成審計工作的日期6.下列有關審計工作底稿歸檔期限的說法中，正確的是（）。A.如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計報告日后60天內B.如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計業(yè)務中止后的60天內C.如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計報告日后30天內D.如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計業(yè)務中止后的30天內7.下列有關審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B.計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C.審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多8.下列有關審計工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在B.以電子或其他介質形式存在的數(shù)據(jù)無法通過打印轉換成紙質形式的審計工作底稿C.審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿D.注冊會計師可以將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉換成紙質形式的審計工作底稿，以便于保存9.下列有關審計抽樣的說法中，錯誤的是（）。A.審計抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.注冊會計師的專業(yè)勝任能力與抽樣風險成反向變動關系，即較高的專業(yè)勝任能力有助于降低抽樣風險，反之，較低的專業(yè)勝任能力將使抽樣風險增加C.審計抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機會D.風險評估程序中通常不涉及審計抽樣10.下列有關注冊會計師在審計報告日后對審計工作底稿作出變動的做法中，正確的是（）。A.在歸檔期間刪除或廢棄被取代的審計工作底稿B.在歸檔期間記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關成員進行討論并達成一致意見的審計證據(jù)C.以歸檔期間收到的詢證函回函替換審計報告日前已實施的替代程序審計工作底稿D.在歸檔后由于實施追加的審計程序而修改審計工作底稿，并記錄修改的理由、時間和人員，以及復核的時間和人員二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.下列各項中，屬于審計業(yè)務要素的有（）。A.財務報表B.審計證據(jù)C.財務報表編制基礎D.審計報告2.下列有關注冊會計師在實施審計抽樣時評價樣本結果的說法中，正確的有（）。A.在分析樣本誤差時，注冊會計師應當對所有誤差進行定性評估B.注冊會計師應當實施追加的審計程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分C.如果注冊會計師在設計樣本時將進行抽樣的項目分為幾層，則要在每層分別推斷錯報，然后將各層推斷的金額加總，計算估計的總體錯報D.對于抽樣風險導致的誤差，注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風險3.下列有關注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計時對法律法規(guī)的考慮的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師沒有責任防止被審計單位違反法律法規(guī)B.對于不直接影響財務報表金額和披露的法律法規(guī)，注冊會計師應就被審計單位遵守了這些法律法規(guī)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.注冊會計師應當與治理層溝通識別出的所有法律法規(guī)的違反行為D.如果識別出被破壞單位違反法律法規(guī)，注冊會計師應當考慮是否有責任向被審計單位以外的機構報告4.下列有關注冊會計師在審計報告中提及相關人員的說法中，錯誤的有（）。A.如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師不應在無保留意見審計報告中提及前任注冊會計師的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定B.注冊會計師不應在無保留意見審計報告中提及專家的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定C.注冊元素在審計報告中提及服務機構注冊會計師的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定D.注冊會計師對集團財務報表出具的審計報告不應提及組成部分注冊會計師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定5.下列有關注冊會計師在實施審計程序時識別出的期后事項的說法中，正確的有（）。A.期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及注冊會計師在審計報告日后知悉的事實B.注冊會計師應當設計和實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定所有在財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的、需要在財務報表中調整或披露的事項均已得到識別C.注冊會計師應當在審計報告日后及時關注財務報表日后發(fā)生的、可能需要在財務報表中調整或披露的事項D.如果注冊會計師所知悉的期后事項屬于調整事項，則應當考慮被破壞單位是否已對財務報表作出適當?shù)恼{整三、判斷題（總共10題，每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.注冊會計師應當在審計業(yè)務開始時開展初步業(yè)務活動，以確保在計劃審計工作時達到的要求有一項是注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力。（）2.注冊會計師應當針對評估的認定層次重大風險設計和實施進一步審計程序，包括審計程序和實質性程序。（）3.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師需要考慮評估的重大錯報風險和實施控制測試的結果。（）4.注冊會計師應當對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。（）5.如果在審計報告日后至財務報表報出日前知悉了某事實，且若在審計報告日知悉可能導致修改審計報告，注冊會計師應當與被審計單位管理層和治理層討論該事項；確定財務報表是否需要修改；如果需要修改，詢問管理層將如何在財務報表中處理該事項。（）6.注冊會計師應當在審計報告日后六十天內將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。（）7.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務中止后的六十天內。（）8.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系，但不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（）9.在利用以前年度獲取的審計證據(jù)時，注冊會計師通常不需要在本期實施額外的審計程序。（）10.如果被審計單位未能按照適用的財務報表編制基礎的要求，在財務報表中對關聯(lián)方和關聯(lián)方交易進行充分披露，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或否定意見。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.請簡述審計證據(jù)的充分性與適當性之間的關系，并說明注冊會計師在獲取審計證據(jù)時應如何考慮這兩個方面？2.簡述注冊會計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險？五、綜合題（總共1題，每題30分）1.ABC會計師事務所負責審計甲公司2025年度財務報表，A注冊會計師是項目合伙人。在審計過程中，A注冊會計師遇到下列事項：-甲公司2025年12月31日應收賬款余額為3000萬元。A注冊會計師選取了30個項目進行函證，函證金額為1800萬元，函證未發(fā)現(xiàn)差異。-甲公司2025年12月31日存貨余額為1000萬元。A注冊會計師實施了存貨監(jiān)盤程序，對存貨的數(shù)量和狀況進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)差異。-甲公司2025年12月31日固定資產(chǎn)余額為2000萬元。A注冊會計師對固定資產(chǎn)進行了實地檢查，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)存在減值跡象。-甲公司2025年12月31日應付賬款余額為500萬元。A注冊會計師選取了20個項目進行函證，函證金額為300萬元，函證未發(fā)現(xiàn)差異。-甲公司2025年12月31日銀行存款余額為100萬元。A注冊會計師對銀行存款進行了函證，函證未發(fā)現(xiàn)差異。-甲公司2025年12月31日短期借款余額為20