某汽車租賃公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范某汽車租賃公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整，提高使用效率，優(yōu)化資源配置，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為經(jīng)營(yíng)管理、提供服務(wù)或出租而持有的，單位價(jià)值在2000元（含）以上，使用年限超過1年的有形資產(chǎn)。主要包括但不限于：（一）運(yùn)輸設(shè)備：租賃用車輛（含新能源汽車、燃油車等）、公務(wù)用車；（二）辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等；（三）維修設(shè)備：舉升機(jī)、檢測(cè)儀器、工具柜等；（四）其他符合定義的長(zhǎng)期資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、物盡其用”原則，實(shí)行“實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合、日常維護(hù)與定期清查相結(jié)合”的管理模式，確保賬、卡、物一致。第四條本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)（含直營(yíng)門店、維修中心）的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。---第二章管理職責(zé)劃分第五條公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管行政、財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，成員包括行政部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部（含門店）、維修部負(fù)責(zé)人。主要職責(zé)為：（一）審議固定資產(chǎn)管理制度及修訂方案；（二）審批重大固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置事項(xiàng)（單次金額50萬(wàn)元及以上）；（三）協(xié)調(diào)跨部門資產(chǎn)管理問題；（四）監(jiān)督資產(chǎn)使用效率與效益。第六條行政部為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，主要職責(zé)：（一）制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則；（二）組織固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審核、驗(yàn)收、編碼、臺(tái)賬登記及日常巡檢；（三）統(tǒng)籌資產(chǎn)維修、保養(yǎng)、調(diào)劑及處置的實(shí)物操作；（四）牽頭年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；（五）建立并更新固定資產(chǎn)電子檔案（含照片、使用記錄等）。第七條財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門，主要職責(zé)：（一）審核固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及處置收益；（二）進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理（入賬、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等）；（三）監(jiān)督資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)，定期與行政部核對(duì)臺(tái)賬；（四）參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，核查賬實(shí)差異；（五）提供資產(chǎn)使用效益分析數(shù)據(jù)。第八條使用部門（含門店、維修部、各職能部門）為固定資產(chǎn)直接管理責(zé)任主體，主要職責(zé)：（一）提出本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢申請(qǐng)；（二）指定專人（資產(chǎn)管理員）負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)日常保管、使用登記；（三）落實(shí)資產(chǎn)使用規(guī)范（如車輛限程限速、設(shè)備操作規(guī)程）；（四）配合完成資產(chǎn)盤點(diǎn)及問題整改。第九條員工個(gè)人使用的固定資產(chǎn)（如辦公電腦），使用人為直接責(zé)任人，需履行保管義務(wù)，離職時(shí)須辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。---第三章固定資產(chǎn)購(gòu)置管理第十條固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行“預(yù)算控制、按需申請(qǐng)、分級(jí)審批”制度。各部門應(yīng)于每年12月31日前提交下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總、領(lǐng)導(dǎo)小組審核后納入公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第十一條購(gòu)置申請(qǐng)流程：（一）使用部門填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱、用途、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額及必要性說(shuō)明；（二）行政部審核：核對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)是否可調(diào)劑使用，評(píng)估新增資產(chǎn)合理性；（三）財(cái)務(wù)部審核：核查預(yù)算額度，測(cè)算投資回報(bào)率（如租賃車輛需結(jié)合市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)單月出租率、日均收益）；（四）審批權(quán)限：1.單次購(gòu)置金額5萬(wàn)元（含）以下：分管副總經(jīng)理審批；2.單次購(gòu)置金額5萬(wàn)元至50萬(wàn)元（含）：總經(jīng)理審批；3.單次購(gòu)置金額50萬(wàn)元以上：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，提交董事會(huì)審批。第十二條采購(gòu)實(shí)施要求：（一）優(yōu)先通過公開招標(biāo)、比價(jià)采購(gòu)方式選擇供應(yīng)商，車輛采購(gòu)需選擇廠家授權(quán)經(jīng)銷商或優(yōu)質(zhì)代理商；（二）采購(gòu)合同需明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)（如車輛“三包”條款、維修設(shè)備質(zhì)保期）、違約責(zé)任等；（三）新能源車輛采購(gòu)需符合國(guó)家及地方補(bǔ)貼政策，同步落實(shí)充電設(shè)施配套；（四）緊急購(gòu)置（如租賃車輛因事故需緊急補(bǔ)庫(kù)）需經(jīng)總經(jīng)理特批，事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。---第四章固定資產(chǎn)驗(yàn)收與登記第十三條固定資產(chǎn)到貨后，由行政部牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括：（一）運(yùn)輸設(shè)備：核對(duì)車輛型號(hào)、顏色、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、車架號(hào)；查驗(yàn)外觀無(wú)損傷，內(nèi)飾完好；測(cè)試功能（如空調(diào)、導(dǎo)航、充電接口）；核查隨車證件（行駛證、機(jī)動(dòng)車登記證書、保險(xiǎn)單、購(gòu)置稅完稅證明）；（二）辦公/維修設(shè)備：核對(duì)型號(hào)、參數(shù)與采購(gòu)合同一致；開機(jī)測(cè)試功能正常（如打印機(jī)打印清晰、舉升機(jī)升降平穩(wěn)）；查驗(yàn)說(shuō)明書、保修卡等附件齊全；（三）其他資產(chǎn)：按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同約定的技術(shù)參數(shù)驗(yàn)收。第十四條驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，由驗(yàn)收三方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的，行政部應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)通知供應(yīng)商退換貨，財(cái)務(wù)部暫停付款。第十五條驗(yàn)收完成后，行政部須在5個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)編碼與登記：（一）編碼規(guī)則：采用“類別代碼+部門代碼+年度+序號(hào)”結(jié)構(gòu)（示例：車輛類CL-01（總部）-2024-001，辦公電腦BG-02（門店）-2024-005）；（二）建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)名稱、編碼、規(guī)格、原值、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)、購(gòu)入日期等信息；（三）粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編碼、二維碼），二維碼鏈接至電子檔案（可掃碼查看資產(chǎn)詳情、維修記錄）。第十六條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單及發(fā)票，在10個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。---第五章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第十七條固定資產(chǎn)使用須遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，使用部門須制定具體操作規(guī)范（如《租賃車輛使用手冊(cè)》《辦公設(shè)備操作指南》），禁止違規(guī)操作或超負(fù)荷運(yùn)行。第十八條租賃車輛使用管理：（一）門店須建立《車輛使用登記本》，記錄每輛車的出租時(shí)間、承租人信息、還車時(shí)間、行駛里程、加油量、清潔狀態(tài)等；（二）車輛外租前須檢查輪胎、剎車、燈光等安全部件，確保符合《機(jī)動(dòng)車運(yùn)行安全技術(shù)條件》；（三）嚴(yán)禁將車輛用于抵押、非法改裝（如拆除原廠設(shè)備、更改車身顏色未備案）或超載運(yùn)營(yíng)；（四）租賃期間車輛保險(xiǎn)（車損險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、不計(jì)免賠險(xiǎn)）須保持有效，門店須每月核查保險(xiǎn)到期日，提前30天辦理續(xù)保。第十九條辦公/維修設(shè)備使用管理：（一）辦公電腦禁止安裝與工作無(wú)關(guān)軟件，重要文件需定期備份；（二）打印機(jī)、復(fù)印機(jī)需指定專人加墨、清理，避免因操作不當(dāng)導(dǎo)致故障；（三）維修設(shè)備（如舉升機(jī)）使用前須檢查液壓系統(tǒng)、安全鎖止裝置，操作時(shí)需2人協(xié)同，確保安全。第二十條固定資產(chǎn)維護(hù)分為日常維護(hù)與專業(yè)維護(hù)：（一）日常維護(hù)：由使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，每日/周檢查資產(chǎn)狀態(tài)（如車輛清潔、設(shè)備表面除塵），填寫《日常維護(hù)記錄表》；（二）專業(yè)維護(hù)：1.租賃車輛：按廠家建議的保養(yǎng)周期（如每5000公里或6個(gè)月）到合作4S店或公司維修中心保養(yǎng)，記錄保養(yǎng)項(xiàng)目、更換配件、費(fèi)用；2.辦公設(shè)備：出現(xiàn)故障后，使用部門24小時(shí)內(nèi)報(bào)行政部，行政部聯(lián)系品牌售后或?qū)I(yè)維修商維修，維修費(fèi)用超過資產(chǎn)原值20%的，需評(píng)估是否報(bào)廢；3.維修設(shè)備：每季度由廠家技術(shù)人員進(jìn)行深度檢測(cè)，校準(zhǔn)儀器精度，確保維修質(zhì)量。第二十一條資產(chǎn)調(diào)劑管理：因部門業(yè)務(wù)調(diào)整或資產(chǎn)閑置（連續(xù)3個(gè)月未使用），行政部可發(fā)起跨部門調(diào)劑，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)劑單》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人及分管副總經(jīng)理審批后辦理移交，同步更新臺(tái)賬及責(zé)任人信息。---第六章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查第二十二條公司實(shí)行“日常抽查+年度全面盤點(diǎn)”制度，確保賬實(shí)一致。（一）日常抽查：行政部每季度抽取不低于20%的固定資產(chǎn)（重點(diǎn)為高價(jià)值車輛、維修設(shè)備）進(jìn)行實(shí)地核查，記錄抽查結(jié)果；（二）年度盤點(diǎn)：每年12月由行政部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部、使用部門開展全面盤點(diǎn)，形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》。第二十三條盤點(diǎn)流程：（一）準(zhǔn)備階段：行政部提前10個(gè)工作日發(fā)布盤點(diǎn)通知，提供《固定資產(chǎn)預(yù)盤表》（含編碼、名稱、存放地點(diǎn)）；（二）實(shí)施階段：盤點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與預(yù)盤表，記錄資產(chǎn)狀態(tài)（正常使用、維修中、閑置）；（三）差異處理：對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)，使用部門須在5個(gè)工作日內(nèi)提交書面說(shuō)明，領(lǐng)導(dǎo)小組核實(shí)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；（四）報(bào)告提交：盤點(diǎn)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，行政部編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后存檔。第二十四條對(duì)因保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)丟失、損壞的責(zé)任人，按資產(chǎn)凈值的20%-50%予以賠償；對(duì)惡意損毀、侵占資產(chǎn)的，依法追究責(zé)任。---第七章固定資產(chǎn)處置管理第二十五條固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，處置須遵循“先評(píng)估、后審批、再執(zhí)行”原則，確保國(guó)有/股東權(quán)益不受損。第二十六條處置條件：（一）報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（車輛10年/60萬(wàn)公里、辦公電腦5年、維修設(shè)備8年），或因技術(shù)落后、損壞無(wú)法修復(fù)（維修成本超過凈值50%）；（二）出售：資產(chǎn)閑置超過6個(gè)月，或因業(yè)務(wù)調(diào)整需優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；（三）捐贈(zèng)：符合公司社會(huì)責(zé)任規(guī)劃，且資產(chǎn)剩余使用價(jià)值不低于原值30%。第二十七條處置審批流程：（一）使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，附技術(shù)鑒定報(bào)告（如車輛由維修部出具檢測(cè)意見）；（二）行政部審核資產(chǎn)狀態(tài)及處置必要性，財(cái)務(wù)部評(píng)估處置收益（如出售需委托第三方評(píng)估價(jià)值）；（三）審批權(quán)限：1.單臺(tái)（輛）資產(chǎn)凈值5萬(wàn)元（含）以下：分管副總經(jīng)理審批；2.單臺(tái)（輛）資產(chǎn)凈值5萬(wàn)元至50萬(wàn)元（含）：總經(jīng)理審批；3.單臺(tái)（輛）資產(chǎn)凈值50萬(wàn)元以上或批量處置（10輛及以上車輛）：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，提交董事會(huì)審批。第二十八條處置實(shí)施要求：（一）報(bào)廢：由行政部聯(lián)系有資質(zhì)的回收企業(yè)（如車輛需到報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)），取得《報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收證明》或《資產(chǎn)報(bào)廢處理單》，財(cái)務(wù)部據(jù)此核銷賬務(wù)；（二）出售：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，優(yōu)先在公司官網(wǎng)或行業(yè)平臺(tái)發(fā)布信息，確保交易透明