《內(nèi)部控制學(xué)》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱：內(nèi)部控制學(xué)課程代碼：（根據(jù)學(xué)校課程編碼規(guī)則填寫）課程類型：專業(yè)必修課/選修課適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)、工商管理、金融學(xué)等相關(guān)專業(yè)學(xué)分/學(xué)時(shí)：2學(xué)分/32學(xué)時(shí)（建議理論26學(xué)時(shí)、案例研討/實(shí)踐6學(xué)時(shí)）先修課程：《會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《管理學(xué)原理》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》后續(xù)課程/關(guān)聯(lián)課程：《審計(jì)學(xué)》《風(fēng)險(xiǎn)管理》《財(cái)務(wù)管理》《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》《畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）》等考核方式：過程性考核（40%）+終結(jié)性考核（60%）二、課程目標(biāo)本課程是會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的核心基礎(chǔ)課程，旨在引導(dǎo)學(xué)生系統(tǒng)掌握內(nèi)部控制的基本概念、核心框架、設(shè)計(jì)原理與實(shí)施方法，理解內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范管理、提升運(yùn)營(yíng)效率及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)中的重要作用。通過理論學(xué)習(xí)與案例研討、模擬實(shí)踐相結(jié)合，幫助學(xué)生建立內(nèi)部控制“框架認(rèn)知-流程設(shè)計(jì)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-監(jiān)督評(píng)價(jià)”的完整認(rèn)知體系，提升運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)分析和解決企業(yè)實(shí)際管理問題的能力，培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與合規(guī)素養(yǎng)，為后續(xù)從事會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理等相關(guān)工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。具體目標(biāo)如下：知識(shí)目標(biāo)：

掌握內(nèi)部控制的核心概念、內(nèi)涵、特征與目標(biāo)；理解內(nèi)部控制的核心框架（如COSO框架、我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》框架）及構(gòu)成要素；熟悉企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)（采購(gòu)與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與存貨、籌資與投資、貨幣資金）的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要點(diǎn)；掌握內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法與流程；了解內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)的機(jī)制、方法及缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；知曉內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引）。能力目標(biāo)：

能夠運(yùn)用內(nèi)部控制基本理論與框架分析企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施中的典型問題；具備初步的企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化能力；能夠協(xié)助開展企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出初步防控建議；具備解讀企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、分析內(nèi)部控制缺陷的初步能力；能夠撰寫內(nèi)部控制相關(guān)的分析報(bào)告或設(shè)計(jì)方案，清晰呈現(xiàn)觀點(diǎn)與結(jié)論；具備初步的團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通能力，能在小組模擬實(shí)踐中有效分工協(xié)作完成任務(wù)。素養(yǎng)目標(biāo)：

樹立“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、合規(guī)優(yōu)先”的內(nèi)部控制理念，認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的核心價(jià)值；培養(yǎng)強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，主動(dòng)關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與合規(guī)要求；養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的思維習(xí)慣，重視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的邏輯性、科學(xué)性與可操作性；增強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)，堅(jiān)守誠(chéng)信原則，理解內(nèi)部控制對(duì)防范舞弊、保障企業(yè)資產(chǎn)安全的重要意義；強(qiáng)化創(chuàng)新思維，探索數(shù)字化時(shí)代內(nèi)部控制的新模式、新方法，適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)管理發(fā)展需求。三、課程主要內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配章節(jié)/模塊核心教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)教學(xué)形式教學(xué)任務(wù)/成果第一章內(nèi)部控制概述1.內(nèi)部控制的核心概念、內(nèi)涵、特征與目標(biāo)；2.內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展歷程；3.內(nèi)部控制的作用與局限性；4.內(nèi)部控制的核心框架（COSO框架、我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》框架）；5.課程教學(xué)目標(biāo)、內(nèi)容框架與考核方式說明4理論講授+案例導(dǎo)入+小組討論掌握內(nèi)部控制的核心概念與框架，提交1份關(guān)于某企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)知的初步思考報(bào)告第二章內(nèi)部控制的核心框架與要素1.控制環(huán)境：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等；2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法與流程；3.控制活動(dòng)：控制措施的類型（授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制等）；4.信息與溝通：信息傳遞流程、溝通機(jī)制；5.內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)督方式、流程與評(píng)價(jià)機(jī)制6理論講授+框架解讀+案例分析掌握內(nèi)部控制核心要素的內(nèi)涵與要求，完成1份企業(yè)內(nèi)部控制框架要素分析作業(yè)第三章企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制（一）1.貨幣資金內(nèi)部控制：崗位分工、授權(quán)審批、支付流程、盤點(diǎn)核對(duì)等；2.采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制：采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商管理、采購(gòu)驗(yàn)收、付款審批等；3.典型案例分析（如貨幣資金舞弊、采購(gòu)環(huán)節(jié)漏洞案例）4理論講授+流程梳理+案例研討掌握貨幣資金、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)，完成1份相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)練習(xí)第四章企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制（二）1.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制：銷售計(jì)劃、客戶信用管理、銷售定價(jià)、收款管理等；2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制：生產(chǎn)計(jì)劃、存貨收發(fā)存管理、成本核算、盤點(diǎn)清查等；3.典型案例分析（如銷售舞弊、存貨積壓案例）4理論講授+流程梳理+案例研討掌握銷售與收款、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)，完成1份相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)練習(xí)第五章企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制（三）1.籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制：籌資決策、資金籌集、投資審批、投資后續(xù)管理等；2.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制：購(gòu)置審批、在建工程管理、折舊計(jì)提、處置報(bào)廢等；3.典型案例分析（如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資失誤案例）4理論講授+流程梳理+案例研討掌握籌資與投資、固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)，完成1份相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)練習(xí)第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部控制監(jiān)督的類型（日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督）與實(shí)施流程；2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則、程序與方法；3.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷）；4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制要求與披露規(guī)范；5.典型案例分析（如內(nèi)部控制缺陷整改案例）4理論講授+規(guī)范解讀+案例分析掌握內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)的核心要求，完成1份企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告解讀分析作業(yè)第七章特殊領(lǐng)域與數(shù)字化時(shí)代的內(nèi)部控制1.上市公司內(nèi)部控制的特殊要求；2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特點(diǎn)與設(shè)計(jì)要點(diǎn)；3.數(shù)字化時(shí)代內(nèi)部控制的變革（如ERP系統(tǒng)下的內(nèi)部控制、大數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用）；4.內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)與前沿問題2理論講授+前沿研討+案例分析了解特殊領(lǐng)域與數(shù)字化時(shí)代內(nèi)部控制的要求，提交1份相關(guān)主題的學(xué)習(xí)心得第八章內(nèi)部控制模擬實(shí)踐1.模擬企業(yè)背景介紹與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)任務(wù)布置；2.小組分工完成特定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)；3.方案展示與點(diǎn)評(píng)優(yōu)化2模擬實(shí)踐+小組協(xié)作+指導(dǎo)點(diǎn)評(píng)小組合作完成1份特定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案，通過成果展示與點(diǎn)評(píng)合計(jì)-32--四、教學(xué)方法與手段理論講授與規(guī)范融合：系統(tǒng)講解內(nèi)部控制的核心理論與實(shí)踐知識(shí)，結(jié)合我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、COSO框架等相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，解讀控制要求與實(shí)踐導(dǎo)向，確保教學(xué)內(nèi)容的針對(duì)性與實(shí)用性。案例分析與經(jīng)驗(yàn)借鑒：選取國(guó)內(nèi)外典型內(nèi)部控制案例（如成功的內(nèi)部控制建設(shè)案例、內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的舞弊或風(fēng)險(xiǎn)案例），通過案例剖析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，幫助學(xué)生銜接理論與實(shí)踐，提升問題分析能力。模擬實(shí)踐與小組協(xié)作：設(shè)置模擬企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)任務(wù)，引導(dǎo)學(xué)生分組分工完成方案設(shè)計(jì)、成果展示與優(yōu)化，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力與實(shí)踐應(yīng)用能力。流程梳理與可視化教學(xué)：通過繪制業(yè)務(wù)循環(huán)流程圖，直觀展示內(nèi)部控制流程與關(guān)鍵控制點(diǎn)，幫助學(xué)生理解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)邏輯與實(shí)施要點(diǎn)。線上線下融合：利用線上學(xué)習(xí)平臺(tái)分享教學(xué)視頻、規(guī)范文件、案例資料、前沿研究成果等資源；邀請(qǐng)企業(yè)內(nèi)部控制、審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜议_展專題講座，分享實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；開展課后答疑與研討，提升學(xué)習(xí)效果。五、考核方式與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)課程考核兼顧過程性學(xué)習(xí)表現(xiàn)與終結(jié)性成果質(zhì)量，全面評(píng)價(jià)學(xué)生的理論素養(yǎng)、實(shí)踐能力與綜合素養(yǎng)。過程性考核（40%）：

課堂表現(xiàn)與出勤（10%）：包括按時(shí)出勤、課堂參與度、專題討論發(fā)言積極性、回應(yīng)教師提問情況；階段性作業(yè)與分析成果（20%）：企業(yè)內(nèi)部控制框架要素分析作業(yè)（5%）、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)練習(xí)（10%）、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告解讀分析作業(yè)（5%），依據(jù)完成質(zhì)量、分析深度、規(guī)范性評(píng)分；小組協(xié)作表現(xiàn)（10%）：根據(jù)模擬實(shí)踐任務(wù)的參與度、協(xié)作效果、任務(wù)完成質(zhì)量評(píng)分。終結(jié)性考核（60%）：

考核形式：閉卷筆試（或開卷筆試）+綜合成果評(píng)審；考核內(nèi)容：筆試內(nèi)容涵蓋課程核心知識(shí)點(diǎn)，包括內(nèi)部控制概念、框架要素、業(yè)務(wù)循環(huán)控制要點(diǎn)、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等；綜合成果為特定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案或企業(yè)內(nèi)部控制問題分析報(bào)告，體現(xiàn)對(duì)課程內(nèi)容的綜合應(yīng)用能力；評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：筆試成績(jī)（35%）：基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)記（15%）、理論應(yīng)用與問題分析（20%）；綜合成果質(zhì)量（25%）：內(nèi)容完整性（8%）、邏輯清晰度（8%）、創(chuàng)新性與可行性（9%）。六、推薦教材與參考資料推薦教材：《內(nèi)部控制學(xué)》（第4版），池國(guó)華主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，（最新出版年份）；《企業(yè)內(nèi)部控制》（第3版），王竹泉主編，高等教育出版社，（最新出版年份）；參考資料：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引（財(cái)政部等五部委發(fā)布）、COSO《內(nèi)部控制——整合框架》；《內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)》，張宜霞編著，大連出版社；《審計(jì)學(xué)》（內(nèi)部控制相關(guān)章節(jié)），中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社；學(xué)術(shù)期刊：《會(huì)計(jì)研究》《審計(jì)研究》《財(cái)會(huì)月刊》《商業(yè)會(huì)計(jì)》；在線資源：財(cái)政部官網(wǎng)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)、相關(guān)高校內(nèi)部控制教學(xué)資源平臺(tái)、典型企業(yè)內(nèi)部控制案例庫(kù)。七、教學(xué)要求對(duì)教師的要求：

具備扎實(shí)的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)與豐富的實(shí)踐或教研經(jīng)驗(yàn)，熟悉我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范與行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)；提前備好課，精心設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)，注重理論與實(shí)踐的深度融合，精選典型案例與前沿專題；熟練掌握業(yè)務(wù)循環(huán)流程圖繪制方法與內(nèi)部控制分析工具，能夠有效指導(dǎo)學(xué)生開展模擬實(shí)踐與方案設(shè)計(jì)；全程關(guān)注學(xué)生的學(xué)習(xí)狀態(tài)，及時(shí)解答疑問，針對(duì)重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容（如業(yè)務(wù)循環(huán)控制設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定）進(jìn)行重點(diǎn)講解與強(qiáng)化訓(xùn)練；客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)生學(xué)習(xí)表現(xiàn)與成果，及時(shí)反饋評(píng)價(jià)結(jié)果與改進(jìn)建議，注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力與創(chuàng)新思維。對(duì)學(xué)生的要求：

按時(shí)出勤，認(rèn)真聽講，主動(dòng)參與課堂討論、模擬實(shí)踐與小組協(xié)作，積極思考并解決學(xué)習(xí)中遇到的問題；提前預(yù)習(xí)課程內(nèi)容，復(fù)習(xí)先修課程（會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等）相關(guān)知識(shí)，熟悉核心規(guī)范文件，為課堂學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備；積極參與模擬實(shí)踐，深入理解企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)邏輯，注重理論知識(shí)與實(shí)踐的結(jié)合，提升問題分析與解決能力；嚴(yán)格遵守作業(yè)與實(shí)踐任務(wù)要求，杜絕抄襲、敷衍等不良行為，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)態(tài)度與職業(yè)素養(yǎng)；主動(dòng)關(guān)注內(nèi)部控制領(lǐng)域前沿動(dòng)態(tài)（如數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的內(nèi)部控制創(chuàng)新），查閱相關(guān)文獻(xiàn)與案例，提升自主學(xué)習(xí)能力與創(chuàng)新意識(shí)。八、其他說明模擬實(shí)踐環(huán)節(jié)需學(xué)生提前熟悉模擬企業(yè)背景資料，明確設(shè)計(jì)任務(wù)與要求；學(xué)?？商峁┌咐Y料、設(shè)計(jì)模板等