財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告模板示范財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告是審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)組向委托方、被審計(jì)單位或上級(jí)主管部門(mén)提交的正式文件，需兼顧事實(shí)描述的準(zhǔn)確性、問(wèn)題定性的合規(guī)性與建議的實(shí)操性。以下為通用模板示范，使用者可結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)特性、審計(jì)目標(biāo)及管理需求靈活調(diào)整。一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告（模板）（一）標(biāo)題關(guān)于對(duì)[被審計(jì)單位名稱/項(xiàng)目名稱]20XX年X月至20XX年X月財(cái)務(wù)收支（或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)）的審計(jì)工作報(bào)告（二）文號(hào)[審計(jì)機(jī)構(gòu)/部門(mén)簡(jiǎn)稱]審報(bào)〔20XX〕X號(hào)（三）主送單位[委托審計(jì)的單位/機(jī)構(gòu)，如“XX集團(tuán)有限公司董事會(huì)”“XX市財(cái)政局”等]（四）正文1.審計(jì)概況根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《XX單位內(nèi)部審計(jì)制度》（或相關(guān)審計(jì)委托書(shū)、決議），我單位（或?qū)徲?jì)組）于20XX年X月X日至X月X日，對(duì)[被審計(jì)單位/項(xiàng)目]20XX年X月至20XX年X月的財(cái)務(wù)收支（或“專項(xiàng)資金使用”“預(yù)算執(zhí)行”等具體審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（或“送達(dá)審計(jì)”“跟蹤審計(jì)”等方式）。審計(jì)范圍涵蓋該期間的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及采購(gòu)、合同、資產(chǎn)管理等相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)抽查了[列舉重點(diǎn)領(lǐng)域，如“大額支出憑證X份、固定資產(chǎn)臺(tái)賬X項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易合同X份”等]。審計(jì)組由[姓名及職稱/職務(wù)，如“注冊(cè)會(huì)計(jì)師XXX、審計(jì)師XXX”]組成，工作過(guò)程中得到被審計(jì)單位的配合，審計(jì)證據(jù)獲取充分，審計(jì)程序符合相關(guān)規(guī)定。2.被審計(jì)對(duì)象概況[被審計(jì)單位/項(xiàng)目]系[性質(zhì)，如“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)”“事業(yè)單位”“政府投資項(xiàng)目”]，主要負(fù)責(zé)[業(yè)務(wù)范圍，如“XX產(chǎn)品生產(chǎn)銷售”“XX公共服務(wù)提供”“XX工程建設(shè)”]。20XX年末（或?qū)徲?jì)截止日），資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，負(fù)債總額XX萬(wàn)元，所有者權(quán)益XX萬(wàn)元；20XX年度營(yíng)業(yè)收入XX萬(wàn)元，利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元（如為項(xiàng)目審計(jì)，可說(shuō)明項(xiàng)目總投資、已完成投資、資金來(lái)源等）。該單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)管理制度[簡(jiǎn)述，如“基本健全，但執(zhí)行中存在部分漏洞”“尚在完善階段”]，會(huì)計(jì)核算由[部門(mén)/人員]負(fù)責(zé)，采用[會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/制度，如“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”“事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度”]。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（問(wèn)題需結(jié)合實(shí)際場(chǎng)景，以下為常見(jiàn)類型示例，需具體化描述、影響及依據(jù)）（1）費(fèi)用報(bào)銷管理不規(guī)范20XX年X月至X月，被審計(jì)單位報(bào)銷的XX類費(fèi)用中，有X筆（合計(jì)金額XX元）未附完整審批單或發(fā)票明細(xì)，如[舉例：“XX部門(mén)差旅費(fèi)報(bào)銷單無(wú)出差審批單，XX會(huì)議費(fèi)發(fā)票為手撕定額票且無(wú)會(huì)議通知”]。此類問(wèn)題違反《XX單位費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》第X條，可能導(dǎo)致費(fèi)用真實(shí)性無(wú)法驗(yàn)證，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）固定資產(chǎn)管理存在漏洞審計(jì)發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)存在差異：X臺(tái)設(shè)備（原值XX元）已報(bào)廢但未及時(shí)核銷，X項(xiàng)辦公家具（價(jià)值XX元）無(wú)驗(yàn)收記錄且使用部門(mén)與臺(tái)賬登記部門(mén)不符。依據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，該問(wèn)題影響資產(chǎn)賬實(shí)一致，可能造成資產(chǎn)流失或閑置浪費(fèi)。（3）稅收申報(bào)與核算不準(zhǔn)確20XX年度，被審計(jì)單位在[稅種，如“增值稅”“企業(yè)所得稅”]申報(bào)中，因[原因，如“進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍判斷失誤”“成本費(fèi)用稅前扣除依據(jù)不足”]，導(dǎo)致少計(jì)（或多計(jì)）稅款XX元，違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第X條，存在補(bǔ)繳稅款及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)評(píng)價(jià)綜合審計(jì)情況，[被審計(jì)單位/項(xiàng)目]在財(cái)務(wù)工作中[肯定部分，如“基本能夠遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算總體規(guī)范，在XX業(yè)務(wù)（如‘成本控制’‘資金管理’）方面取得一定成效”]，但在[問(wèn)題集中領(lǐng)域，如“費(fèi)用管控、資產(chǎn)管理、稅務(wù)合規(guī)”]等方面存在不足，需進(jìn)一步加強(qiáng)管理。5.整改要求與建議（1）整改要求被審計(jì)單位應(yīng)于收到本報(bào)告之日起[X日/月]內(nèi)完成整改，具體要求：針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題，完善審批流程，補(bǔ)充缺失憑證，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行培訓(xùn)；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核銷報(bào)廢資產(chǎn)，規(guī)范驗(yàn)收與臺(tái)賬管理；復(fù)核稅收申報(bào)數(shù)據(jù)，與稅務(wù)部門(mén)溝通，及時(shí)補(bǔ)繳（或申請(qǐng)退還）稅款及滯納金。整改情況需以書(shū)面形式報(bào)送我單位（審計(jì)組），必要時(shí)審計(jì)組將進(jìn)行跟蹤審計(jì)。（2）管理建議健全內(nèi)控制度：修訂《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》《固定資產(chǎn)管理制度》，明確審批權(quán)限與流程，定期開(kāi)展制度執(zhí)行檢查；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)：組織稅務(wù)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新培訓(xùn)，提升專業(yè)能力；優(yōu)化信息化管理：引入財(cái)務(wù)軟件（或升級(jí)現(xiàn)有系統(tǒng)），實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理的線上審批與動(dòng)態(tài)監(jiān)控。6.附件（可選）1.審計(jì)證據(jù)清單（含抽查憑證、盤(pán)點(diǎn)表、稅務(wù)申報(bào)表等復(fù)印件）；2.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（審計(jì)截止日）；3.整改承諾書(shū)（被審計(jì)單位簽署）。（五）落款審計(jì)機(jī)構(gòu)（或?qū)徲?jì)組）：[全稱]組長(zhǎng)（或負(fù)責(zé)人）：[姓名]日期：20XX年X月X日二、模板使用說(shuō)明1.內(nèi)容適配：根據(jù)審計(jì)類型（如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）調(diào)整審計(jì)范圍、問(wèn)題類型及評(píng)價(jià)重點(diǎn)。例如，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需增加“負(fù)責(zé)人履職期間重大決策合規(guī)性”“任期內(nèi)資產(chǎn)保值增值”等內(nèi)容。2.語(yǔ)言風(fēng)格：保持客觀中立，問(wèn)題描述需“事實(shí)+依據(jù)+影響”三層邏輯，避免主觀評(píng)判；建議部分突出實(shí)操性，結(jié)合被審計(jì)單位規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)提出可落地的措施。3.數(shù)據(jù)處理：涉及金額、數(shù)量時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)，若為示范可保留“XX”占位，避免虛構(gòu)具體數(shù)字；敏感數(shù)據(jù)（如納稅金額、薪酬）需合規(guī)披露。4.合規(guī)性檢查：引用法規(guī)、制度需準(zhǔn)確，整改要求需符合審計(jì)權(quán)限（內(nèi)部審計(jì)/