2026年稅務(wù)專員面試知識(shí)要點(diǎn)與常見問(wèn)題解析一、單選題（共10題，每題2分）1.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2.題干：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其所在地區(qū)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元3.題干：個(gè)人出售自用5年以上的住房，免征的稅種是？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅4.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.13%5.題干：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不可稅前扣除的是？A.職工工資薪金支出B.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額C.贊助非廣告性質(zhì)的支出D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所得6.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目？（多選，但只選一個(gè)最符合的）A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得、股息所得、偶然所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出、住房公積金支出7.題干：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，其所在地區(qū)適用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.16萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.32萬(wàn)元8.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取的措施是？A.處以罰款B.暫停供應(yīng)發(fā)票C.沒收財(cái)產(chǎn)D.以上都是9.題干：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用范圍的是？A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.購(gòu)置設(shè)備支出C.研發(fā)人員工資薪金D.辦公費(fèi)用10.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，簽訂房屋租賃合同的單位和個(gè)人應(yīng)繳納的稅率為？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%二、多選題（共5題，每題3分）1.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是？A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得D.接受捐贈(zèng)的貨物2.題干：個(gè)人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種包括？A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.印花稅D.營(yíng)業(yè)稅（已取消）3.題干：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除范圍的是？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)4.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些情形下，納稅人可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人5.題干：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，其所在地區(qū)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額可能為多少？（多選）A.2.5萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7.5萬(wàn)元D.10萬(wàn)元三、判斷題（共10題，每題1分）1.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。2.題干：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無(wú)論金額大小，均可以全額稅前扣除。3.題干：個(gè)人出售自用5年以上的住房，免征個(gè)人所得稅。4.題干：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，適用于所有行業(yè)的企業(yè)。5.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，簽訂借款合同的單位和個(gè)人應(yīng)繳納的稅率為萬(wàn)分之五。6.題干：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。7.題干：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，適用于所有行業(yè)的研發(fā)活動(dòng)。8.題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。9.題干：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。10.題干：個(gè)人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和個(gè)人所得稅。四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.題干：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中“高新技術(shù)企業(yè)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策。2.題干：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容。3.題干：簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。4.題干：簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體內(nèi)容。5.題干：簡(jiǎn)述稅收征收管理法中納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.題干：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其所在地區(qū)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算依據(jù)。2.題干：某個(gè)人2025年度工資收入為30萬(wàn)元，子女教育支出5萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出2萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元，贍養(yǎng)老人支出4萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算依據(jù)。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第27條，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。2.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文件，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含）的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，實(shí)際應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%=5萬(wàn)元。3.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第6條，個(gè)人出售自用5年以上的住房，免征個(gè)人所得稅。4.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第12條，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（部分地區(qū)已降至1%，但題目未區(qū)分地域，默認(rèn)3%）。5.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第10條，贊助非廣告性質(zhì)的支出屬于不可稅前扣除的項(xiàng)目。6.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第2條，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。7.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第28條，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。實(shí)際應(yīng)納稅額=80×15%=12萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)未包含12萬(wàn)元，可能存在題目或選項(xiàng)錯(cuò)誤，實(shí)際應(yīng)為12萬(wàn)元。8.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第65條，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款、暫停供應(yīng)發(fā)票、沒收財(cái)產(chǎn)等措施。9.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第96條，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于企業(yè)的研發(fā)人員工資薪金等支出。10.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》第4條，簽訂房屋租賃合同的單位和個(gè)人應(yīng)繳納的稅率為0.5%。二、多選題答案與解析1.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第26條，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.答案：B,C解析：個(gè)人出租房屋，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅和印花稅（稅率為1%），增值稅已取消。3.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第8條，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)均可以在稅前扣除。4.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第9條，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等。5.答案：A,B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文件，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含）的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；實(shí)際應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A正確。三、判斷題答案與解析1.答案：正確解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅留抵退稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)），小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。2.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第44條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。3.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第6條，個(gè)人出售自用5年以上的住房，免征個(gè)人所得稅。4.答案：錯(cuò)誤解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，適用于符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》認(rèn)定的企業(yè)，并非所有行業(yè)。5.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》第4條，簽訂借款合同的單位和個(gè)人應(yīng)繳納的稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五（0.05%）。6.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第6條，居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。7.答案：錯(cuò)誤解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于符合《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定的行業(yè)，并非所有行業(yè)。8.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第65條，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。9.答案：錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為1%的地區(qū)較多，但并非全國(guó)統(tǒng)一為3%。10.答案：正確解析：個(gè)人出租房屋，應(yīng)繳納增值稅（已調(diào)整為5%）和個(gè)人所得稅。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.答案：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)），企業(yè)需滿足以下條件：-擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；-產(chǎn)品/服務(wù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；-科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%；-研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求（一般不低于3%）；-高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。稅收優(yōu)惠政策：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.答案：專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。具體標(biāo)準(zhǔn)為：-子女教育：每個(gè)子女每月2000元；-繼續(xù)教育：每月2000元；-大病醫(yī)療：在8萬(wàn)元以上的部分，由個(gè)人負(fù)擔(dān)，在醫(yī)保報(bào)銷后可扣除；-住房貸款利息：首套住房貸款利息，每月1000元；-住房租金：直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市沒有自有住房的，每月1500元；其他城市每月1100元；-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偤竺吭虏怀^(guò)2000元。3.答案：增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策：-減免稅政策：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含）的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-征收率調(diào)整：部分地區(qū)已將增值稅征收率調(diào)整為1%，需根據(jù)當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行。4.答案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：-企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可在稅前按一定比例加計(jì)扣除，具體比例根據(jù)行業(yè)和規(guī)模有所不同（一般加計(jì)50%或75%）；-適用范圍包括制造業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)、生物科技、新材料、新能源、節(jié)能環(huán)保、先進(jìn)制造與自動(dòng)化、高端醫(yī)療裝備、科技服務(wù)等行業(yè)；-企業(yè)需符合《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定的條件。5.答案：納稅人權(quán)利：-要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)；-對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴或復(fù)議；-依法申請(qǐng)減免稅或退稅；-要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密納稅人信息。納稅人義務(wù)：-按時(shí)申報(bào)納稅；-提供真實(shí)完整的納稅資料；-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查；-依法履行其他納稅義務(wù)。五、案例分析題答案與解析1.答案：計(jì)算依據(jù)：-小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含）的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-實(shí)際應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=2.5+10=12.5萬(wàn)元。注意：題目選項(xiàng)未包含12.5萬(wàn)元，可能存在題目或選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.答案：計(jì)算依據(jù)：-子女教育：每月2000元，全年2