2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題及答案一、會計法律制度1.（單選）根據(jù)《會計法》，下列關(guān)于會計年度起止日期的表述正確的是（）。A.自公歷1月1日起至12月31日止B.自公歷4月1日起至次年3月31日止C.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起滿12個月D.由省級財政部門自行規(guī)定并報財政部備案答案：A2.（單選）單位負責人為本單位會計行為的責任主體，其承擔的下列責任形式中，不屬于《會計法》明確列舉的是（）。A.通報批評B.罰款C.行政處分D.賠償損失答案：D3.（多選）下列各項中，屬于會計工作崗位設置必須遵循的原則有（）。A.內(nèi)部牽制B.因人設崗C.責任分離D.賬實相符答案：A、C4.（判斷）國有獨資公司任免會計機構(gòu)負責人，應當按規(guī)定報主管單位同意，無需報財政部門備案。（）答案：錯誤5.（不定項）2024年3月，甲公司因內(nèi)部管理需要，將原手工登記的總賬改為電子賬。下列關(guān)于其備案程序的說法正確的有（）。A.應當報主管稅務機關(guān)備案B.應當報同級財政部門備案C.應當同時書面說明修改原因及數(shù)據(jù)安全保障措施D.備案后可即時啟用，無需等待批復答案：B、C、D6.（簡答）簡述《會計法》對私設會計賬簿行為的行政處罰標準。答案：由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。二、支付結(jié)算法律制度7.（單選）下列票據(jù)中，付款人資格不受《票據(jù)法》限制的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票答案：B8.（單選）甲公司向乙公司開具一張金額為50萬元的轉(zhuǎn)賬支票，出票日期為2025年4月1日，付款銀行為A銀行。乙公司于4月6日提示付款，A銀行以“出票人賬戶余額不足”為由退票。下列說法正確的是（）。A.甲公司應承擔票據(jù)責任，但無需承擔行政責任B.中國人民銀行可對甲公司處以票面金額5%但不低于1000元的罰款C.乙公司只能向甲公司追索，不能向A銀行追索D.乙公司提示付款期限符合規(guī)定答案：B9.（多選）下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務的說法中，正確的有（）。A.收單機構(gòu)應當對特約商戶實行實名制管理B.收單機構(gòu)不得將結(jié)算資金劃入個人賬戶C.收單機構(gòu)收取的結(jié)算手續(xù)費應全額計入自身收入D.收單機構(gòu)應建立交易風險監(jiān)測系統(tǒng)答案：A、B、D10.（判斷）電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日起最長不得超過1年。（）答案：正確11.（不定項）2025年5月，丙公司財務人員通過企業(yè)網(wǎng)銀向丁公司支付貨款時，誤將50萬元匯至同名異地的戊公司賬戶。丙公司立即向開戶銀行B銀行申請撤銷，B銀行以下列理由拒絕，其中符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的有（）。A.款項已實時到賬，無法撤銷B.丙公司未在匯款憑證上注明“可加急”C.戊公司賬戶已部分支取，余額不足50萬元D.丙公司未在2小時內(nèi)申請撤銷答案：A、C12.（綜合）2025年3月10日，甲公司向開戶銀行C銀行申請開立基本存款賬戶，并擬于3月15日通過該賬戶發(fā)放工資。3月12日，C銀行以“企業(yè)成立未滿3個月”為由拒絕開戶。要求：（1）指出C銀行拒絕開戶的理由是否符合規(guī)定；（2）甲公司可采取哪些救濟措施。答案：（1）不符合?！镀髽I(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，銀行不得對企業(yè)開戶設置成立時間、存足保證金等不合理限制。（2）甲公司可向C銀行上級行投訴，或向中國人民銀行分支機構(gòu)申請協(xié)調(diào)，也可直接向人民法院提起行政訴訟。三、增值稅與消費稅法律制度13.（單選）下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將委托加工收回的貨物分配給投資者D.將外購貨物用于集體福利答案：C14.（單選）甲化妝品廠2025年4月銷售高檔化妝品取得含增值稅收入113萬元，另收取包裝物押金5.65萬元（單獨核算，未逾期）。已知高檔化妝品消費稅稅率15%，增值稅稅率13%，則當月應納消費稅為（）萬元。A.15B.15.75C.15.9D.16.5答案：A15.（多選）下列項目適用增值稅9%低稅率的有（）。A.圖書批發(fā)B.農(nóng)產(chǎn)品零售C.建筑服務D.有形動產(chǎn)租賃答案：A、B、C16.（判斷）納稅人出口貨物勞務，適用增值稅退（免）稅政策的，其進項稅額均可退還。（）答案：錯誤17.（不定項）2025年5月，乙公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售設備一臺，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、稅額26萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、稅額13萬元，其中10%用于免稅項目；（3）上月期末留抵稅額5萬元。要求：計算乙公司5月應納增值稅額。答案：（1）當期銷項稅額=26萬元（2）當期可抵扣進項稅額=13×（110%）=11.7萬元（3）當期應納稅額=2611.75=9.3萬元18.（簡答）簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于銷售時納稅；（2）委托加工環(huán)節(jié)：委托方提貨時由受托方代收代繳；（3）進口環(huán)節(jié)：報關(guān)進口時由海關(guān)代征；（4）零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；（5）批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。四、企業(yè)所得稅與個人所得稅法律制度19.（單選）2025年，甲公司取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，其中500萬元部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，適用的優(yōu)惠稅率是（）。A.0B.12.5%C.15%D.25%答案：B20.（單選）我國個人所得稅居民個人取得綜合所得，適用的稅率形式為（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B21.（多選）下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除的有（）。A.向金融企業(yè)借款的利息支出B.向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費答案：A、B、D22.（判斷）個人取得企業(yè)債券利息收入，免征個人所得稅。（）答案：錯誤23.（不定項）2025年4月，中國居民個人李某取得下列收入：（1）工資薪金收入20000元，三險一金合計3000元；（2）勞務報酬收入30000元；（3）稿酬收入10000元。已知：綜合所得減除費用5000元/月，勞務報酬所得以收入減除20%費用后的余額為收入額，稿酬所得按70%計算。要求：計算李某4月綜合所得預扣預繳應納稅所得額。答案：（1）工資薪金所得額=2000030005000=12000元（2）勞務報酬所得額=30000×（120%）=24000元（3）稿酬所得額=10000×（120%）×70%=5600元（4）合計=12000+24000+5600=41600元24.（綜合）2024年度，乙公司利潤總額為1000萬元，發(fā)生下列調(diào)整事項：（1）稅收滯納金支出20萬元；（2）贊助支出30萬元；（3）研發(fā)費用加計扣除75萬元；（4）國債利息收入50萬元。要求：計算乙公司2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。答案：（1）稅收滯納金、贊助支出不得扣除，調(diào)增50萬元（2）國債利息收入免稅，調(diào)減50萬元（3）研發(fā)費用加計75萬元，調(diào)減75萬元（4）應納稅所得額=1000+505075=925萬元五、稅收征管與稅務行政復議25.（單選）納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準，最長可以延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B26.（單選）下列關(guān)于稅務行政復議管轄的說法，正確的是（）。A.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服，向國家稅務總局申請復議B.對稅務所（分局）的具體行政行為不服，向設立該稅務所的稅務局申請復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服，向國務院申請復議D.對省級稅務局的具體行政行為不服，向省級人民政府申請復議答案：B27.（多選）納稅信用評價為D級的納稅人，其適用的管理措施包括（）。A.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理B.普通發(fā)票領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、限量供應C.出口退稅適用免稅政策D.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料答案：A、B、D28.（判斷）稅務機關(guān)對納稅人實施強制執(zhí)行措施時，必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，并制作《稅收強制執(zhí)行決定書》。（）答案：正確29.（不定項）2025年6月，丙公司因計算錯誤，少繳增值稅10萬元。7月15日，主管稅務機關(guān)向丙公司送達《稅務事項通知書》，責令其限期補繳；7月30日，丙公司補繳稅款并繳納滯納金。8月5日，稅務機關(guān)又對丙公司處以罰款5萬元。要求：（1）指出稅務機關(guān)的罰款決定是否合法；（2）若丙公司不服，可采取哪些法律救濟途徑。答案：（1）合法。納稅人因計算錯誤少繳稅款，稅務機關(guān)可依法追繳稅款、滯納金，并處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。（2）丙公司可在收到