2026年時(shí)尚行業(yè)稅務(wù)管理招聘題目及參考答案解析一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.題目：某時(shí)尚品牌2026年在中國(guó)大陸設(shè)立分公司，其進(jìn)口用于生產(chǎn)的高檔服裝面料，適用的增值稅稅率應(yīng)為？A.13%B.9%C.11%D.6%2.題目：法國(guó)時(shí)尚集團(tuán)在中國(guó)開(kāi)設(shè)設(shè)計(jì)中心，其員工工資薪金支出，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，適用的稅前扣除比例為？A.100%B.80%C.70%D.60%3.題目：某奢侈品牌通過(guò)電商平臺(tái)銷售商品，其繳納的增值稅是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.可以全額抵扣B.只能抵扣部分C.不可抵扣D.視具體情況而定4.題目：英國(guó)時(shí)尚企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)舉辦時(shí)裝秀，其支付給模特的勞務(wù)報(bào)酬，是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？A.需要B.不需要C.視模特國(guó)籍而定D.視支付金額而定5.題目：某設(shè)計(jì)師工作室通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式運(yùn)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率應(yīng)為？A.5%~35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.20%比例稅率C.25%比例稅率D.30%比例稅率6.題目：韓國(guó)時(shí)尚品牌在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得在匯總納稅時(shí)，適用的稅率應(yīng)為？A.中國(guó)企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率（25%）B.境外實(shí)際稅率C.中國(guó)最低稅率（15%）D.特定優(yōu)惠稅率7.題目：某時(shí)尚品牌通過(guò)跨境電商銷售進(jìn)口商品，其繳納的關(guān)稅稅率應(yīng)為？A.普通稅率B.優(yōu)惠稅率C.特惠稅率D.視商品類別而定8.題目：某設(shè)計(jì)師個(gè)人在境內(nèi)提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，其取得的收入應(yīng)如何納稅？A.個(gè)人所得稅（綜合所得）B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅（已取消）9.題目：某時(shí)尚企業(yè)在中國(guó)繳納的增值稅，若存在留抵稅額，其處理方式應(yīng)為？A.稅額清零B.納稅人自行消化C.下期抵減D.申請(qǐng)退稅10.題目：某品牌通過(guò)廣告贊助形式推廣產(chǎn)品，其贊助支出在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，適用的比例為？A.100%B.60%C.50%D.30%二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題目：某時(shí)尚企業(yè)在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其適用的稅收優(yōu)惠政策可能包括哪些？A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠C.軟件企業(yè)增值稅即征即退D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2.題目：某設(shè)計(jì)師個(gè)人通過(guò)工作室承接服裝設(shè)計(jì)項(xiàng)目，其收入可能涉及哪些稅種？A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅3.題目：某奢侈品牌在中國(guó)銷售商品，其可能涉及的稅種包括哪些？A.增值稅B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅（代扣代繳）4.題目：某時(shí)尚企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)銷售商品，其可能享受的稅收政策包括哪些？A.關(guān)稅減免B.增值稅退稅率提高C.跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)稅收優(yōu)惠D.海關(guān)監(jiān)管便利化5.題目：某品牌在境內(nèi)舉辦時(shí)裝秀，其可能涉及的稅務(wù)問(wèn)題包括哪些？A.增值稅B.個(gè)人所得稅（模特勞務(wù)報(bào)酬）C.土地使用稅D.印花稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.題目：時(shí)尚品牌進(jìn)口用于出口的生產(chǎn)設(shè)備，可免征關(guān)稅。2.題目：法國(guó)時(shí)尚集團(tuán)在中國(guó)設(shè)立分公司，其境外所得可申請(qǐng)稅收抵免。3.題目：設(shè)計(jì)師個(gè)人通過(guò)工作室承接項(xiàng)目，其收入需繳納增值稅。4.題目：時(shí)尚企業(yè)通過(guò)電商平臺(tái)銷售商品，其繳納的增值稅不可抵扣。5.題目：奢侈品牌在中國(guó)銷售商品，其消費(fèi)稅稅率高于普通商品。6.題目：跨境電商銷售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率統(tǒng)一為9%。7.題目：時(shí)尚企業(yè)支付給境外員工的工資薪金，不可在企業(yè)所得稅前扣除。8.題目：設(shè)計(jì)師工作室的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。9.題目：品牌贊助支出在企業(yè)所得稅前可全額扣除。10.題目：時(shí)尚企業(yè)留抵稅額可申請(qǐng)退稅。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.題目：簡(jiǎn)述時(shí)尚企業(yè)在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需注意哪些稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)？2.題目：跨境電商銷售進(jìn)口商品，可能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？3.題目：設(shè)計(jì)師個(gè)人通過(guò)工作室承接項(xiàng)目，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.題目：某時(shí)尚品牌進(jìn)口高檔服裝面料，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。計(jì)算其應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅總額。2.題目：某設(shè)計(jì)師個(gè)人通過(guò)工作室承接項(xiàng)目，取得收入50萬(wàn)元，工作室成本10萬(wàn)元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.75萬(wàn)元）。六、論述題（共1題，15分）題目：結(jié)合中國(guó)稅收政策，分析時(shí)尚企業(yè)在跨境電商、品牌推廣、人才引進(jìn)等方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。參考答案解析一、單選題1.答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物適用13%的增值稅稅率，高檔服裝面料屬于此類。2.答案：A解析：外籍員工工資薪金可全額在企業(yè)所得稅前扣除，符合中國(guó)稅法規(guī)定。3.答案：A解析：電商平臺(tái)銷售商品繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，支付給境內(nèi)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬需代扣代繳個(gè)人所得稅。5.答案：A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用5%~35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.答案：A解析：境外所得匯總納稅時(shí)，適用中國(guó)企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率（25%）。7.答案：D解析：關(guān)稅稅率視商品類別而定，進(jìn)口奢侈品可能適用較高稅率。8.答案：A解析：個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，適用個(gè)人所得稅綜合所得。9.答案：C解析：留抵稅額可下期抵減，不可清零或退稅。10.答案：D解析：贊助支出在企業(yè)所得稅前可按30%比例扣除。二、多選題1.答案：A、B、D解析：小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于時(shí)尚企業(yè)。2.答案：A、B解析：個(gè)人工作室收入涉及個(gè)人所得稅和增值稅，企業(yè)所得稅不適用。3.答案：A、B、C解析：銷售商品涉及增值稅、關(guān)稅（奢侈品），消費(fèi)稅（部分品類）。4.答案：A、C、D解析：跨境電商可享受關(guān)稅減免、綜合試驗(yàn)區(qū)政策及海關(guān)便利化。5.答案：A、B解析：時(shí)裝秀涉及增值稅（場(chǎng)地租賃等）和個(gè)人所得稅（模特報(bào)酬）。三、判斷題1.答案：×解析：進(jìn)口設(shè)備用于出口可免稅，但需符合特定條件。2.答案：√解析：境外所得可申請(qǐng)稅收抵免，避免雙重征稅。3.答案：×解析：個(gè)人設(shè)計(jì)服務(wù)收入需繳納增值稅，但起征點(diǎn)較低（如月銷售額10萬(wàn)元以下免征）。4.答案：×解析：電商平臺(tái)銷售繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。5.答案：√解析：奢侈品消費(fèi)稅稅率高于普通商品（如化妝品、手表等）。6.答案：×解析：關(guān)稅稅率視商品類別而定，非統(tǒng)一9%。7.答案：×解析：境外員工工資可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。8.答案：√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用5%~35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。9.答案：×解析：贊助支出需區(qū)分廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，扣除比例較低。10.答案：×解析：留抵稅額不可退稅，僅可下期抵減。四、簡(jiǎn)答題1.要點(diǎn)：-分支機(jī)構(gòu)需依法注冊(cè)，繳納企業(yè)所得稅、增值稅等。-利用稅收優(yōu)惠政策（如小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）。-建立合規(guī)的發(fā)票管理機(jī)制，避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。2.政策：-關(guān)稅減免（如跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)政策）。-增值稅退稅率提高（部分商品如服裝）。-海關(guān)監(jiān)管便利化（如“單一窗口”服務(wù)）。3.籌劃：-合理劃分個(gè)人與工作室收入，降低增值稅負(fù)擔(dān)。-利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式，享受核定征收或稅收優(yōu)惠。-分散收入時(shí)間，避免高稅率適用。五、計(jì)算題1.關(guān)稅：100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元增值稅：（100萬(wàn)元+10萬(wàn)元）×13%=14.3萬(wàn)元總額：10萬(wàn)元+14.3萬(wàn)元=24.3萬(wàn)元2.應(yīng)納稅所得額：50萬(wàn)元-10萬(wàn)元=40萬(wàn)元個(gè)人所得稅：40萬(wàn)元×35%-6.75萬(wàn)元=11.25萬(wàn)元六、論述題稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略：-跨境電商：-風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)稅政策變化、退稅率調(diào)整。-應(yīng)對(duì)