2026年財(cái)務(wù)出納招聘考試題集含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某公司出納在處理現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款100元，以下處理方式最恰當(dāng)?shù)氖?？A.直接從備用金中抵扣B.向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并按規(guī)定流程處理C.自行墊付后向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明D.記錄為壞賬處理2.銀行對(duì)賬單顯示企業(yè)存款為80萬(wàn)元，企業(yè)賬面存款為78萬(wàn)元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)有一筆2萬(wàn)元存款未入賬，該筆款項(xiàng)最可能是？A.銀行手續(xù)費(fèi)B.未記錄的銷(xiāo)售收入C.銀行錯(cuò)誤D.未達(dá)賬項(xiàng)3.出納人員離職時(shí)，最重要的交接內(nèi)容不包括？A.現(xiàn)金、有價(jià)證券明細(xì)B.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)情況C.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼D.未來(lái)半年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)4.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.企業(yè)只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算C.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年D.個(gè)人存款賬戶可以用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)5.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆企業(yè)已付但銀行未收的款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)如何處理？A.直接在調(diào)節(jié)表上抵消B.記入“其他應(yīng)收款”科目C.等銀行確認(rèn)后再處理D.作為待處理事項(xiàng)備注6.現(xiàn)金管理制度中，以下哪項(xiàng)不符合規(guī)定？A.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3-5萬(wàn)元B.大額現(xiàn)金支付需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批C.出納與會(huì)計(jì)必須分離崗位D.現(xiàn)金收入與支出必須逐筆登記7.出納人員在核對(duì)支票時(shí)，發(fā)現(xiàn)支票金額與存根不符，正確的處理方式是？A.按存根金額入賬B.按實(shí)際金額入賬并注明差異C.要求重新開(kāi)具支票D.忽略差異直接入賬8.某企業(yè)采用現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬分管制度，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬B.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬C.兩本賬必須每日核對(duì)D.兩者可以合并登記9.出納人員在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單金額與發(fā)票不符，正確的處理是？A.按發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo)B.按報(bào)銷(xiāo)單金額報(bào)銷(xiāo)C.拒絕報(bào)銷(xiāo)并要求重新填寫(xiě)D.默許報(bào)銷(xiāo)但備注差異10.根據(jù)《反洗錢(qián)法》，出納在處理大額現(xiàn)金交易時(shí)，以下做法不符合規(guī)定？A.記錄交易信息B.立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告C.核實(shí)交易背景D.通知企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.出納人員的主要職責(zé)包括哪些？A.管理庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.登記現(xiàn)金日記賬E.管理票據(jù)2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要調(diào)整的項(xiàng)目包括？A.銀行已收但企業(yè)未收的款項(xiàng)B.企業(yè)已付但銀行未付的款項(xiàng)C.銀行手續(xù)費(fèi)未入賬D.未達(dá)賬項(xiàng)E.財(cái)務(wù)報(bào)表重估價(jià)值3.現(xiàn)金管理的基本要求包括？A.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍B.實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理C.現(xiàn)金收支分開(kāi)D.定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金E.大額現(xiàn)金支付需備案4.出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時(shí)，需要檢查的內(nèi)容包括？A.支票金額是否超限B.支票有效期是否過(guò)期C.支票用途是否合規(guī)D.持票人身份是否核實(shí)E.支票是否連續(xù)編號(hào)5.企業(yè)內(nèi)部牽制制度中，出納崗位的制約措施包括？A.會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分離B.定期輪崗C.獨(dú)立復(fù)核制度D.庫(kù)存現(xiàn)金每日盤(pán)點(diǎn)E.支票雙人簽字6.出納人員在處理報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，需要審核的內(nèi)容包括？A.報(bào)銷(xiāo)金額是否合理B.發(fā)票是否真實(shí)C.經(jīng)辦人簽字是否齊全D.領(lǐng)導(dǎo)審批是否合規(guī)E.報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否與原始憑證一致7.銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)包括？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶E.個(gè)人存款賬戶8.出納人員在離職時(shí)需要辦理的交接事項(xiàng)包括？A.現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表B.銀行存款日記賬與對(duì)賬單C.票據(jù)登記簿D.重要單據(jù)復(fù)印件E.未來(lái)財(cái)務(wù)計(jì)劃9.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺，可能的原因包括？A.盜竊B.記賬錯(cuò)誤C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)D.長(zhǎng)款未入賬E.偽造憑證10.出納人員在處理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，需要遵守的規(guī)定包括？A.嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理制度B.妥善保管外匯票據(jù)C.按規(guī)定申報(bào)外匯收支D.使用專(zhuān)用賬簿記錄E.禁止私自買(mǎi)賣(mài)外匯三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.出納人員可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（×）2.企業(yè)所有現(xiàn)金支出都必須使用支票支付。（×）3.銀行存款日記賬必須由會(huì)計(jì)人員登記。（×）4.庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定，無(wú)需報(bào)備。（×）5.支票丟失后可以立即掛失，無(wú)需承擔(dān)責(zé)任。（×）6.出納人員可以代簽支票。（×）7.現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)出余額。（√）8.企業(yè)可以設(shè)立多個(gè)基本存款賬戶。（×）9.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即收繳并上交銀行。（√）10.大額現(xiàn)金交易無(wú)需記錄明細(xì)。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述出納崗位的職責(zé)與權(quán)限。答：出納崗位的主要職責(zé)包括：管理庫(kù)存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、保管票據(jù)和印章、復(fù)核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等。權(quán)限包括：審核現(xiàn)金支出的合規(guī)性、辦理現(xiàn)金收付、保管有價(jià)證券等。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答：（1）核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)賬面存款余額；（2）列出雙方未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等）；（3）編制調(diào)節(jié)表，分別調(diào)整雙方余額；（4）調(diào)節(jié)后雙方余額應(yīng)一致，不一致需查找原因。3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本要求。答：（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍；（2）實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理；（3）現(xiàn)金收支分開(kāi)；（4）定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金；（5）大額現(xiàn)金支付需審批。4.簡(jiǎn)述支票管理的要點(diǎn)。答：（1）支票必須連續(xù)編號(hào)；（2）支票金額不得超過(guò)賬戶余額；（3）支票有效期一般為6個(gè)月；（4）支票遺失需立即掛失；（5）支票付款需核實(shí)持票人身份。5.簡(jiǎn)述出納崗位的內(nèi)部牽制措施。答：（1）會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分離；（2）現(xiàn)金收支雙人復(fù)核；（3）定期輪崗；（4）庫(kù)存現(xiàn)金每日盤(pán)點(diǎn)；（5）重要單據(jù)雙人簽字。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)出納李某在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺500元，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何處理此事，并說(shuō)明內(nèi)部管理漏洞。答：處理方式：（1）補(bǔ)記漏記的支出；（2）調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金余額；（3）對(duì)出納進(jìn)行批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重需扣罰績(jī)效；（4）完善復(fù)核制度，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。管理漏洞：（1）復(fù)核制度不嚴(yán)格；（2）記賬操作不規(guī)范；（3）缺乏定期交叉檢查機(jī)制。2.某企業(yè)出納張某在辦理銀行結(jié)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單顯示有一筆2萬(wàn)元存款未入賬，經(jīng)核對(duì)是供應(yīng)商提前回款但企業(yè)未及時(shí)入賬。請(qǐng)分析該筆款項(xiàng)的處理方式及風(fēng)險(xiǎn)。答：處理方式：（1）立即補(bǔ)記銀行存款入賬；（2）更新銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3）通知會(huì)計(jì)調(diào)整總賬。風(fēng)險(xiǎn)：（1）可能導(dǎo)致資金管理混亂；（2）影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性；（3）可能被挪用或遺漏。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：現(xiàn)金短款需按規(guī)定流程處理，不得私自抵扣或墊付。2.D解析：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)已入賬但銀行未入賬或反之的款項(xiàng)。3.D解析：未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不屬于出納交接范圍。4.D解析：個(gè)人存款賬戶不能用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。5.A解析：未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)在調(diào)節(jié)表上抵消，無(wú)需單獨(dú)處理。6.A解析：庫(kù)存現(xiàn)金限額通常為3-5天日常零星開(kāi)支，約1-2萬(wàn)元。7.B解析：支票金額不符需按實(shí)際金額入賬并注明差異。8.D解析：兩本賬應(yīng)分別登記，不能合并。9.C解析：金額不符需要求重新填寫(xiě)，不得擅自處理。10.B解析：大額交易需記錄，但無(wú)需立即報(bào)警。二、多選題答案與解析1.A、B、D、E解析：C屬于會(huì)計(jì)職責(zé)。2.A、B、C、D解析：E屬于財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)。3.A、B、C、D、E解析：均為現(xiàn)金管理基本要求。4.A、B、D、E解析：C屬于財(cái)務(wù)審批范疇。5.A、B、C、D、E解析：均為內(nèi)部牽制措施。6.A、B、C、D、E解析：均為報(bào)銷(xiāo)單審核要點(diǎn)。7.A、B、C、D解析：E屬于個(gè)人賬戶，與企業(yè)無(wú)關(guān)。8.A、B、C、D解析：E不屬于交接范圍。9.A、B、C解析：D屬于長(zhǎng)款，E屬于偽造憑證。10.A、B、C、D、E解析：均為外匯管理要求。三、判斷題答案與解析1.×解析：出納與會(huì)計(jì)檔案保管職責(zé)分離。2.×解析：小額支出可現(xiàn)金支付。3.×解析：出納可登記銀行存款日記賬。4.×解析：限額需報(bào)備人民銀行。5.×解