2026年稅收（稅務(wù)籌劃）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共6題，每題5分)w1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理定價轉(zhuǎn)移利潤C.合理安排成本費用扣除D.選擇合適的會計核算方法w2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，首要考慮的原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則w3.下列關(guān)于增值稅稅務(wù)籌劃的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人比一般納稅人稅負(fù)一定低B.通過改變銷售方式可以進(jìn)行增值稅籌劃C.進(jìn)項稅額不能進(jìn)行籌劃D.增值稅稅率是固定不變的，無法籌劃w4.對于企業(yè)所得稅籌劃，以下做法可行的是（）A.多列成本費用，減少應(yīng)納稅所得額B.隨意調(diào)整收入確認(rèn)時間C.利用稅收洼地設(shè)立企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤D.合理利用研發(fā)費用加計扣除政策w5.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅申報次數(shù)D.提高會計核算水平w6.以下哪種情況適合采用分劈技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（）A.企業(yè)利潤較高，適用稅率高B.企業(yè)成本費用難以準(zhǔn)確核算C.企業(yè)業(yè)務(wù)單一D.企業(yè)處于免稅期第II卷（非選擇題共70分）w7.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？（10分）w8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%?，F(xiàn)有兩種銷售方案：方案一，直接銷售產(chǎn)品，不含稅售價100萬元，成本60萬元；方案二，將產(chǎn)品進(jìn)行深加工后銷售，不含稅售價150萬元，深加工成本40萬元。從稅務(wù)籌劃角度分析哪種方案更優(yōu)？（15分）w9.材料：甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，年利潤較高，適用企業(yè)所得稅稅率25%。公司計劃擴大生產(chǎn)規(guī)模，有兩種方案可供選擇。方案一：在本地新建廠房，預(yù)計投資500萬元，可使用10年，每年折舊50萬元，無殘值。方案二：租賃廠房，每年租金80萬元。從稅務(wù)籌劃角度分析哪種方案更合適？（20分）w10.材料：乙公司是一家服務(wù)型企業(yè)，主要提供咨詢服務(wù)。公司有一些兼職人員，支付報酬時未代扣代繳個人所得稅。稅務(wù)機關(guān)檢查后要求補繳稅款及滯納金。請分析乙公司在稅務(wù)處理上存在的問題，并提出合理的稅務(wù)籌劃建議。（25分）答案：w1.B；w2.A；w3.B；w4.D；w5.B；w6.A。w7.稅務(wù)籌劃基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理利用成本費用扣除，準(zhǔn)確核算成本費用并按規(guī)定扣除；收入確認(rèn)時間的合理安排，根據(jù)稅法規(guī)定選擇合適時間確認(rèn)收入；選擇合適的會計核算方法，如存貨計價方法等；利用稅收協(xié)定，降低跨國交易稅負(fù)；分劈技術(shù)，將所得或財產(chǎn)在兩個或多個納稅人之間進(jìn)行分劈；延期納稅技術(shù)，合法延遲納稅時間獲取資金時間價值等。w8.方案一：增值稅銷項稅額=100×13%=13萬元，利潤=100-60=40萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=40×25%=10萬元，稅后利潤=40-10=30萬元。方案二：增值稅銷項稅額=150×13%=19.5萬元，利潤=150-60-40=50萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×25%=12.5萬元，稅后利潤=50-12.5=37.5萬元。方案二稅后利潤更高，更優(yōu)。w9.方案一：每年折舊可在企業(yè)所得稅前扣除，每年可少繳企業(yè)所得稅50×25%=12.5萬元。方案二：租金支出可在企業(yè)所得稅前扣除，每年可少繳企業(yè)所得稅80×25%=20萬元。從節(jié)稅角度看，方案二更合適，但需綜合考慮廠房穩(wěn)定性、靈活性等因素。w10.乙公司問題：未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。建議：完善薪酬管理制度，明確兼職人員報酬及代扣代繳義務(wù)