國稅面試補錄真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪項不是增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉讓無形資產D.轉讓土地使用權答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅的免稅項目不包括以下哪一項？A.偶然所得B.財產轉讓所得C.勞務報酬所得D.免稅的偶然所得答案：B5.以下哪項不是稅收征收管理法的原則？A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.協(xié)作原則答案：D6.稅務登記的時限是？A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起120日內答案：A7.以下哪項不是稅務行政復議的受理范圍？A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服B.對稅務機關作出的行政強制措施不服C.對稅務機關作出的行政許可決定不服D.對稅務機關作出的行政獎勵決定不服答案：D8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查的權力不包括以下哪一項？A.查賬B.查詢存款C.查封財產D.查詢通信記錄答案：D9.以下哪項不是稅收籌劃的特點？A.合法性B.策略性C.風險性D.隨機性答案：D10.稅收優(yōu)惠政策的目的不包括以下哪一項？A.促進經濟發(fā)展B.調節(jié)收入分配C.維護社會穩(wěn)定D.增加財政收入答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括哪些？A.稅種B.稅率C.納稅人D.征稅對象答案：A,B,C,D2.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.特殊納稅人答案：A,B3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經費D.捐贈支出答案：A,B,C4.個人所得稅的應稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.經營所得C.利息所得D.財產租賃所得答案：A,B,C,D5.稅收征收管理法的適用范圍包括哪些？A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.從事稅務代理業(yè)務的中介機構答案：A,B,C,D6.稅務登記的種類包括哪些？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記答案：A,B,C,D7.稅務行政復議的程序包括哪些？A.申請B.受理C.審理D.作出復議決定答案：A,B,C,D8.稅務機關的稅務檢查手段包括哪些？A.查賬B.查詢存款C.查封財產D.詢問答案：A,B,C,D9.稅收籌劃的方法包括哪些？A.選擇有利的稅種B.合理安排收入和支出C.利用稅收優(yōu)惠政策D.規(guī)避稅收答案：A,B,C10.稅收優(yōu)惠政策的形式包括哪些？A.稅率優(yōu)惠B.減免稅C.抵免D.退稅答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。答案：正確2.所有的稅種都有固定的稅率。答案：錯誤3.個人所得稅的免稅項目包括偶然所得。答案：錯誤4.稅務登記是納稅人的義務。答案：正確5.稅務行政復議的受理機關是作出原行政行為的稅務機關。答案：錯誤6.稅務機關有權查封納稅人的財產。答案：正確7.稅收籌劃是合法的。答案：正確8.稅收優(yōu)惠政策可以增加財政收入。答案：錯誤9.稅收征收管理法是稅收法律體系的基本法律。答案：正確10.稅務檢查的手段包括詢問。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是國家無償取得的，不具有直接的回報關系。強制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得拒絕。固定性是指稅收的征收標準和稅率由國家法律規(guī)定，不得隨意變動。2.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和提供應稅服務。具體來說，銷售貨物是指銷售各種商品，提供加工、修理修配勞務是指為他人提供加工、修理修配服務，轉讓無形資產是指轉讓土地使用權、商標權、專利權等，提供應稅服務是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務和生活服務。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經費、業(yè)務招待費、廣告費、捐贈支出等。工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的工資、獎金、津貼等，職工福利費是指企業(yè)為職工提供的福利待遇，職工教育經費是指企業(yè)為職工提供的教育培訓費用，業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務活動支付的招待費用，廣告費是指企業(yè)為宣傳產品或服務支付的廣告費用，捐贈支出是指企業(yè)對外進行的公益性捐贈。4.簡述稅收籌劃的特點。答案：稅收籌劃的特點包括合法性、策略性和風險性。合法性是指稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行，不得違反稅法規(guī)定。策略性是指稅收籌劃需要根據企業(yè)的實際情況和稅法規(guī)定，制定合理的籌劃方案。風險性是指稅收籌劃存在一定的風險，如果籌劃不當，可能會受到稅務機關的處罰。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義。答案：稅收籌劃的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，稅收籌劃可以幫助企業(yè)合法地減少稅負，提高企業(yè)的經濟效益。其次，稅收籌劃可以促進企業(yè)的合理投資和經營決策，提高企業(yè)的競爭力。再次，稅收籌劃可以促進稅收制度的完善，提高稅收征管效率。最后，稅收籌劃可以增加國家的財政收入，支持國家的發(fā)展和建設。2.討論稅務行政復議的作用。答案：稅務行政復議的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，稅務行政復議是納稅人維護自身合法權益的重要途徑，可以幫助納稅人解決與稅務機關之間的爭議。其次，稅務行政復議可以促進稅務機關依法行政，提高稅收征管水平。再次，稅務行政復議可以維護稅收秩序，促進稅收制度的完善。最后，稅務行政復議可以提高稅收征管效率，減少稅收爭議，促進社會和諧穩(wěn)定。3.討論稅收優(yōu)惠政策的作用。答案：稅收優(yōu)惠政策的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新，促進經濟發(fā)展。其次，稅收優(yōu)惠政策可以調節(jié)收入分配，促進社會公平。再次，稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進對外開放。最后，稅收優(yōu)惠政策可以提高稅收征管效率，增加國家的財政收入。4.討論稅務檢查的意義。答案：稅務檢查的意義主要體現(xiàn)在以下