2026年企業(yè)內(nèi)部審記專員筆試題目一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在企業(yè)內(nèi)部審計中，審計證據(jù)的主要來源不包括以下哪項？A.訪談記錄B.內(nèi)部控制文檔C.第三方審計報告D.員工主觀判斷2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項不屬于內(nèi)部控制的五大要素？A.風(fēng)險評估B.信息與溝通C.內(nèi)部監(jiān)督D.人力資源管理3.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項內(nèi)部控制存在缺陷，但管理層未及時整改。此時，審計人員應(yīng)采取的最佳措施是？A.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告B.暫停審計工作C.向管理層出具審計建議書D.忽略該缺陷4.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于以下哪個部門，以確保審計的客觀性？A.財務(wù)部B.人力資源部C.審計委員會D.銷售部5.以下哪種審計方法最適合用于檢查企業(yè)采購流程的合規(guī)性？A.函證B.實地觀察C.分析性復(fù)核D.問卷調(diào)查6.在審計報告中，"強調(diào)事項段"通常用于說明？A.審計發(fā)現(xiàn)的重大缺陷B.審計范圍受到限制的情況C.審計人員認為需要特別關(guān)注的事項D.審計工作已完整執(zhí)行7.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，以下哪項不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責？A.對企業(yè)財務(wù)收支進行審計監(jiān)督B.對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價C.對企業(yè)經(jīng)濟活動的效益性進行評價D.制定企業(yè)財務(wù)會計制度8.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項交易存在舞弊嫌疑，此時應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.立即停止該交易B.向管理層報告并建議進一步調(diào)查C.自行披露該交易D.忽略該交易9.以下哪種審計技術(shù)最適合用于分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢變化？A.差異分析B.回歸分析C.抽樣檢查D.文字描述10.在企業(yè)內(nèi)部審計中，"風(fēng)險評估"的主要目的是？A.確定審計重點B.評估審計風(fēng)險C.制定審計計劃D.確保審計質(zhì)量二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要包括哪些方面？A.保障資產(chǎn)安全B.提高經(jīng)營效率C.遵守法律法規(guī)D.增強企業(yè)競爭力2.在審計過程中，審計人員常用的審計證據(jù)類型包括哪些？A.審計工作底稿B.會計憑證C.訪談記錄D.電子數(shù)據(jù)3.以下哪些屬于內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德要求？A.客觀公正B.保密C.勤勉盡責D.避免利益沖突4.在審計報告中，"審計發(fā)現(xiàn)"通常包括哪些內(nèi)容？A.內(nèi)部控制的缺陷B.經(jīng)濟活動的舞弊行為C.經(jīng)營管理的改進建議D.審計證據(jù)的充分性5.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)遵循哪些審計準則？A.中國內(nèi)部審計準則B.國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）準則C.企業(yè)內(nèi)部審計制度D.中國注冊會計師審計準則三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計報告應(yīng)直接提交給企業(yè)總經(jīng)理，無需經(jīng)過審計委員會審批。（×）2.抽樣審計方法適用于所有審計項目，無需考慮樣本量。（×）3.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)內(nèi)部審計部門的主要職責之一。（√）4.內(nèi)部審計人員必須具備會計和審計專業(yè)背景，無需其他技能。（×）5.審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為應(yīng)立即披露給監(jiān)管機構(gòu)，無需經(jīng)過管理層同意。（×）6.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身的審計質(zhì)量，以確保審計工作的有效性。（√）7.內(nèi)部審計報告中的"審計意見段"應(yīng)說明審計范圍是否完整。（×）8.審計人員可以通過訪談管理層了解企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（√）9.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計部門，以確保審計的客觀性。（√）10.內(nèi)部審計人員必須遵守保密原則，不得泄露審計過程中獲取的信息。（√）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述內(nèi)部審計的基本流程。答：內(nèi)部審計的基本流程包括：（1）制定審計計劃；（2）實施審計程序；（3）獲取審計證據(jù)；（4）評價內(nèi)部控制；（5）出具審計報告。2.簡述內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)。答：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：（1）專業(yè)知識和技能；（2）職業(yè)道德；（3）溝通能力；（4）分析能力；（5）獨立性。3.簡述內(nèi)部控制缺陷的分類。答：內(nèi)部控制缺陷分為：（1）重大缺陷；（2）重要缺陷；（3）一般缺陷。4.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的含義。答：審計證據(jù)的充分性是指審計人員獲取的審計證據(jù)數(shù)量足夠支持審計結(jié)論；適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計需求。5.簡述內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容。答：內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括：（1）審計背景；（2）審計范圍；（3）審計發(fā)現(xiàn)；（4）審計建議；（5）審計意見。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部存在以下問題：（1）部分會計憑證未經(jīng)過審核就入賬；（2）部分資金支付未按照審批流程執(zhí)行；（3）部分資產(chǎn)未定期盤點。請分析這些問題可能帶來的風(fēng)險，并提出改進建議。答：風(fēng)險分析：（1）會計憑證未審核可能導(dǎo)致會計信息失真；（2）資金支付未按審批流程執(zhí)行可能導(dǎo)致資金流失；（3）資產(chǎn)未定期盤點可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失或貶值。改進建議：（1）加強會計憑證審核流程，確保會計信息真實準確；（2）完善資金支付審批流程，確保資金安全；（3）定期盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，采購部存在以下問題：（1）部分采購合同未經(jīng)過法務(wù)部審核；（2）部分采購價格高于市場平均水平；（3）部分供應(yīng)商未經(jīng)過嚴格篩選。請分析這些問題可能帶來的風(fēng)險，并提出改進建議。答：風(fēng)險分析：（1）采購合同未審核可能導(dǎo)致合同條款不合法或不公平；（2）采購價格過高可能導(dǎo)致企業(yè)成本增加；（3）供應(yīng)商未嚴格篩選可能導(dǎo)致采購質(zhì)量不高。改進建議：（1）加強采購合同審核流程，確保合同合法合規(guī)；（2）優(yōu)化采購價格管理，降低采購成本；（3）完善供應(yīng)商篩選機制，確保采購質(zhì)量。答案與解析一、單選題答案與解析1.D.員工主觀判斷解析：審計證據(jù)應(yīng)基于客觀事實，員工主觀判斷不屬于審計證據(jù)的主要來源。2.D.人力資源管理解析：內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.C.向管理層出具審計建議書解析：審計人員應(yīng)向管理層出具審計建議書，建議其整改內(nèi)部控制缺陷。4.C.審計委員會解析：審計委員會應(yīng)獨立于企業(yè)內(nèi)部審計部門，以確保審計的客觀性。5.B.實地觀察解析：實地觀察最適合用于檢查企業(yè)采購流程的合規(guī)性。6.C.審計人員認為需要特別關(guān)注的事項解析：強調(diào)事項段用于說明審計人員認為需要特別關(guān)注的事項。7.D.制定企業(yè)財務(wù)會計制度解析：制定企業(yè)財務(wù)會計制度屬于財務(wù)部門的職責，不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責。8.B.向管理層報告并建議進一步調(diào)查解析：審計人員應(yīng)向管理層報告舞弊嫌疑，并建議進一步調(diào)查。9.B.回歸分析解析：回歸分析最適合用于分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢變化。10.A.確定審計重點解析：風(fēng)險評估的主要目的是確定審計重點。二、多選題答案與解析1.A.保障資產(chǎn)安全，B.提高經(jīng)營效率，C.遵守法律法規(guī)解析：內(nèi)部控制的目標主要包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)。2.A.審計工作底稿，B.會計憑證，C.訪談記錄，D.電子數(shù)據(jù)解析：審計證據(jù)的類型包括審計工作底稿、會計憑證、訪談記錄和電子數(shù)據(jù)。3.A.客觀公正，B.保密，C.勤勉盡責，D.避免利益沖突解析：內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、保密、勤勉盡責和避免利益沖突。4.A.內(nèi)部控制的缺陷，B.經(jīng)濟活動的舞弊行為，C.經(jīng)營管理的改進建議解析：審計發(fā)現(xiàn)通常包括內(nèi)部控制的缺陷、經(jīng)濟活動的舞弊行為和經(jīng)營管理的改進建議。5.A.中國內(nèi)部審計準則，B.國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）準則，C.企業(yè)內(nèi)部審計制度解析：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)遵循中國內(nèi)部審計準則、IIA準則和企業(yè)內(nèi)部審計制度。三、判斷題答案與解析1.（×）解析：內(nèi)部審計報告應(yīng)經(jīng)過審計委員會審批后提交給企業(yè)總經(jīng)理。2.（×）解析：抽樣審計方法的樣本量需要根據(jù)審計風(fēng)險和審計需求確定。3.（√）解析：企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)內(nèi)部審計部門的主要職責之一。4.（×）解析：內(nèi)部審計人員需要具備會計和審計專業(yè)背景，同時還需要具備溝通能力、分析能力等技能。5.（×）解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為應(yīng)先向管理層報告，再根據(jù)情況決定是否披露給監(jiān)管機構(gòu)。6.（√）解析：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身的審計質(zhì)量，以確保審計工作的有效性。7.（×）解析：審計意見段應(yīng)說明審計范圍是否完整，但不是主要目的。8.（√）解析：審計人員可以通過訪談管理層了解企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。9.（√）解析：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計部門，以確保審計的客觀性。10.（√）解析：內(nèi)部審計人員必須遵守保密原則，不得泄露審計過程中獲取的信息。四、簡答題答案與解析1.內(nèi)部審計的基本流程答：內(nèi)部審計的基本流程包括：（1）制定審計計劃；（2）實施審計程序；（3）獲取審計證據(jù)；（4）評價內(nèi)部控制；（5）出具審計報告。解析：內(nèi)部審計的基本流程是一個系統(tǒng)化的過程，需要按照一定的順序進行。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)答：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：（1）專業(yè)知識和技能；（2）職業(yè)道德；（3）溝通能力；（4）分析能力；（5）獨立性。解析：內(nèi)部審計人員需要具備多方面的素質(zhì)，以確保審計工作的有效性。3.內(nèi)部控制缺陷的分類答：內(nèi)部控制缺陷分為：（1）重大缺陷；（2）重要缺陷；（3）一般缺陷。解析：內(nèi)部控制缺陷的分類有助于企業(yè)更好地識別和管理風(fēng)險。4.審計證據(jù)的充分性和適當性的含義答：審計證據(jù)的充分性是指審計人員獲取的審計證據(jù)數(shù)量足夠支持審計結(jié)論；適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計需求。解析：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作的關(guān)鍵要素。5.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容答：內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括：（1）審計背景；（2）審計范圍；（3）審計發(fā)現(xiàn)；（4）審計建議；（5）審計意見。解析：內(nèi)部審計報告應(yīng)全面反映審計工作的結(jié)果和建議。五、案例分析題答案與解析1.某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部存在以下問題：（1）部分會計憑證未經(jīng)過審核就入賬；（2）部分資金支付未按照審批流程執(zhí)行；（3）部分資產(chǎn)未定期盤點。請分析這些問題可能帶來的風(fēng)險，并提出改進建議。答：風(fēng)險分析：（1）會計憑證未審核可能導(dǎo)致會計信息失真；（2）資金支付未按審批流程執(zhí)行可能導(dǎo)致資金流失；（3）資產(chǎn)未定期盤點可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失或貶值。改進建議：（1）加強會計憑證審核流程，確保會計信息真實準確；（2）完善資金支付審批流程，確保資金安全；（3）定期盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。解析：這些問題可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真、資金流失和資產(chǎn)貶值，需要加強內(nèi)部控制。2.某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)，采購部存在以下問題：（1）部分采購合同未經(jīng)過法務(wù)部審核；（2）部分采購價格高于市場平均水平；（3）部分供應(yīng)商未經(jīng)過嚴格篩選。請分析這