稅法基本原理課件XX有限公司20XX匯報(bào)人：XX目錄01稅法概念與功能02稅收體系結(jié)構(gòu)03納稅義務(wù)與權(quán)利04稅收法律關(guān)系05稅收征管與法律責(zé)任06國(guó)際稅收與比較稅法稅法概念與功能01稅法定義經(jīng)濟(jì)功能籌集財(cái)政收入，調(diào)控經(jīng)濟(jì)，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。法律界定稅法是國(guó)家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱。0102稅法功能01籌集財(cái)政收入稅法作為政府籌集財(cái)政收入的主要手段，確保國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)。02調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)分配通過(guò)稅收政策，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。稅法原則基本原則稅收法定公平效率適用原則法律優(yōu)位新法優(yōu)先稅收體系結(jié)構(gòu)02稅種分類所得稅、流轉(zhuǎn)稅等按征收對(duì)象分中央稅、地方稅等按稅收管理分稅收管理體制全國(guó)性稅收政策中央統(tǒng)一規(guī)定統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則稅收管理權(quán)中央地方合理分配集權(quán)分權(quán)結(jié)合稅收征管流程納稅人資格認(rèn)定，辦理稅務(wù)登記納稅人識(shí)別登記01如實(shí)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額納稅申報(bào)核定02繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具憑證稅款征收入庫(kù)03納稅義務(wù)與權(quán)利03納稅人義務(wù)納稅人需按法律規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。依法納稅納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的涉稅信息。提供真實(shí)信息納稅人權(quán)利01知情權(quán)有權(quán)了解稅收法規(guī)和政策。02申訴權(quán)對(duì)稅務(wù)處理有異議時(shí)，有權(quán)提出申訴。03保密權(quán)個(gè)人信息及納稅情況受法律保護(hù)，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。納稅人責(zé)任納稅人需按照法律規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，履行納稅義務(wù)。依法納稅納稅人應(yīng)誠(chéng)信申報(bào)納稅信息，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。誠(chéng)信申報(bào)稅收法律關(guān)系04稅收法律關(guān)系主體國(guó)家為征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)代行權(quán)力。國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)自然人、法人或其他組織，依法納稅。納稅人稅收法律關(guān)系客體征稅的目的物及依據(jù)所得、商品、財(cái)產(chǎn)課稅對(duì)象定義主要課稅對(duì)象稅收法律關(guān)系內(nèi)容01主體介紹國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人02權(quán)利義務(wù)征稅權(quán)、納稅義務(wù)等03客體說(shuō)明貨幣、實(shí)物、行為等稅收征管與法律責(zé)任05稅收征收管理《稅收征管法》為核心法規(guī)法律依據(jù)01稅務(wù)登記、申報(bào)、征收等主要環(huán)節(jié)02稅務(wù)檢查與處罰監(jiān)督審查納稅情況稅務(wù)檢查內(nèi)容納稅人需配合檢查稅務(wù)檢查權(quán)利罰款滯納金等措施稅務(wù)違法處罰稅收法律責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)、行政、刑事責(zé)任責(zé)任類型偷稅、抗稅等行為需承擔(dān)法律責(zé)任納稅人責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任必須秉公執(zhí)法，違法將追究責(zé)任國(guó)際稅收與比較稅法06國(guó)際稅收原則按從政府支出中獲益大小分配稅收負(fù)擔(dān)。受益原則跨境交易收入應(yīng)至少被課征一道稅。單一課稅原則國(guó)際稅收協(xié)定01協(xié)定基本概念兩國(guó)間協(xié)調(diào)稅收關(guān)系的法律協(xié)議02協(xié)定主要內(nèi)容避免雙重征稅，防止稅基侵蝕比較稅法研究借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，完善本國(guó)稅法體系