第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第五節(jié)銀行卡第二節(jié)支付結(jié)算概述第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第六節(jié)其他結(jié)算方式網(wǎng)上支付第七節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第五節(jié)銀行卡第二節(jié)支付結(jié)算概述第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第六節(jié)其他結(jié)算方式網(wǎng)上支付第七節(jié)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點現(xiàn)金結(jié)算的概念1現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為?，F(xiàn)金結(jié)算的特點201020304直接便利。采用現(xiàn)金結(jié)算方式，買賣雙方一手交錢，一手交貨，當(dāng)面錢貨兩清，無須通過中介，對買賣雙方最為直接和便利。不安全性。現(xiàn)金用途極為廣泛和便利，因而成為不法分子覬覦的主要目標，很容易被偷盜、貪污、挪用。此外，現(xiàn)金還容易因火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失。不易宏觀控制和管理。現(xiàn)金結(jié)算大部分不通過銀行進行，使國家很難對其進行控制。過多的現(xiàn)金結(jié)算會使流通中的現(xiàn)鈔過多，容易造成通貨膨脹，增大對物價的壓力。費用較高。采用現(xiàn)金結(jié)算時，現(xiàn)金清點、運送、保管的費用很大。對國家來說，過多的現(xiàn)金結(jié)算會增大印制、保管、運送現(xiàn)金和回收廢舊現(xiàn)鈔等工作的費用和損失，浪費人力、物力和財力。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道①付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；②付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。現(xiàn)金結(jié)算的渠道有兩種:三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍根據(jù)國務(wù)院1988年發(fā)布并于2011年修訂的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。上述款項結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第（5）（6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。【例題2-1】下列不可使用現(xiàn)金的事項有（）。A．職工工資、報酬 B．個人勞務(wù)報酬C．支付給建設(shè)單位大額勞務(wù)報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費C【例題2-2】下列事項中，符合國家現(xiàn)金使用范圍的有（）。A．發(fā)給公司職工甲某的800元獎金B(yǎng)．支付給公司臨時工王某900元的勞務(wù)報酬C．向農(nóng)民工收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D．出差人員必須隨身攜帶的差旅費ABCD四、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)?！纠}2-3】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定B五、現(xiàn)金收支的基本要求開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即不準“坐支”現(xiàn)金）。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理“八不準”。開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第五節(jié)銀行卡第二節(jié)支付結(jié)算概述第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第六節(jié)其他結(jié)算方式網(wǎng)上支付第七節(jié)一、支付結(jié)算的概念與特征支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》以及有關(guān)規(guī)范性文件，支付結(jié)算方式可以分為票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。其中，票據(jù)結(jié)算方式使用的支付工具有匯票、本票和支票；非票據(jù)結(jié)算方式使用的支付工具有現(xiàn)金、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、國內(nèi)信用證和電子支付。

支付結(jié)算的特征（二）《支付結(jié)算辦法》第6條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！?/p>

1．必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行當(dāng)事人對自己在銀行的存款有支配權(quán)，銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機構(gòu)的角色。

2．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第20條規(guī)定，中國人民銀行總行負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解，處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛；中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案，根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。

3．實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為，如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的第9條規(guī)定，單位，個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。中國人民銀行對票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫也提出了基本要求，例如，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票和簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

4．支付結(jié)算是一種要式行為《支付結(jié)算辦法》第5條規(guī)定：“銀行，城市信用合作社，農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶），辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律，行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損壞社會公共利益?！?/p>

5．支付結(jié)算必須依法進行二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)主要包括《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結(jié)算辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。三、支付結(jié)算的基本原則各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時，結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴格遵守信用，履行付款義務(wù)。特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進行支付。1．恪守信用，履約付款銀行在辦理支付結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人，對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。這主要是對存款人存款資金的所有權(quán)和對其資金支配的自主權(quán)的維護。2．誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行在辦理結(jié)算過程中，只負責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃拔，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。這主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權(quán)與安全，有利于促使單位和個人對自己的債權(quán)、債務(wù)負責(zé)。3．銀行不墊款四、辦理支付結(jié)算的要求辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。辦理支付結(jié)算必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得偽造、變造。辦理支付結(jié)算的基本要求單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為（如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等）。所謂“偽造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。所謂“變造”偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。支付結(jié)算憑證填寫的要求中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。支付結(jié)算憑證填寫的要求第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第五節(jié)銀行卡第二節(jié)支付結(jié)算概述第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第六節(jié)其他結(jié)算方式網(wǎng)上支付第七節(jié)一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類銀行結(jié)算賬戶的概念（一）銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人是指在我國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人；經(jīng)辦銀行是指在我國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外商獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。【例題2-8】人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的（）賬戶。A．人民幣定期存款 B．人民幣活期存款C．定期存款

D．活期存款B【例題2-9】下列各項屬于《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》所稱的“銀行”的有（）A．政策性銀行 B．商業(yè)銀行C．城市信用合作社 D．農(nóng)村信用合作社ABCD銀行結(jié)算賬戶的分類（二）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶是以存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。此外，銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，可分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的具體分類及規(guī)定（三）基本存款賬戶1基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非組織；異地常設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；其他組織。存款人一般只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，均可申請開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶2專用存款賬戶3專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理與使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)規(guī)定，下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。其中，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。針對不同的專項資金，專用存款賬戶有不同的使用范圍。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶4臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。存款人可以通過臨時存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。其有效期限最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金的管理的規(guī)定辦理。個人銀行結(jié)算賬戶5個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行賬戶。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期貸記、定期借記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立儲蓄賬戶中選擇，并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；期貨、信托等投資的酬金和收益；個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈予款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；獎勵證明；新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；證券公司、期貨公司、信托投資公司或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；債權(quán)或產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；借款合同；保險公司的證明；稅收征管部門證明；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；其他合法款項的證明。異地銀行結(jié)算賬戶6異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立銀行結(jié)算賬戶的。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則一個基本賬戶單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。自主選擇存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。守法合規(guī)不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。存款信息保密銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對單位銀行結(jié)算賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢?！纠}2-12】下列各項中，屬于我國銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則的有（）。A．一個基本賬戶 B．自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶C．守法合規(guī) D．存款信息保密ABCD【例題2-13】（判斷題）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶的，重新開立的賬戶仍然需要3個工作日后才能辦理付款業(yè)務(wù)。（）錯三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立（一）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致。有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份件的名稱全稱一致。1．存款人填制開戶申請銀行應(yīng)對存款人開戶申請?zhí)顚懙氖马椇妥C明文件的真實性、完整性、合法性進行認真審查。符合開立預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。2．開戶銀行審查存款人開立的銀行結(jié)算賬戶，需要核準的，應(yīng)及時報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?；不需要核準的，?yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶（即人民幣結(jié)算資金賬戶）實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行。3．中國人民銀行核準開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。4．開戶銀行辦理開戶手續(xù)銀行結(jié)算賬戶的變更（二）存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾?。法定變更事項包括：①存款人的賬戶名稱；②單位的法定代表人或主要負責(zé)人；③地址、郵編、電話等其他開戶資料。

銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；③因遷址，需要變更開戶銀行的；④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有本條第①②項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書通知其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應(yīng)注意以下事項：存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，自行承擔(dān)。銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。銀行對于一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知該單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。【例題2-14】下列情形中，需要向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件的有（）。A．單位的法定代表人變更 B．單位的主要負責(zé)人變更C．單位的住址變更

D．存款人名稱變更ABCD【例題2-15】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C．因遷址需要變更開戶銀行的D．因名稱變更不需要變更開戶銀行的ABC四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任存款人違法開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時的處罰1存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時不得有下列違法行為：違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。違反以上規(guī)定的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。存款人違法使用銀行結(jié)算賬戶時的處罰2存款人使用銀行結(jié)算賬戶時，不得有下列行為：違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。違反規(guī)定支取現(xiàn)金。利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)。出租、出借銀行結(jié)算賬戶。從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址，以及其他開戶資料的變更事項，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。違反以上規(guī)定，對于非經(jīng)營性的存款人有上述所列（1）至（5）項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列（1）至（5）項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人有上述所列第（6）項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。存款人偽造、變造、私自印制開戶登記證時的處罰3偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中違法時的處罰4銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中違法時的處罰5銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第五節(jié)銀行卡第二節(jié)支付結(jié)算概述第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第六節(jié)其他結(jié)算方式網(wǎng)上支付第七節(jié)一、票據(jù)結(jié)算概述票據(jù)的概念與分類（一）票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容。為加強對票據(jù)管理、監(jiān)督，我國于2004年8月28日修訂、實施了《中華人民共和國票據(jù)法》，2011年1月8日修訂、實施了《票據(jù)管理實施辦法》等法規(guī)。廣義上的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義上的票據(jù)則僅指《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。票據(jù)的特征（二）票據(jù)所表示的權(quán)利是一種以一定金額的給付為標準的債權(quán)，因而票據(jù)是債權(quán)證券。票據(jù)所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利是金錢債權(quán)，票據(jù)持有人可以對票據(jù)記載的一定數(shù)量的金錢向票據(jù)的特定債務(wù)人行使付款請求權(quán)。1．票據(jù)是債權(quán)證券所謂設(shè)權(quán)證券，是指票據(jù)權(quán)利的發(fā)生必須首先作成證券。票據(jù)作成前，票據(jù)權(quán)利不存在，票據(jù)權(quán)利是依票據(jù)的作成同時發(fā)生的。沒有票據(jù)，就沒有票據(jù)上的權(quán)利。票據(jù)的作用在于創(chuàng)設(shè)一定的權(quán)利。2．票據(jù)是設(shè)權(quán)證券票據(jù)所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容，完全依票據(jù)上所載文義而定，而不能任意解釋或者根據(jù)票據(jù)以外的任何其他文件確定。即使票據(jù)上記載的文義有錯，也要以該文義為準。3．票據(jù)是文義證券所謂票據(jù)的無因性，是指票據(jù)行為只要符合法定要件，票據(jù)權(quán)利即告成立。至于票據(jù)行為如何發(fā)生，持票人如何取得票據(jù)都可不必過問。任何人只要持有票據(jù)就可以行使票據(jù)權(quán)利，而無須說明自己取得票據(jù)的原因。也就是說票據(jù)關(guān)系與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系二者是無因的。票據(jù)持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。4．票據(jù)是無因證券票據(jù)格式和記載事項必須嚴格依照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，否則就會影響票據(jù)的效力甚至?xí)?dǎo)致票據(jù)的無效。另外，在票據(jù)上進行的一切票據(jù)行為，也必須嚴格依照《票據(jù)法》規(guī)定的程序和方式進行，否則無效。5．票據(jù)是要式證券

票據(jù)的功能（三）匯票、本票作為匯兌工具的功能形成后，在交易中又形成了支付功能而代替現(xiàn)金使用。以票據(jù)作為支付工具，可以節(jié)省通貨，減少國家的貨幣發(fā)行量，還可以減少不必要的攜帶和點驗現(xiàn)金的麻煩，達到資金運轉(zhuǎn)安全、迅速、準確的目的，從而提高資金的使用效益。

1．支付功能匯兌功能指票據(jù)是代替異地輸送現(xiàn)金的良好的匯兌工具。特別是匯票出現(xiàn)后，更體現(xiàn)了票據(jù)的匯兌功能。用匯票匯款，通常是匯款人將款項交付銀行，由銀行作為出票人將簽發(fā)的匯票寄往或交匯款人寄往異地，持票人在異地銀行憑票據(jù)兌取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬。這比現(xiàn)金匯兌方便安全，又節(jié)約費用。

2．匯兌功能在經(jīng)濟交往中，當(dāng)雙方當(dāng)事人互為債權(quán)人和債務(wù)人時，可運用票據(jù)進行債務(wù)抵銷，手續(xù)簡便、迅速和安全。

3．結(jié)算功能《票據(jù)法》規(guī)定了對票據(jù)債務(wù)人抗辯的種種限制和對票據(jù)債權(quán)人的嚴密保護，使票據(jù)成為一種可靠的信用工具。特別是遠期票據(jù)，可以使付款人憑信用調(diào)劑資金的暫時短缺，使經(jīng)營活動不受時間障礙而得以及時、順利地進行；對收款人來說，一則在規(guī)定時間內(nèi)可憑票據(jù)兌取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，使其債權(quán)有了保障；二則如票據(jù)沒有到付款期而需要履行債務(wù)時，可以將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓他人。因此，雙方當(dāng)事人都可以利用票據(jù)的信用功能來滿足各自的需要。

4．信用功能票據(jù)的融資功能是指票據(jù)未到期時，權(quán)利人可向銀行辦理貼現(xiàn)而融得資金。票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)來實現(xiàn)的。

5．融資功能票據(jù)行為（四）1．出票出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于收款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。背書是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。2．背書3．承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。承兌是商業(yè)匯票特有的票據(jù)行為，其他票據(jù)無需承兌。保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為。4．保證注意：出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。票據(jù)當(dāng)事人（五）基本當(dāng)事人1基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。票據(jù)的基本當(dāng)事人因票據(jù)類型而有所不同，在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。出票人即依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織。支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。收款人又稱票據(jù)權(quán)利人，是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。債權(quán)人的票據(jù)權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓，如通過背書將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人，或者通過貼現(xiàn)將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行。付款人即由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。匯票的付款人有兩種：商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應(yīng)給付款項的一方當(dāng)事人，也是該匯票的承兌人；銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行，但其款項來源是與該票據(jù)有關(guān)的合同中應(yīng)付款方的存款。支票的付款人是出票人的開戶銀行。銀行匯票和本票的付款人都是出票人。非基本當(dāng)事人2非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括以下幾種：承兌人又稱匯票主債務(wù)人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。背書人即在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人即被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。保證人即為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。保證人應(yīng)當(dāng)依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的正面記載保證事項；保證人為背書人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的背面或者其粘單上記載保證事項。并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。

票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（六）票據(jù)權(quán)利1票據(jù)權(quán)利的概念1）票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。付款請求權(quán)：又稱主要票據(jù)權(quán)利，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人，承擔(dān)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。追索權(quán)：又稱償還請求權(quán)利，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。票據(jù)權(quán)利的取得2）①票據(jù)的取得必須給付對價。②因“稅收、繼承、贈予”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。③因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的時效3）票據(jù)權(quán)利因在下列期限內(nèi)不行使而消滅：①持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。②持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。③持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。④持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。表2-1票據(jù)及票據(jù)權(quán)利的時效票據(jù)及票據(jù)權(quán)利對象起點時效遠期商業(yè)匯票出票人、承兌人到期日2年銀行匯票、本票、見票即付的商業(yè)匯票出票人出票日2年支票出票人出票日6個月追索權(quán)前手被拒絕承兌或被拒絕付款日6個月再追索權(quán)前手清償日或被提起訴訟日3個月【例題2-20】下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利不行使而消滅時效的表述中，正確的有（）。A．持票人對見票即付的匯票、本票為自出票日起1年B．持票人對支票出票人的權(quán)利為自出票日起2年C．持票人對前手的追索權(quán)為自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月D．持票人對前手的再追索權(quán)為自清償或者被提起訴訟之日起3個月CD【例題2-21】2019年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A．2019年6月25日之前 B．2019年8月15日之前C．2019年9月15日之前 D．2019年12月5日之前D【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月，出票日期是2019年6月5日，行使追索權(quán)的期間就是2019年12月5日之前。票據(jù)權(quán)利的行使4）票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。不同的票據(jù)種類，其權(quán)利的行使有不同的程序，可包括票據(jù)的提示承兌、提示付款、行使追索權(quán)等程序。提示承兌：指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使票據(jù)權(quán)利時，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，這是遠期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請求付款。提示付款：指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。不同票據(jù)的提示付款時間如下：支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。行使追索權(quán)：票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)；在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人也可行使追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利行使的地點和時間5）票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間，即票據(jù)時效的最后期限是以銀行的營業(yè)結(jié)束時間為限，而不能以當(dāng)日的24小時為限。票據(jù)責(zé)任2票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。01020304匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的責(zé)任。支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款責(zé)任。匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔(dān)清償責(zé)任。

票據(jù)記載事項（七）絕對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)即為無效的事項。包括票據(jù)種類、票據(jù)金額、票據(jù)收款人和出票日期的記載。相對記載事項是指除了必須記載事項外，《票據(jù)法》規(guī)定的其他應(yīng)記載的事項。相對記載事項可以記載，也可以不記載。記載的，按照記載的具體事項履行權(quán)利和義務(wù)；未記載的，適用法律的統(tǒng)一認定。票據(jù)記載事項絕對記載事項相對記載事項任意記載事項是指票據(jù)法未規(guī)定當(dāng)事人必須記載，由當(dāng)事人自行選擇是否記載，但當(dāng)事人一旦記載，則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。不產(chǎn)生票據(jù)效力的記載事項是指票據(jù)法既未規(guī)定當(dāng)事人必須記載，也未規(guī)定不得記載，如果選擇記載，則不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項。票據(jù)記載事項任意記載事項不產(chǎn)生票據(jù)效力的記載事項

票據(jù)喪失補救（八）票據(jù)喪失1票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離對票據(jù)的占有。票據(jù)作為完全有價證券，票據(jù)權(quán)利與體現(xiàn)該權(quán)利的票據(jù)不能分離，票據(jù)權(quán)利人行使票據(jù)權(quán)利必須占有票據(jù)；而且票據(jù)作為提示證券，票據(jù)權(quán)利的行使必須首先提示票據(jù)。因此，占有票據(jù)是行使票據(jù)權(quán)利的前提和基礎(chǔ)，票據(jù)喪失直接影響票據(jù)權(quán)利的實現(xiàn)。票據(jù)喪失的補救方法2我國《票據(jù)法》第15條規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付……失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。”掛失支付它是指失票人將票據(jù)喪失的事實通知票據(jù)的付款人，并要求付款人停止支付票據(jù)款項的補救辦法。掛失支付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。掛失止付只是一種臨時的補救辦法，只能在短期內(nèi)防止票據(jù)金額被冒領(lǐng)，不能恢復(fù)行使票據(jù)權(quán)利，也無法阻止票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和善意取得。公示催告票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。公示催告能有效地防止冒領(lǐng)票據(jù)價款，防止票據(jù)權(quán)利的善意取得；能恢復(fù)票據(jù)權(quán)利；能查明利害關(guān)系人，為確認之訴做好準備。普通訴訟它是指失票人在喪失票據(jù)后，以付款人為被告向人民法院起訴。票據(jù)喪失后，失票人在票據(jù)權(quán)利時效屆滿以前請求出票人補發(fā)票據(jù)，或者請求債務(wù)人付款，在提供相應(yīng)擔(dān)保的情況下因債務(wù)人拒絕付款或者出票人拒絕補發(fā)票據(jù)提起訴訟的，由被告住所地或者票據(jù)支付地人民法院管轄?！景咐治?-2】甲公司向某工商銀行申請一張銀行承兌匯票，該銀行作了必要的審查后受理了這份申請，并依法在票據(jù)上簽章。甲公司得到這張票據(jù)后沒有在票據(jù)上簽章便將該票據(jù)直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以償債。到了票據(jù)上記載的付款日期，丙公司持票向承兌銀行請求付款時，該銀行以票據(jù)無效為理由拒絕付款?！痉治觥浚?）這張匯票有效嗎？（2）根據(jù)我國《票據(jù)法》關(guān)于匯票出票行為的規(guī)定，記載了哪些事項的匯票才為有效票據(jù)？（3）銀行既然在票據(jù)上依法簽章，它可以拒絕付款嗎？為什么？【解析】（1）無效。（2）根據(jù)我國《票據(jù)法》關(guān)于匯票出票行為的規(guī)定，出票人必須在票據(jù)上記載如下事項：“匯票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺其一者，票據(jù)無效。（3）本案中，承兌銀行可以拒絕付款。因為根據(jù)票據(jù)行為的一般原理，出票行為屬于基本的票據(jù)行為，承兌行為屬于附屬的票據(jù)行為。如果基本的票據(jù)行為無效，附屬的票據(jù)行為也隨之無效。二、支票支票的概念及適用范圍（一）支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。支票的分類（二）支票按照支付票款的方式分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。支票出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤郑ㄖВ┬信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立使用支票存款賬戶的單位和個人。根據(jù)我國《票據(jù)法》第82條規(guī)定，開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件；開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠資金，并存入一定資金；開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。支票出票人作成有效的支票，必須按法定要求記載有關(guān)事項。該等事項可分為絕對記載事項和相對記載事項。

支票的出票（三）絕對記載事項1支票的絕對記載事項：①②③表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；④⑤⑥付款人名稱；出票日期；出票人簽章。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；否則，支票無效。為了發(fā)揮支票靈活便利的特點，《票據(jù)法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記的方式記載：二是收款人名稱。在實際中，出票人往往不能事先確定收款人，無法在出票時記載收款人名稱。為此，《票據(jù)法》第86條第1款規(guī)定：“支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。”未補記這一內(nèi)容的，支票不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。一是支票金額。支票金額本是絕對記載事項，但在使用中往往發(fā)生難以確定支票金額的情況，如果事先就確定一個金額，就會發(fā)生所載金額與所用金額不一致的情況，給支票使用人造成極大不便。因此，《票據(jù)法》第85條規(guī)定：“支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用?！毕鄬τ涊d事項2支票的相對記載事項有：①付款地：支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；②出票地：支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。支票的出票行為取得法律效力，除須按法定格式簽發(fā)票據(jù)外，還須符合其他法定條件。根據(jù)《票據(jù)法》第87條和第88條的規(guī)定及有關(guān)規(guī)定，這些法定條件如下：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。出票的效力3出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。依照《票據(jù)法》，出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。這一責(zé)任包括兩項：一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。支票的付款（四）支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。付款責(zé)任的解除付款提示付款期限支票的辦理要求（五）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。簽發(fā)支票的要求兌付支票的要求持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書。三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票的概念與分類（一）商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

商業(yè)匯票的出票（二）出票人的確定1商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。自然人不得使用商業(yè)匯票，商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。銀行承兌匯票的出票人，必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業(yè)匯票的絕對記載事項2表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；４付款人名稱；收款人名稱；６出票日期；３２１５６出票人簽章。7欠缺上述記載事項之一的，商業(yè)匯票無效。商業(yè)匯票的相對記載事項3213匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；商業(yè)匯票出票的效力4對收款人的效力對付款人的效力付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。對出票人的效力出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。一方面就票據(jù)金額享有付款請求權(quán)；另一方面，在該請求權(quán)不能滿足時，即享有追索權(quán)。同時，該收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。

商業(yè)匯票的承兌（三）提示承兌1定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，這兩類匯票的提示承兌期限實際是指從出票人出票日起至匯票到期日止。在此期間，持票人應(yīng)當(dāng)向付款人提示承兌，否則即喪失對其前手的追索權(quán)。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。見票后定期付款匯票的付款日期，是以見票日為起算日期來確定的，匯票不經(jīng)提示承兌，就無法確定見票日，也就無法確定付款日期，從而持票人便無法行使票據(jù)權(quán)利。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該種匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。否則，持票人喪失對其前手的追索權(quán)；見票即付的匯票無需提示承兌。承兌的效力2承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；3承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。4承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；1承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；2承兌不得附有條件3付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。持票人可以請求作成拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)。理論上，部分承兌、變更票據(jù)記載事項的承兌屬于不單純承兌的范疇，如果付款人作出該承兌，其效力相當(dāng)于拒絕承兌。商業(yè)匯票的付款（四）提示付款1提示付款是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請求付款的行為。其法律效力表現(xiàn)在兩方面：一是付款人一經(jīng)持票人提示，即應(yīng)付款；二是持票人得以保全對其前手的追索權(quán)，即在付款人拒絕付款的情況下，持票人可以請求付款人作成拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)。付款提示的當(dāng)事人包括提示人和受提示人。提示人一般是持票人，但也可以是持票人的代理人和質(zhì)權(quán)人，受提示人通常是付款人。持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。如果持票人未在上述法定期限內(nèi)提示付款，則喪失對其前手的追索權(quán)。持票人喪失的追索權(quán)僅限于其前手，對于承兌人并不發(fā)生失權(quán)的效果。因為承兌人是匯票的主債務(wù)人，所負責(zé)任為絕對責(zé)任，即使持票人未在法定期內(nèi)為付款提示，承兌人仍應(yīng)負責(zé)。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。關(guān)于付款提示的方法，一般是由持票人親自到付款人處，或者通過郵局寄交付款人處。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，亦視同持票人提示付款。支付票款2銀行承兌匯票的出票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前足額繳存票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行除憑票向持票人無條件足額支付外，對出票人尚未支付的匯票金額按每天0.5‰計收利息。持票人提示付款后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。付款人應(yīng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。付款的效力3付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。但是，如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對不符合法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。商業(yè)匯票的背書（五）商業(yè)匯票的背書是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為?！镀睋?jù)法》規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第53條之規(guī)定，對于記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，通過貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。依此規(guī)定，如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書的形式1背書簽章和背書日期的記載1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。背書人簽章是確定背書的債務(wù)人地位及其擔(dān)保責(zé)任的依據(jù)，故屬絕對記載事項。背書日期屬于相對記載事項。被背書人名稱的記載2）匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。我國《票據(jù)法》不承認不記名背書，如果背書人不作成記名背書，即不記載被背書人名稱，匯票轉(zhuǎn)讓將不能成立，背書行為無效。因此，被背書人名稱是背書應(yīng)記載之絕對事項。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第49條之規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。禁止背書的記載3）背書人的禁止背書是背書行為的一項任意記載事項。如果背書人不愿意對其后手以后的當(dāng)事人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，即可在背書時記載“禁止背書”。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。這是指背書人之后手將記載有禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，原背書人對依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。背書時粘單的使用4）票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。為了保證粘單的有效性和真實性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無效。關(guān)于背書不得記載的內(nèi)容5）背書不得記載的內(nèi)容有兩項：一是附有條件的背書；二是部分背書。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。由于背書人將背書金額的一部分或?qū)⒈硶痤~分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上，該背書金額的另一部分權(quán)利人或數(shù)個權(quán)利人對同一背書金額無從行使票據(jù)權(quán)利。因此，部分背書無效。背書連續(xù)2背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。即票據(jù)上記載的多次背書，從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。法定禁止背書3法定禁止背書是指根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此類匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由背書人承擔(dān)匯票責(zé)任?！氨痪芙^承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任?！纠}2-33】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。A．每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章B．如果背書不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款C．超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D．背書必須連續(xù)CD【例題2-34】甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司A【解析】本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。

商業(yè)匯票的保證（六）保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證人應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。此外，保證人應(yīng)是具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個人；國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門不得為保證人；但是經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。被保證人，是指票據(jù)關(guān)系中已有的債務(wù)人，包括出票人、背書人、承兌人。票據(jù)債務(wù)人一旦由他人為其提供保證，其在保證關(guān)系中就被稱為被保證人。

1．保證的當(dāng)事人保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。票據(jù)保證必須做成于匯票或粘單之上。為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；為背書人保證的，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。票據(jù)保證的絕對記載事項包括表明“保證”的字樣和保證人簽章兩項。

2．保證的格式保證人的責(zé)任。保證行為成立之后，保證人就成為票據(jù)上的債務(wù)人，必須向被保證人的一切后手承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。即在共同保證情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

3．保證的效力【案例分析2-4】A企業(yè)于2019年4月1日向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額100萬元，承兌人為甲銀行。B企業(yè)承兌后背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，C企業(yè)又背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)。該銀行承兌匯票的付款日期為2019年7月1日，持票人D企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2019年7月1日至7月10日向甲銀行提示付款。D企業(yè)若未在2019年7月10日前提示付款，它喪失了什么權(quán)利？仍享有什么權(quán)利？【解析】在本案中如果持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，將喪失對前手B企業(yè)、C企業(yè)的追索權(quán)，但并未喪失對出票人A企業(yè)、承兌人甲銀行的票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除，持票人在作出說明后，付款人甲銀行仍要對持票人D企業(yè)付款。銀行承兌匯票的持票人對出票人和承兌人的權(quán)利，自到期日起2年，即持票人只要在2019年7月1日至2021年7月1日的期限內(nèi)行使付款請求權(quán)，承兌人甲銀行就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。超過2021年7月1日，持票人將喪失票據(jù)權(quán)利，但并未喪失民事權(quán)利，仍可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?四、銀行匯票銀行匯票的概念及適用范圍（一）銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。在這種票據(jù)制度下，銀行是票據(jù)的簽發(fā)人，簽發(fā)的條件是匯款人須將款項先存入銀行，在存款之后或存款的同時通知銀行將一定的款項轉(zhuǎn)往指定的地點，并將匯票交給匯款人，后者持票往指定銀行辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金。由于持票人已將款項存入銀行，因此，其支付具有銀行信用保證，是最可靠的支付工具，是商業(yè)購銷活動中最受供貨方歡迎的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

銀行匯票的記載事項（二）銀行匯票的絕對記載事項銀行匯票的相對記載事項①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。①付款日期；②付款地；③出票地。銀行匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。

銀行匯票的基本規(guī)定（三）銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。3銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。4銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。1銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。2銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。7銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。5填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。6銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定（四）收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和