出納現(xiàn)金管理

財(cái)經(jīng)類專業(yè)“十三五”規(guī)劃教材《出納實(shí)務(wù)》之四

認(rèn)識現(xiàn)金01實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金的含義了解現(xiàn)金管理規(guī)定制度理解庫存現(xiàn)金限額的含義技能目標(biāo)掌握庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方法了解庫存現(xiàn)金限額的申請流程素養(yǎng)目標(biāo)養(yǎng)成良好的現(xiàn)金管理習(xí)慣遵守現(xiàn)金管理制度二、任務(wù)導(dǎo)入2019年12月31日，出納李華年結(jié)庫存現(xiàn)金和銀行存款賬簿。2020年1月1日啟用新的賬簿。按照規(guī)定，出納李華需要向開戶行申請2020年度的庫存現(xiàn)金限額。如果你是李華，接下來應(yīng)該如何操作？如果你是李華，接下來應(yīng)該如何操作？三、知識準(zhǔn)備狹義的現(xiàn)金指單位的庫存現(xiàn)金，即存放在單位并由出納人員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款，包括人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金。廣義上的現(xiàn)金就是會計(jì)上的現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他現(xiàn)金。出納管理的現(xiàn)金及現(xiàn)金結(jié)算方式中的現(xiàn)金是狹義上的現(xiàn)金。（一）現(xiàn)金的概念三、知識準(zhǔn)備職工工資、津貼。個人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國家制定的規(guī)定、條例，頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助。（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1三、知識準(zhǔn)備收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1三、知識準(zhǔn)備（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定企事業(yè)單位庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定2（1）庫存現(xiàn)金限額的概念為了加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，既保證各單位現(xiàn)金的安全，又促使貨幣回籠，及時開支，國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度，即庫存現(xiàn)金限額。三、知識準(zhǔn)備（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定企事業(yè)單位庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定2（2）庫存現(xiàn)金限額的核定管理庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3～5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。按照規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。核定程序如下：由開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。由開戶單位填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，基本格式如圖4-1所示。開戶單位將庫存現(xiàn)金限額申請書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見后，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。三、知識準(zhǔn)備（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定企事業(yè)單位庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定2每日必須保留現(xiàn)金支出項(xiàng)目保留現(xiàn)金理由申請金額批準(zhǔn)金額備注合計(jì)申請單位蓋章年

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日單位主管部門意見蓋章年

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庫存現(xiàn)金限額申請書申請單位：單位：開戶銀行：賬號：圖4-1

庫存現(xiàn)金限額申請書三、知識準(zhǔn)備（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”規(guī)定3按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序。不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取資金，逃避國家金融監(jiān)督。不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人儲蓄名義存入銀行。不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。三、知識準(zhǔn)備（二）國家現(xiàn)金管理的基本規(guī)定其他規(guī)定4各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。各單位的外地采購業(yè)務(wù)，如因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，向開戶銀行申請審批，開戶銀行審查同意并開具有關(guān)證明后便可攜帶現(xiàn)金到外地采購。企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途。配備專職出納人員管理現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金賬目，逐日逐筆登記現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，并不準(zhǔn)保留賬外公款，即私設(shè)“小金庫”。三、知識準(zhǔn)備（三）現(xiàn)金的授權(quán)與批準(zhǔn)制度設(shè)置專職出納人員管理現(xiàn)金1每個單位應(yīng)當(dāng)委派專職出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入、支出和保管，其他人未經(jīng)授權(quán)一律不能經(jīng)管現(xiàn)金，限制他人接近現(xiàn)金；如出納確實(shí)因故需要暫時離開崗位，必須由總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指派他人代管，但是必須辦理交接手續(xù)。負(fù)責(zé)經(jīng)辦現(xiàn)金的出納人員除登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外，不得兼管總分類賬和明細(xì)分類賬的登記工作。三、知識準(zhǔn)備（三）現(xiàn)金的授權(quán)與批準(zhǔn)制度建立嚴(yán)格的現(xiàn)金授權(quán)批準(zhǔn)制度2明確審批人對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。規(guī)定經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。制定科學(xué)合理的現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理程序。建立嚴(yán)密的稽核制度。建立嚴(yán)格的手續(xù)制度。建立嚴(yán)格的現(xiàn)金盤點(diǎn)核對制度。嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家其他有關(guān)現(xiàn)金管理的具體規(guī)定開展現(xiàn)金的收、付、存工作。三、知識準(zhǔn)備（四）加強(qiáng)現(xiàn)金保管控制統(tǒng)一單位的現(xiàn)金庫存保管庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過庫存限額庫存現(xiàn)金必須當(dāng)日核對清楚為保證現(xiàn)金的安全，除工作時需要的小量備用金可以放在出納員的抽屜內(nèi)以外，其余部分應(yīng)該放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。單位的庫存現(xiàn)金不得以任何個人名義存入銀行單位保管現(xiàn)金的地方要有安全防范措施單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”（見表4-1）。三、知識準(zhǔn)備（四）加強(qiáng)現(xiàn)金保管控制貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額100元基準(zhǔn)日現(xiàn)金賬面余額50元加：清查基準(zhǔn)日至清查日的現(xiàn)金收入20元減：清查基準(zhǔn)日至清查日的現(xiàn)金支出10元減：借款單2元1元調(diào)整后現(xiàn)金余額5角實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金2角長款1角短款5分2分1分實(shí)點(diǎn)合計(jì)

庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表清查基準(zhǔn)日：年月日清查日期：年月日單位：元監(jiān)盤人：

盤點(diǎn)人：四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號操作步驟角色注意事項(xiàng)1確定日常業(yè)務(wù)需現(xiàn)金支付的項(xiàng)目及金額出納遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》2與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額出納3填寫庫存現(xiàn)金限額申請書出納《庫存現(xiàn)金限額申請書》4報(bào)送企業(yè)主管部門簽署意見出納5報(bào)送開戶銀行審查批準(zhǔn)出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟每年現(xiàn)金支出職工薪酬2700000元；材料采購支出792000元；日常辦公、差旅等其他現(xiàn)金支出108000元；庫存現(xiàn)金限額保證天數(shù)4天。（1）以2019年企業(yè)日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需要為基礎(chǔ)，預(yù)計(jì)2020年企業(yè)日常業(yè)務(wù)需要現(xiàn)金情況如下：四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（2）將上述現(xiàn)金使用情況與開戶行協(xié)商，核定庫存現(xiàn)金限額為：職工薪酬需要現(xiàn)金＝（2700000÷360）×4＝30000元；材料采購支出需要現(xiàn)金＝（792000÷360）×4＝8800元；日常辦公、差旅等其他現(xiàn)金支出＝（108000÷360）×4＝1200元；合計(jì)2020年庫存現(xiàn)金限額＝30000＋8800＋1200＝40000元。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（3）填寫庫存現(xiàn)金限額申請書（見圖4-2）。每日必須保留現(xiàn)金支出項(xiàng)目保留現(xiàn)金理由申請金額批準(zhǔn)金額備注職工薪酬30000.00材料采購8800.00

庫存現(xiàn)金限額申請書申請單位：天津市通達(dá)有限責(zé)任公司單位：元開戶銀行：中國銀行天津市人民路支行賬號：48976326922四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（3）填寫庫存現(xiàn)金限額申請書（見圖4-2）。每日必須保留現(xiàn)金支出項(xiàng)目保留現(xiàn)金理由申請金額批準(zhǔn)金額備注日常辦公、差旅等1200.00合計(jì)40000.00申請單位蓋章2020年1月1日單位主管部門意見蓋章年

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日續(xù)表圖4-2庫存現(xiàn)金限額申請書辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)02實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金收入的含義掌握辦理現(xiàn)金收入的方法技能目標(biāo)學(xué)會辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月5日，營銷部營銷專員李磊退回差旅費(fèi)200元。如果你是出納李華，該怎么辦理？三、知識準(zhǔn)備現(xiàn)金收入是各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（一）現(xiàn)金收入的概念單位：元簽收：制表：表4-2出納現(xiàn)金收支報(bào)表日期上日庫存現(xiàn)金結(jié)余本日提取備用金收入支出本日庫存現(xiàn)金

結(jié)余備注本日業(yè)務(wù)收入數(shù)本日存入數(shù)本日支出數(shù)金額附件

張數(shù)金額附件

張數(shù)金額附件

張數(shù)金額附件

張數(shù)三、知識準(zhǔn)備（二）現(xiàn)金收入處理原則“一筆一清”原則

“一筆一清”即清點(diǎn)完一筆，再清點(diǎn)另一筆，不能把幾筆業(yè)務(wù)發(fā)生的現(xiàn)金互相混淆，以免發(fā)生錯誤?！俺铡痹瓌t

“唱收”即收取款項(xiàng)時，出納人員應(yīng)現(xiàn)場當(dāng)面說出所收金額，避免出現(xiàn)差錯。“復(fù)點(diǎn)”制度

“復(fù)點(diǎn)”即收取款項(xiàng)后，出納人員要堅(jiān)持現(xiàn)金清點(diǎn)兩遍以上，要將相關(guān)憑證和現(xiàn)金金額反復(fù)核對，在確認(rèn)完全一致后，才能照收。三、知識準(zhǔn)備（三）現(xiàn)金收入處理程序受理收款業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金來源是否合法合理，手續(xù)是否完備。審核相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、完整，與收款金額是否一致。與付款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金。出具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章，保證收據(jù)金額與現(xiàn)金數(shù)目一致。將收款收據(jù)交制證會計(jì)填制收款憑證。依據(jù)收款憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。企業(yè)現(xiàn)金收入包括直接收款和從銀行提取現(xiàn)金兩種情況，二者在處理程序上略有差異。在此我們只介紹直接收款業(yè)務(wù)。銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)將在實(shí)訓(xùn)任務(wù)五中介紹。直接收款業(yè)務(wù)的處理程序（見圖4-3）是：三、知識準(zhǔn)備（三）現(xiàn)金收入處理程序受理收款審核現(xiàn)金審核憑證確保一致當(dāng)面點(diǎn)清妥善保管出具收據(jù)賬實(shí)一致填制憑證登記日

記賬圖4-3出納直接收取現(xiàn)金流程圖四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號操作流程角色注意事項(xiàng)1受理收款業(yè)務(wù)出納2審核相關(guān)原始憑證出納3清點(diǎn)現(xiàn)金出納4填制收款收據(jù)出納5填制收款憑證制證會計(jì)6登記庫存現(xiàn)金日記賬簿出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟營銷專員出差回來后，持有關(guān)發(fā)票填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（略），

經(jīng)批準(zhǔn)后交出納李華辦理退款手續(xù)。出納李華受理退款業(yè)務(wù)，審核退款手續(xù)是否完備。出納李華審核發(fā)票、單據(jù)是否真實(shí)、完整；與退回金額是否一致。審核無誤后，出納李華接收營銷專員退回現(xiàn)金200元，并當(dāng)面清點(diǎn)，收付兩清。依據(jù)相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)填制收款收據(jù)（一式三聯(lián)），將第二聯(lián)（見圖4-4）交付款人。出納李華將收款收據(jù)（第三聯(lián)）交制證會計(jì)李紅填制收款憑證（見圖4-5）。出納李華依據(jù)審核無誤的收款憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬（略）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟圖4-4

出納填寫原始憑證圖4-5制證會計(jì)填制記賬憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)03實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金支付的含義掌握辦理現(xiàn)金支付的方法技能目標(biāo)學(xué)會辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月6日，企業(yè)管理部行政專員王云從超市購買辦公用品300元，辦理報(bào)銷。如果你是出納李華，該怎么辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)？三、知識準(zhǔn)備現(xiàn)金支付是指出納人員將現(xiàn)金支付給單位或個人的業(yè)務(wù)。其內(nèi)容包括：（一）現(xiàn)金支付的概念職工工資、津貼。個人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國家制定的規(guī)定、條例，頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的獎金。各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助。收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。三、知識準(zhǔn)備出納人員在辦理現(xiàn)金支付時，應(yīng)遵循以下原則：（二）現(xiàn)金支付處理原則現(xiàn)金支出的合法性?，F(xiàn)金支出手續(xù)的完備性。不得套取現(xiàn)金用于支付。①編造合理用途（如以差旅費(fèi)、備用金等名義）超限額支取現(xiàn)金的行為；②利用私人或其他單位的賬戶支取現(xiàn)金的行為；③將公款轉(zhuǎn)存?zhèn)€人儲蓄的行為；④用轉(zhuǎn)賬方式通過銀行或郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金；⑤用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金；⑥虛報(bào)冒領(lǐng)工資、獎金和津貼補(bǔ)助。三、知識準(zhǔn)備出納人員在辦理現(xiàn)金支付時，應(yīng)遵循以下原則：（三）現(xiàn)金支付處理程序受理付款業(yè)務(wù)。確定支付金額。根據(jù)審核無誤的單據(jù)支付現(xiàn)金。付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。受理付款確定金額支付現(xiàn)金登記賬簿圖4-6出納辦理現(xiàn)金支付流程圖四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號操作步驟角色注意事項(xiàng)1受理付款業(yè)務(wù)出納2審核相關(guān)原始憑證出納3支付現(xiàn)金出納4填制付款單證收據(jù)出納5填制付款憑證制證會計(jì)6登記庫存現(xiàn)金日記賬簿出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟行政專員王云持購貨發(fā)票（略），填寫支出證明單，

辦理報(bào)銷審批手續(xù)。出納李華復(fù)核“支出證明單”及所附購物發(fā)票。出納李華清點(diǎn)現(xiàn)金，當(dāng)面交付報(bào)銷人。出納李華在支出證明單（見圖4-7）上蓋“現(xiàn)金付訖”

印章。出納李華將支出證明單及所附發(fā)票交制證會計(jì)李紅填

制付款憑證，如圖4-8所示。出納員李華依據(jù)審核無誤的付款憑證，登記庫存現(xiàn)金

日記賬（略）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟圖4-7支出證明單圖4-8制證會計(jì)填寫記賬憑證辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)04實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金送存的含義掌握現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)的辦理方法技能目標(biāo)學(xué)會辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月11日，出納李華將當(dāng)日一筆銷貨款60100元存入銀行，其中包含600張100元、1張50元、2張20元、1張10元。三、知識準(zhǔn)備（一）現(xiàn)金送存的概念

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)應(yīng)將銷貨收到的現(xiàn)金和超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金存入開戶銀行，即現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。三、知識準(zhǔn)備（二）現(xiàn)金送存的流程整點(diǎn)貨幣。填寫現(xiàn)金存款憑證（解款單）。向銀行提交存款憑證和整點(diǎn)好的票幣。開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項(xiàng)已收妥。根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的現(xiàn)金進(jìn)賬單，填制付款憑證。根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。整點(diǎn)貨幣填寫解款單提交貨幣銀行受理填制憑證登記日記四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號操作流程角色注意事項(xiàng)1整理清點(diǎn)貨幣出納2填寫現(xiàn)金進(jìn)賬單出納3向銀行提交存款憑證和票幣出納4開戶銀行受理開戶銀行5填制付款憑證制證會計(jì)6登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟出納李華當(dāng)日整理清點(diǎn)銷貨款60100元：將其中600張100元按照每百張一把，每10把為1捆的整理要求，將其捆扎好，共計(jì)6把百元紙幣。余頭為1張50元、2張20元、1張10元。無硬幣。出納李華據(jù)實(shí)填寫現(xiàn)金存款憑證（見圖4-10）。出納李華將現(xiàn)金和現(xiàn)金進(jìn)賬單一并交開戶銀行（中國銀行天津市人民路支行）收款。開戶銀行受理。清點(diǎn)貨幣和審核現(xiàn)金進(jìn)賬單。無誤后，開戶銀行在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，表示款項(xiàng)收妥，并將現(xiàn)金進(jìn)賬單第一聯(lián)退回交款人。出納李華將現(xiàn)金進(jìn)賬單交制證會計(jì)李紅填制付款憑證（見圖4-11）。出納李華依據(jù)審核無誤的付款憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟圖4-10

現(xiàn)金存款憑證樣表圖4-11制證會計(jì)填制記賬憑證辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)05實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金提取的含義掌握辦理現(xiàn)金提取的方法技能目標(biāo)學(xué)會辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月13日，出納李華發(fā)現(xiàn)，單位庫存現(xiàn)金低于庫存現(xiàn)金限額，需提取備用金10000元，以補(bǔ)齊不足部分。三、知識準(zhǔn)備（一）現(xiàn)金提取的概念根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，出納人員依據(jù)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的資金需求、庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額低于單位庫存現(xiàn)金限額的實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核同意后填寫現(xiàn)金支票，攜帶現(xiàn)金支票到開戶行提取庫存現(xiàn)金，即現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)。三、知識準(zhǔn)備（二）現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的流程現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的流程如圖4-12所示。圖4-12現(xiàn)金提取流程圖填寫支票領(lǐng)用簿填寫現(xiàn)金支票到開戶行辦理提現(xiàn)清點(diǎn)現(xiàn)金填制憑證登記日記帳三、知識準(zhǔn)備（二）現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的流程

領(lǐng)用現(xiàn)金支票：出納填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。簽發(fā)現(xiàn)金支票：出納填寫現(xiàn)金支票及存根，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在現(xiàn)金支票正聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。將現(xiàn)金支票正聯(lián)送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。開戶行審核現(xiàn)金支票，無誤后支付現(xiàn)金。出納清點(diǎn)現(xiàn)金，無誤后方可離開銀行柜臺。將支票存根聯(lián)傳給制證會計(jì)，填制付款憑證。依據(jù)付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日期支票類型支票號碼用途金額領(lǐng)用人核準(zhǔn)人銷號支票領(lǐng)用登記簿圖4-13支票領(lǐng)用登記簿四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號操作流程角色注意事項(xiàng)1填寫“支票領(lǐng)用登記簿”出納李華2填寫現(xiàn)金支票出納李華3送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)出納李華4清點(diǎn)現(xiàn)金，提現(xiàn)離開出納李華5填制付款憑證制證會計(jì)李紅6登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納李華四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（1）出納李華根據(jù)單位庫存現(xiàn)金低于庫存現(xiàn)金限額的情況，計(jì)算出不足部分的數(shù)額，據(jù)此填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，申請領(lǐng)用現(xiàn)金支票。（2）出納李華填寫“支票領(lǐng)用登記簿”（見圖4-14）后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管郝中華審核同意后，領(lǐng)取現(xiàn)金支票。圖4-14填寫支票領(lǐng)用登記簿日期支票類型支票號碼用途金額領(lǐng)用人核準(zhǔn)人銷號2020.01.13現(xiàn)金支票XIV00000200備用金10000.00元李華郝中華支票領(lǐng)用登記簿四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（3）出納李華填寫現(xiàn)金支票及存根，財(cái)務(wù)主管郝中華在現(xiàn)金支票正聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章（見圖4-15和圖4-16）。圖4-15填寫現(xiàn)金支票正面（正聯(lián)和存根聯(lián)）圖4-16填寫現(xiàn)金支票背面四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（4）出納李華將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行（中國銀行天津市人民路支行），辦理提現(xiàn)手續(xù)。（5）出納李華將現(xiàn)金支票存根傳給制證會計(jì)李紅填制付款憑證（見圖4-17）。（6）出納李華依據(jù)審核無誤的付款憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（略）。圖4-17填制記賬憑證辦理現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)06實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識目標(biāo)理解現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的含義掌握辦理現(xiàn)金清查的方法技能目標(biāo)學(xué)會辦理現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月15日，出納員李華及時登賬，結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金日記賬余額39000元；清查小組成員秦文清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為38850元；將清點(diǎn)的庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，發(fā)現(xiàn)短款150元。如果你是出納李華，應(yīng)該怎么辦？如果你是出納李華，應(yīng)該怎么辦？三、知識準(zhǔn)備（一）現(xiàn)金清查的概念現(xiàn)金清查是指為了確?，F(xiàn)金的安全，出納人