新個人所得稅講解匯報人：XX04應(yīng)納稅所得額計算01新個稅法概述05申報與繳納流程02納稅義務(wù)人06個稅改革影響分析03稅率與扣除標(biāo)準(zhǔn)目錄01新個稅法概述法律背景與目的為深化稅收制度改革，我國自2019年起實施新個稅法。稅收制度改革新個稅法旨在縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?？s小貧富差距新個稅法的實施時間歷次修正時間2019年1月起施行最新調(diào)整時間2023年8月及2025年7月主要變化內(nèi)容結(jié)合綜合與分類征稅，實現(xiàn)稅負(fù)公平。綜合與分類稅制01設(shè)立專項附加扣除，增強(qiáng)稅制公平性。專項附加扣除02優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，給中低收入者減稅。稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化0302納稅義務(wù)人納稅人定義境內(nèi)所得繳稅非居民納稅人境內(nèi)外所得繳稅居民納稅人依法負(fù)稅個人納稅義務(wù)人居民與非居民區(qū)分居民：境內(nèi)有住所或居住滿183天居住時間判定居民：無限納稅義務(wù)，境內(nèi)外所得均繳稅非居民：有限納稅義務(wù)，僅境內(nèi)所得繳稅納稅義務(wù)區(qū)別納稅人申報義務(wù)事先報告義務(wù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后5日內(nèi)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)按時納稅申報次月15日內(nèi)完成申報03稅率與扣除標(biāo)準(zhǔn)稅率表解讀共七檔，收入越高稅率越高01稅率檔次含五險一金、專項附加扣除等02扣除標(biāo)準(zhǔn)起征點調(diào)整全年應(yīng)納稅所得額六萬元為起征點起征點金額含專項扣除、專項附加扣除等扣除項目專項附加扣除01每個子女每月定額扣除1000元。02學(xué)歷扣除每月400元，職業(yè)資格定額扣除3600元。子女教育扣除繼續(xù)教育扣除04應(yīng)納稅所得額計算收入項目分類01綜合所得工資薪金等四項勞動所得02經(jīng)營所得個體工商等經(jīng)營所得03其他分類所得利息紅利等四項所得減除費用與扣除項目每年六萬元標(biāo)準(zhǔn)三險一金等費用基本減除費用專項扣除項目應(yīng)納稅所得額計算方法收入減成本費用乘稅率減速算經(jīng)營所得計算收入減扣除后乘稅率減速算扣除綜合所得計算05申報與繳納流程個稅申報流程綜合所得申報錄入扣除信息，填寫收入數(shù)據(jù)登錄稅務(wù)局系統(tǒng)登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端采集人員信息新入職員工需信息采集納稅期限與方式工資薪金次月7日前繳。申報繳納期限自核自繳、三方協(xié)議繳款等。稅款繳納方式稅務(wù)違規(guī)處理逃稅將追繳稅款、加收滯納金，并處以罰款，構(gòu)成犯罪者將追究刑事責(zé)任。違規(guī)處罰規(guī)定01包括未按時申報、偷稅、逃稅等，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法查處。常見違規(guī)行為0206個稅改革影響分析對個人的影響01稅負(fù)普遍降低個稅改革后，多數(shù)納稅人稅負(fù)減輕，中等收入群體尤為明顯。02專項扣除增加專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提升，如子女教育、贍養(yǎng)老人等，減輕家庭財務(wù)壓力。對企業(yè)的影響個稅改革或致企業(yè)稅負(fù)成本上升，需調(diào)整稅務(wù)策略。稅負(fù)成本變化01推動企業(yè)優(yōu)化用工結(jié)構(gòu)，區(qū)分經(jīng)營與勞務(wù)關(guān)系。用工結(jié)構(gòu)調(diào)整02對經(jīng)濟(jì)的影響增加財政收入促進(jìn)消費增長01個稅改革通過調(diào)整稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)，