2025年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元，另支付運(yùn)費(fèi)10萬元（取得合法扣稅憑證）。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬元。A.46B.47.5C.48D.50【答案】B【解析】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=300+10=310萬元；年折舊額=(31010)/5=60萬元；2025年計(jì)提10個(gè)月折舊=60×10/12=50萬元，但設(shè)備3月投入使用，當(dāng)年計(jì)提9個(gè)月折舊=60×9/12=45萬元；因凈殘值已扣除，故折舊額=45萬元。但選項(xiàng)無45，重新審題：題目問“2025年”非“當(dāng)年”，會(huì)計(jì)年度為1—12月，3月投入使用，當(dāng)年折舊10個(gè)月，60×10/12=50萬元，再減凈殘值10萬元已扣除，故50萬元；但選項(xiàng)D為50，B為47.5，存在歧義。經(jīng)復(fù)核：稅法允許一次性扣除，但會(huì)計(jì)仍按年限法，當(dāng)年折舊=（31010）/5×10/12=50萬元，選D。更正：題目選項(xiàng)設(shè)置47.5為干擾，正確答案應(yīng)為50萬元，但選項(xiàng)D為50，故選D?！拘拚鸢浮緿2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目的是（）。A.進(jìn)口原材料繳納的關(guān)稅B.委托加工消費(fèi)品由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回后直接對(duì)外銷售C.銷售商品繳納的增值稅D.簽訂購(gòu)銷合同繳納的印花稅【答案】D3.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A.真實(shí)性、完整性B.真實(shí)性、合法性C.合法性、完整性D.真實(shí)性、準(zhǔn)確性【答案】A4.某企業(yè)2025年5月31日“應(yīng)付賬款——甲公司”明細(xì)賬貸方余額為50萬元，6月5日償還30萬元，6月15日購(gòu)入原材料一批，發(fā)票注明價(jià)款40萬元，增值稅5.2萬元，款項(xiàng)尚未支付。6月30日，甲公司同意豁免其中5萬元債務(wù)。則6月30日“應(yīng)付賬款——甲公司”余額為（）萬元。A.60.2B.55.2C.50.2D.45.2【答案】B【解析】5030+40+5.25=55.2萬元5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.可以使用鉛筆登記B.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，可以刮擦挖補(bǔ)C.期末結(jié)賬前必須將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬D.銀行存款日記賬每日終了不必結(jié)出余額【答案】C6.甲公司2025年6月1日發(fā)行3年期、一次還本、分期付息的公司債券，面值1000萬元，票面利率6%，實(shí)際利率5%，發(fā)行價(jià)格1027.23萬元，另支付發(fā)行費(fèi)用20萬元。則初始確認(rèn)時(shí)“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì)科目余額為（）萬元。A.借方7.23B.貸方7.23C.借方27.23D.貸方27.23【答案】B【解析】實(shí)際收到款項(xiàng)=1027.2320=1007.23萬元；面值1000萬元，利息調(diào)整為貸方7.23萬元。7.下列各項(xiàng)中，屬于政府會(huì)計(jì)“雙基礎(chǔ)”核算基礎(chǔ)的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制并存B.權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)收現(xiàn)付制并存C.收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制并存D.權(quán)責(zé)發(fā)生制與預(yù)算收付實(shí)現(xiàn)制并存【答案】A8.某企業(yè)2025年7月1日購(gòu)入股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，成本200萬元，2025年12月31日公允價(jià)值為180萬元，2026年3月1日以180萬元出售。則出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.0B.20C.20D.180【答案】A【解析】指定為FVOCI的權(quán)益工具，差額計(jì)入留存收益，不確認(rèn)投資收益。9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策的表述中，正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅C.出租不動(dòng)產(chǎn)，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.月銷售額15萬元以下免征增值稅政策僅適用于個(gè)體工商戶【答案】B10.甲公司2025年8月因暴雨導(dǎo)致庫(kù)存原材料毀損，成本80萬元，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬元已抵扣，獲保險(xiǎn)公司賠償50萬元，殘料變現(xiàn)5萬元。則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）萬元。A.25B.30C.35.4D.40【答案】C【解析】80+10.4505=35.4萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。11.下列關(guān)于企業(yè)合并的表述中，正確的是（）。A.同一控制下合并，合并方支付的審計(jì)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用B.非同一控制下合并，購(gòu)買日合并成本小于取得凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入商譽(yù)C.同一控制下合并，合并資產(chǎn)負(fù)債表不調(diào)整期初數(shù)D.非同一控制下合并，被購(gòu)買方留存收益并入合并報(bào)表【答案】A12.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月C.銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改一次【答案】D13.某企業(yè)2025年10月1日與政府簽訂科研項(xiàng)目合同，收到政府補(bǔ)助資金300萬元，用于購(gòu)置研發(fā)設(shè)備，設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年。則2025年應(yīng)確認(rèn)其他收益的金額為（）萬元。A.15B.30C.60D.300【答案】A【解析】300/5×3/12=15萬元14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷方式，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天C.采取托收承付方式，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D.自產(chǎn)自用，為移送使用當(dāng)天【答案】D15.甲公司2025年11月1日將一項(xiàng)專利權(quán)出租給乙公司，租期3年，每年租金60萬元，一次性收取180萬元。甲公司繼續(xù)對(duì)該專利權(quán)進(jìn)行后續(xù)服務(wù)，則2025年應(yīng)確認(rèn)租金收入為（）萬元。A.10B.20C.60D.180【答案】A【解析】180/36×2=10萬元16.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述中，體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)重于形式”的是（）。A.將融資租入固定資產(chǎn)確認(rèn)為本企業(yè)資產(chǎn)B.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備C.對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊D.對(duì)相同交易采用一致會(huì)計(jì)政策【答案】A17.某企業(yè)2025年12月31日“庫(kù)存商品”科目余額200萬元，其中包含已售未提商品30萬元，已提未售商品10萬元，委托代銷商品40萬元。則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元。A.180B.200C.210D.220【答案】A【解析】20030+1040=140萬元，但已售未提30萬元所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，應(yīng)剔除；已提未售10萬元已不在庫(kù)，但所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，應(yīng)加回；委托代銷40萬元仍屬存貨，應(yīng)加回；故20030+10=180萬元。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.納稅人接受境內(nèi)碩士研究生教育，每月可扣除4000元B.納稅人首套住房貸款利息扣除期限為240個(gè)月C.納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母，每月可扣除3000元，非獨(dú)生子女可分?jǐn)侱.納稅人接受境外子女教育，不得扣除子女教育支出【答案】C19.甲公司2025年9月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬元，票面利率4%，期限3年，每年付息一次，發(fā)行價(jià)格1050萬元，權(quán)益成分公允價(jià)值80萬元。則初始確認(rèn)時(shí)“其他權(quán)益工具”金額為（）萬元。A.50B.80C.30D.0【答案】B20.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致重大損失B.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票D.資產(chǎn)負(fù)債表日后董事會(huì)通過利潤(rùn)分配方案【答案】B21.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國(guó)債利息收入20萬元，行政罰款支出10萬元，遞延所得稅負(fù)債年初余額30萬元、年末余額40萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額20萬元、年末余額15萬元，所得稅稅率25%。則2025年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.122.5B.125C.127.5D.130【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=50020+10=490萬元；應(yīng)交所得稅=490×25%=122.5萬元；遞延所得稅費(fèi)用=(4030)(1520)=15萬元；所得稅費(fèi)用=122.5+15=137.5萬元；重新計(jì)算：遞延所得稅負(fù)債增加10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬元，合計(jì)15萬元；故122.5+15=137.5萬元，但選項(xiàng)無137.5，檢查：題目選項(xiàng)設(shè)置127.5為干擾，正確答案137.5萬元，屬命題瑕疵，按選項(xiàng)最接近為127.5，不予采信；重新審題：若“遞延所得稅負(fù)債年初30、年末40”表示貸方余額增加10萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)年初20、年末15”表示借方余額減少5萬元，則遞延所得稅費(fèi)用=10+5=15萬元，故122.5+15=137.5萬元，選項(xiàng)缺失，按命題規(guī)則，以137.5為準(zhǔn)，但考試卷面選項(xiàng)127.5為最接近，屬命題事故，此處修正選項(xiàng)為137.5萬元，卷面暫缺?！拘拚烤砻孢x項(xiàng)應(yīng)為：A.122.5B.125C.137.5D.140，故選C。22.下列關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算股份支付的表述中，正確的是（）。A.等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以授予日權(quán)益工具公允價(jià)值計(jì)量B.等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具公允價(jià)值計(jì)量C.可行權(quán)日后負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益D.授予日直接計(jì)入當(dāng)期損益【答案】B23.某企業(yè)2025年1月1日購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、稅額26萬元，支付安裝費(fèi)10萬元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則2025年應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬元。A.80B.84C.88D.90【答案】B【解析】入賬價(jià)值=200+10=210萬元；年折舊率=2/5=40%；2025年折舊=210×40%=84萬元24.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采的煤層氣免征資源稅C.資源稅一律從量計(jì)征D.資源稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地【答案】B25.甲公司2025年10月1日以銀行存款支付生產(chǎn)車間電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元，其中職工食堂用電占比10%。則應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為（）萬元。A.45B.50C.55.5D.56.5【答案】A【解析】50×90%=45萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額按比例轉(zhuǎn)出0.65萬元。26.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述中，體現(xiàn)“廉潔自律”的是（）。A.拒絕客戶提出偽造原始憑證的要求B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)納稅C.不貪污、不挪用公款D.對(duì)領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)決定堅(jiān)決抵制【答案】C27.某企業(yè)2025年12月31日“應(yīng)收賬款”科目余額300萬元，其中單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元，組合計(jì)提比例5%，則“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為（）萬元。A.12.5B.50C.62.5D.65【答案】C【解析】單項(xiàng)50萬元+組合(30050)×5%=62.5萬元28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.征稅對(duì)象為集體土地B.納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人C.以土地評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)D.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納【答案】B29.甲公司2025年11月1日與客戶簽訂不可撤銷合同，約定2026年2月1日交付一批產(chǎn)品，合同價(jià)200萬元，若違約需支付違約金30萬元，至2025年12月31日已發(fā)生成本120萬元，預(yù)計(jì)總成本160萬元。則2025年12月31日應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30【答案】A【解析】執(zhí)行合同損失=160200=40萬元，盈利，不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；違約損失30萬元小于執(zhí)行收益，仍不確認(rèn)。30.下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)要素的表述中，屬于預(yù)算收入的是（）。A.事業(yè)收入B.經(jīng)營(yíng)收入C.財(cái)政撥款收入D.投資收益【答案】C二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)存貨成本的有（）。A.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.采購(gòu)過程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)C.生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的直接人工D.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失【答案】A、B、C2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)后續(xù)支出的表述中，應(yīng)予以資本化的有（）。A.更新改造支出B.日常修理費(fèi)C.大修理支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件D.房屋裝修支出延長(zhǎng)使用壽命【答案】A、C、D3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票，可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.因管理不善造成貨物霉?fàn)€變質(zhì)，其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出【答案】B、C、D4.下列關(guān)于企業(yè)合并報(bào)表編制的表述中，正確的有（）。A.同一控制下合并，合并利潤(rùn)表包括被合并方全年凈利潤(rùn)B.非同一控制下合并，合并成本小于取得凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.合并報(bào)表中，母公司與子公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益應(yīng)抵銷D.合并報(bào)表中，少數(shù)股東權(quán)益應(yīng)在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示【答案】B、C、D5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.納稅人接受境內(nèi)碩士研究生教育，每月可扣除400元B.納稅人首套住房貸款利息扣除期限為240個(gè)月C.納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母，每月可扣除3000元D.納稅人接受境外子女教育，不得扣除子女教育支出【答案】B、C6.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)減值C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損【答案】A、B7.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的表述中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。A.單位支付臨時(shí)工工資，可以使用現(xiàn)金B(yǎng).單位購(gòu)置國(guó)家專項(xiàng)控制商品，可以使用現(xiàn)金C.單位庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定D.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行【答案】A、C、D8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取賒銷方式，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天C.采取托收承付方式，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天D.自產(chǎn)自用，為移送使用當(dāng)天【答案】A、B、C、D9.下列關(guān)于政府補(bǔ)助的表述中，正確的有（）。A.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法時(shí)，先確認(rèn)為遞延收益B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用的，先確認(rèn)為遞延收益C.與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量【答案】A、B、C、D10.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的表述中，體現(xiàn)“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的有（）。A.拒絕客戶提出偽造原始憑證的要求B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)納稅C.對(duì)領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)決定堅(jiān)決抵制D.不貪污、不挪用公款【答案】A、C11.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采的煤層氣免征資源稅B.資源稅納稅地點(diǎn)為開采地或生產(chǎn)地C.資源稅可以實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.進(jìn)口原油不繳納資源稅【答案】A、B、C、D12.下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的表述中，正確的有（）。A.初始投資成本小于取得投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資方應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值C.被投資單位其他綜合收益變動(dòng)，投資方按比例計(jì)入其他綜合收益D.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，投資方按比例確認(rèn)投資收益【答案】A、B、C、D13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%D.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免【答案