2026年內(nèi)審培訓(xùn)材料及考核題目集一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料庫存記錄與實際庫存存在差異，內(nèi)審員應(yīng)優(yōu)先采取哪種方法核實差異原因？A.直接詢問倉庫管理員B.重做盤點并核對采購記錄C.調(diào)閱供應(yīng)商發(fā)票D.檢查庫存系統(tǒng)操作日志2.在審計過程中，內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)某項控制活動未按流程執(zhí)行，但管理層解釋稱“因特殊情況例外”，此時內(nèi)審員應(yīng)如何處理？A.認(rèn)為管理層解釋合理，記錄為“控制未達(dá)預(yù)期但已解釋”B.立即要求管理層糾正，并暫停審計C.收集更多證據(jù)確認(rèn)是否為“合理例外”，并評估風(fēng)險D.忽略該問題，繼續(xù)審計其他領(lǐng)域3.某金融機構(gòu)的內(nèi)審部門每年需對反洗錢（AML）合規(guī)性進(jìn)行審計，以下哪項是最高優(yōu)先級的審計目標(biāo)？A.核查客戶身份識別（KYC）流程是否完整B.評估AML培訓(xùn)效果C.測試交易監(jiān)控系統(tǒng)的警報準(zhǔn)確性D.檢查AML政策文件是否更新4.內(nèi)審員在測試采購流程時發(fā)現(xiàn)，某供應(yīng)商的發(fā)票金額與采購訂單不符，但財務(wù)部門已批準(zhǔn)付款。此時應(yīng)重點核查什么？A.財務(wù)部門的審批權(quán)限是否合規(guī)B.采購部門是否事先獲得供應(yīng)商報價C.供應(yīng)商資質(zhì)是否經(jīng)過重新評估D.系統(tǒng)是否自動校驗了發(fā)票與訂單的一致性5.在審計發(fā)現(xiàn)報告中，描述控制缺陷時，應(yīng)避免使用哪種表述？A.“系統(tǒng)未記錄某項操作”B.“管理層未執(zhí)行復(fù)核程序”C.“控制設(shè)計合理但執(zhí)行不足”D.“員工因培訓(xùn)不足導(dǎo)致操作錯誤”6.某醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，部分藥品庫存未按先進(jìn)先出原則管理，可能影響效期。內(nèi)審員應(yīng)建議采取什么措施？A.立即報廢所有過期藥品B.要求倉庫重新分類庫存并調(diào)整系統(tǒng)設(shè)置C.培訓(xùn)采購人員優(yōu)化采購計劃D.修訂GSP（藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范）執(zhí)行手冊7.內(nèi)審員在審計某公司的IT系統(tǒng)時，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫權(quán)限分配存在風(fēng)險。以下哪項是最高風(fēng)險的隱患？A.某員工同時擁有財務(wù)和庫存系統(tǒng)訪問權(quán)限B.權(quán)限申請流程過于簡單C.系統(tǒng)自動生成臨時權(quán)限D(zhuǎn).權(quán)限變更未記錄在案8.某零售企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，門店退貨流程未嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)權(quán)限，部分員工擅自處理金額較高的退貨。內(nèi)審員應(yīng)建議公司如何改進(jìn)？A.限制門店退貨金額上限B.加強退貨操作前的權(quán)限校驗C.調(diào)整門店經(jīng)理的審批范圍D.增加退貨環(huán)節(jié)的抽查比例9.在審計出口企業(yè)的外匯管理時，內(nèi)審員應(yīng)重點關(guān)注什么？A.是否存在重復(fù)申報出口退稅B.匯率波動是否導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險C.核銷單是否及時提交D.銀行電匯手續(xù)費是否合規(guī)10.某建筑公司的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，項目成本核算存在分?jǐn)偛粶?zhǔn)確的情況，導(dǎo)致部分項目虧損虛報。內(nèi)審員應(yīng)核查什么？A.分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理B.會計科目設(shè)置是否完善C.成本數(shù)據(jù)錄入是否及時D.項目預(yù)算編制是否科學(xué)二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.在審計生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量控制流程時，內(nèi)審員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點？A.原材料入庫檢驗記錄B.成品抽檢比例C.質(zhì)量問題整改跟蹤D.操作人員技能培訓(xùn)記錄E.設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)日志2.某公司的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，費用報銷流程存在虛假發(fā)票風(fēng)險。以下哪些措施能有效降低風(fēng)險？A.推行電子發(fā)票查驗系統(tǒng)B.要求員工提供發(fā)票與行程匹配的證明C.限制單張發(fā)票報銷金額D.加強財務(wù)人員的發(fā)票審核培訓(xùn)E.將報銷審批權(quán)限下放至部門主管3.在審計金融機構(gòu)的信貸審批流程時，內(nèi)審員應(yīng)關(guān)注哪些控制要素？A.貸前調(diào)查是否充分B.風(fēng)險評估模型是否更新C.貸款審批權(quán)限是否分層D.不良貸款催收流程是否合規(guī)E.信貸人員是否存在利益沖突4.某食品企業(yè)的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，冷鏈運輸環(huán)節(jié)存在溫度記錄缺失的情況。內(nèi)審員應(yīng)建議公司采取哪些措施？A.強制安裝GPS+溫度監(jiān)控設(shè)備B.定期抽查運輸溫度記錄C.修訂運輸合同條款，明確責(zé)任D.培訓(xùn)司機正確操作溫度記錄儀E.建立溫度異常的預(yù)警機制5.在審計政府部門的專項資金使用時，內(nèi)審員應(yīng)關(guān)注哪些合規(guī)性內(nèi)容？A.項目資金是否專款專用B.支出是否符合預(yù)算計劃C.審批流程是否經(jīng)過集體決策D.資金撥付是否及時到賬E.是否存在虛報項目情況三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.內(nèi)審報告應(yīng)避免使用模糊表述，如“可能存在風(fēng)險”或“似乎有問題”。（×）2.在審計發(fā)現(xiàn)中，內(nèi)審員可以直接提出整改建議，但不應(yīng)代替管理層決策。（√）3.所有內(nèi)部控制缺陷都需要在審計報告中披露，無論風(fēng)險大小。（×）4.醫(yī)療機構(gòu)的藥品采購必須采用集中招標(biāo)模式，不得進(jìn)行議價采購。（×）5.金融機構(gòu)的反洗錢審計可以委托第三方外包，無需內(nèi)審部門自行執(zhí)行。（×）6.生產(chǎn)企業(yè)的能耗數(shù)據(jù)異?？赡馨凳敬嬖诶速M或舞弊行為。（√）7.內(nèi)審員在執(zhí)行測試時，可以口頭詢問被審計部門人員，無需記錄在案。（×）8.出口企業(yè)的匯率風(fēng)險可以通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合約來完全規(guī)避。（×）9.某公司因疫情影響暫時暫停部分審計程序，可以免除內(nèi)審責(zé)任。（×）10.政府部門的專項資金審計必須覆蓋資金從撥付到使用的全流程。（√）四、簡答題（共4題，每題5分，合計20分）1.簡述內(nèi)審員在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險？-關(guān)注異常財務(wù)數(shù)據(jù)（如收入與現(xiàn)金不匹配）；-檢查授權(quán)審批是否繞過流程；-分析管理層行為是否存在矛盾（如過度樂觀的業(yè)績承諾）；-測試關(guān)聯(lián)方交易的真實性；-評估內(nèi)部控制是否存在“凌駕”風(fēng)險。2.某制造企業(yè)的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，部分產(chǎn)品未按標(biāo)準(zhǔn)包裝出廠。內(nèi)審員應(yīng)從哪些環(huán)節(jié)入手調(diào)查原因？-檢查包裝車間操作規(guī)程是否清晰；-核查包裝材料采購是否存在質(zhì)量問題；-評估包裝設(shè)備是否需要維護(hù)；-調(diào)閱生產(chǎn)計劃是否導(dǎo)致包裝環(huán)節(jié)趕工；-確認(rèn)質(zhì)檢部門是否獨立于包裝環(huán)節(jié)。3.在審計醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)保結(jié)算流程時，內(nèi)審員應(yīng)重點關(guān)注哪些合規(guī)性問題？-核查診療記錄與發(fā)票項目是否一致；-測試是否存在分解收費行為；-檢查醫(yī)保政策更新是否及時傳達(dá)；-評估是否存在過度治療情況；-確認(rèn)醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)是否存在漏洞。4.某零售企業(yè)的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，門店庫存盤點誤差較大。內(nèi)審員應(yīng)如何建議改進(jìn)盤點流程？-優(yōu)化盤點前準(zhǔn)備（如提前凍結(jié)庫存）；-推行動態(tài)盤點與定期盤點結(jié)合；-加強盤點人員培訓(xùn)（如雙重復(fù)核制度）；-利用系統(tǒng)工具（如條碼掃描）減少人為錯誤；-建立盤點差異分析機制。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計20分）1.案例背景：某商業(yè)銀行的內(nèi)審部門計劃審計信貸審批流程，發(fā)現(xiàn)近期不良貸款率上升。審計組收集了以下信息：-部分信貸人員離職后未及時交接客戶檔案；-部分貸款審批依賴“關(guān)系戶”；-風(fēng)險評估模型未考慮宏觀經(jīng)濟(jì)波動。問題：-內(nèi)審員應(yīng)如何制定審計計劃以識別關(guān)鍵風(fēng)險點？-審計報告中應(yīng)提出哪些整改建議？答案要點：-審計計劃：-抽查信貸檔案完整性（重點檢查離職人員交接記錄）；-測試貸款審批獨立性（如隨機抽樣審查“關(guān)系戶”貸款）；-評估風(fēng)險評估模型的有效性（對比歷史數(shù)據(jù)與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境）；-訪談管理層了解不良貸款成因。-整改建議：-修訂信貸人員離職交接制度，強制歸檔客戶資料；-優(yōu)化審批流程，增加匿名評審環(huán)節(jié)；-定期更新風(fēng)險評估模型，引入外部專家咨詢；-加強信貸合規(guī)培訓(xùn)，明確處罰標(biāo)準(zhǔn)。2.案例背景：某食品企業(yè)的內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，冷鏈運輸車輛在途中多次出現(xiàn)溫度異常報警，但未及時記錄原因。審計組了解到：-部分司機未按規(guī)定處理溫度異常；-公司未建立溫度異常的應(yīng)急預(yù)案；-客戶投訴中存在因食品變質(zhì)導(dǎo)致的索賠。問題：-內(nèi)審員應(yīng)如何評估該問題的嚴(yán)重性？-審計報告中應(yīng)包含哪些控制改進(jìn)措施？答案要點：-嚴(yán)重性評估：-分析溫度異常對食品安全的影響（如細(xì)菌滋生）；-統(tǒng)計因溫度異常導(dǎo)致的客戶投訴與索賠金額；-評估是否違反《食品安全法》相關(guān)規(guī)定；-考慮潛在的監(jiān)管處罰風(fēng)險。-控制改進(jìn)措施：-強制溫度異常報警時的處理流程（如停車檢查、記錄原因）；-制定應(yīng)急預(yù)案，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任；-定期測試運輸設(shè)備（如GPS+溫度監(jiān)控）；-對司機進(jìn)行專項培訓(xùn)，強調(diào)食品安全責(zé)任；-建立溫度異常的績效考核與獎懲機制。答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：重做盤點可驗證實際庫存準(zhǔn)確性，核對采購記錄可追溯差異源頭，優(yōu)先采取客觀方法。2.C-解析：需確認(rèn)例外是否合理（如季節(jié)性波動），若不合理則需整改，若合理則需記錄并評估風(fēng)險。3.A-解析：KYC是反洗錢的第一道防線，缺失會導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險，優(yōu)先核查。4.B-解析：發(fā)票與訂單不符可能暗示采購環(huán)節(jié)存在舞弊，需追溯報價環(huán)節(jié)確認(rèn)是否合規(guī)。5.D-解析：操作錯誤屬于主觀因素，應(yīng)描述系統(tǒng)或流程缺陷，而非個人責(zé)任。6.B-解析：庫存管理需遵循先進(jìn)先出，重新分類可確保效期管理有效性。7.A-解析：雙重權(quán)限（財務(wù)+庫存）存在舞弊風(fēng)險，需分離關(guān)鍵職責(zé)。8.B-解析：系統(tǒng)校驗可實時攔截不當(dāng)操作，比事后限制更有效。9.A-解析：重復(fù)申報退稅是典型財務(wù)舞弊，需重點核查。10.A-解析：分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不合理直接導(dǎo)致成本失真，需優(yōu)先改進(jìn)。二、多選題答案與解析1.A,B,C,E-解析：D項與操作質(zhì)量相關(guān)，但E項（設(shè)備維護(hù)）更側(cè)重生產(chǎn)安全，不如前四項關(guān)鍵。2.A,B,C,D-解析：E項（下放審批權(quán)）可能增加虛假報銷風(fēng)險，需謹(jǐn)慎評估。3.A,B,C,D,E-解析：所有選項均與信貸風(fēng)險相關(guān)，缺一不可。4.A,B,D,E-解析：C項（合同條款）屬于事后補救，不如前四項主動性強。5.A,B,C,E-解析：D項（及時到賬）屬于資金流轉(zhuǎn)效率，不如合規(guī)性重要。三、判斷題答案與解析1.×-解析：模糊表述可保留“可能”或“初步跡象”等限定詞，避免絕對結(jié)論。2.√-解析：內(nèi)審建議需基于事實，但整改決策權(quán)在管理層。3.×-解析：低風(fēng)險缺陷可記錄在管理建議中，非必須披露。4.×-解析：議價采購需符合政策，但需評估合規(guī)性。5.×-解析：外包不能免除內(nèi)審責(zé)任，需監(jiān)督外包質(zhì)量。6.√-解析：異常能耗可能暗示設(shè)備故障或人為浪費。7.×-解析：所有審計程序（包括口頭詢問）需記錄，確?？勺匪?。8.×-解析：遠(yuǎn)期合約可降低風(fēng)險，但無法完全消除。9.×-解析：內(nèi)審責(zé)任基于風(fēng)險評估，即使疫情影響也需采取替代程序。10.√-解析：專項資金審計需覆蓋資金全流程，確保合規(guī)使用。四、簡答題答案與解析1.答案要點：-關(guān)注財務(wù)異常（收入與現(xiàn)金不匹配）、授權(quán)繞過、管理層矛盾行為、關(guān)聯(lián)方交易、內(nèi)部控制“凌駕”風(fēng)險。-解析：舞弊識別需結(jié)合財務(wù)、流程和行為三方面證據(jù)，動態(tài)評估風(fēng)險等級。2.答案要點：-檢查操作規(guī)程、包裝材料、設(shè)備維護(hù)、生產(chǎn)計劃、質(zhì)檢獨立性。-解析：包裝問題需從源頭到終端系統(tǒng)性排查，避免遺漏環(huán)節(jié)。3.答案要點：-核查診療記錄與發(fā)票一致性、是否存在分解收費、政策傳達(dá)、過度治療、系統(tǒng)漏洞。-解析：醫(yī)保審計需關(guān)注合規(guī)性、資金使用效率及法律風(fēng)險。4.答案要點：-優(yōu)化盤點準(zhǔn)備、推行動態(tài)盤點、加強培訓(xùn)、利用系統(tǒng)工具、建立差異分析機制。-解析：庫存管理需結(jié)合技術(shù)與管理措施，提高準(zhǔn)確性。