審計師考試審計學(xué)基礎(chǔ)試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計師考試審計學(xué)基礎(chǔ)試卷考核對象：審計師資格考試初級考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，與證據(jù)的充分性無關(guān)。2.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，其中設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制未得到執(zhí)行。3.審計工作底稿是審計證據(jù)的來源之一，但其本身不屬于審計證據(jù)。4.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣是兩種主要的審計抽樣方法，其中統(tǒng)計抽樣需要運用概率論原理。5.審計重要性水平的確定與審計風(fēng)險直接相關(guān)，重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。6.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告通常表明存在重大錯報。7.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，但獨立性要求高于客觀性要求。8.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其中控制風(fēng)險是固有風(fēng)險的一部分。9.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序，其中風(fēng)險評估程序是首要程序。10.審計人員應(yīng)當(dāng)對已執(zhí)行審計程序的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不需要對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)責(zé)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.及時性2.審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）A.立即終止審計工作B.降低審計重要性水平C.擴(kuò)大審計程序范圍D.向被審計單位管理層提出建議3.統(tǒng)計抽樣的主要優(yōu)點是？（）A.結(jié)果可量化B.操作簡便C.成本較低D.適用范圍廣4.下列哪項不屬于審計工作底稿的內(nèi)容？（）A.審計目標(biāo)B.審計程序C.審計證據(jù)D.被審計單位財務(wù)報表5.審計重要性的判斷基礎(chǔ)通常包括？（）A.財務(wù)報表使用者B.法律法規(guī)要求C.被審計單位管理層D.以上所有6.審計報告的類型不包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.特殊目的審計報告D.財務(wù)報表預(yù)測審核報告7.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性的要求不包括？（）A.會計獨立性B.職業(yè)道德獨立性C.物理獨立性D.經(jīng)濟(jì)獨立性8.下列哪項不屬于審計風(fēng)險的影響因素？（）A.被審計單位內(nèi)部控制質(zhì)量B.審計人員的專業(yè)勝任能力C.審計費用的高低D.財務(wù)報表的復(fù)雜性9.審計程序的實施順序通常是？（）A.風(fēng)險評估程序→控制測試→實質(zhì)性程序B.實質(zhì)性程序→風(fēng)險評估程序→控制測試C.控制測試→實質(zhì)性程序→風(fēng)險評估程序D.風(fēng)險評估程序→實質(zhì)性程序→控制測試10.審計人員對被審計單位財務(wù)報表的責(zé)任是？（）A.保證財務(wù)報表不存在重大錯報B.提供合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報C.對財務(wù)報表的公允性負(fù)責(zé)D.對財務(wù)報表的合規(guī)性負(fù)責(zé)三、多選題（每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的來源包括？（）A.被審計單位的會計記錄B.審計人員的計算和比較C.被審計單位的內(nèi)部控制文件D.第三方信息2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括？（）A.運營效率效果B.財務(wù)報告可靠性C.合規(guī)性D.資產(chǎn)安全3.統(tǒng)計抽樣的方法包括？（）A.重復(fù)抽樣B.不重復(fù)抽樣C.分層抽樣D.簡單隨機(jī)抽樣4.審計工作底稿的編制要求包括？（）A.完整性B.清晰性C.及時性D.保密性5.審計重要性的影響因素包括？（）A.財務(wù)報表使用者B.被審計單位的行業(yè)特點C.被審計單位的規(guī)模D.財務(wù)報表項目的性質(zhì)6.審計報告的類型包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.無法表示意見審計報告D.特殊目的審計報告7.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性的要求包括？（）A.會計獨立性B.職業(yè)道德獨立性C.物理獨立性D.經(jīng)濟(jì)獨立性8.審計風(fēng)險的影響因素包括？（）A.被審計單位內(nèi)部控制質(zhì)量B.審計人員的專業(yè)勝任能力C.審計費用的高低D.財務(wù)報表的復(fù)雜性9.審計程序的實施順序通常是？（）A.風(fēng)險評估程序→控制測試→實質(zhì)性程序B.實質(zhì)性程序→風(fēng)險評估程序→控制測試C.控制測試→實質(zhì)性程序→風(fēng)險評估程序D.風(fēng)險評估程序→實質(zhì)性程序→控制測試10.審計人員對被審計單位財務(wù)報表的責(zé)任是？（）A.保證財務(wù)報表不存在重大錯報B.提供合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報C.對財務(wù)報表的公允性負(fù)責(zé)D.對財務(wù)報表的合規(guī)性負(fù)責(zé)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計團(tuán)隊對A公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)A公司內(nèi)部控制存在以下問題：1.采購審批流程不完善，部分采購未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)；2.貨款支付環(huán)節(jié)存在重復(fù)支付風(fēng)險；3.存貨盤點程序執(zhí)行不充分，部分存貨未進(jìn)行實地盤點。問題：1.審計人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對上述內(nèi)部控制缺陷？（3分）2.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)對審計程序有何影響？（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險？（3分）案例二：某審計團(tuán)隊對B公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)B公司財務(wù)報表存在以下情況：1.部分銷售收入未及時入賬，導(dǎo)致當(dāng)期利潤虛增；2.部分固定資產(chǎn)未計提折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值虛高；3.部分關(guān)聯(lián)方交易未披露，違反了會計準(zhǔn)則要求。問題：1.審計人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對上述財務(wù)報表錯報？（3分）2.審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估財務(wù)報表錯報的風(fēng)險？（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述財務(wù)報表錯報？（3分）案例三：某審計團(tuán)隊對C公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)C公司內(nèi)部控制存在以下問題：1.采購審批流程不完善，部分采購未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)；2.貨款支付環(huán)節(jié)存在重復(fù)支付風(fēng)險；3.存貨盤點程序執(zhí)行不充分，部分存貨未進(jìn)行實地盤點。問題：1.審計人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對上述內(nèi)部控制缺陷？（3分）2.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)對審計程序有何影響？（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：論述審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性及其對審計程序的影響。論述題二：論述審計風(fēng)險的形成機(jī)制及其對審計程序的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（適當(dāng)性包括質(zhì)量，充分性也是質(zhì)量的一部分）2.×（設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不合理，運行缺陷是指未得到執(zhí)行）3.×（審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，本身也是證據(jù)）4.√5.√6.√7.×（獨立性要求高于客觀性要求）8.×（控制風(fēng)險是固有風(fēng)險和內(nèi)部控制失效的組合）9.√10.√二、單選題1.D2.C3.A4.D5.D6.D7.D8.C9.A10.B三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A10.B,C四、案例分析案例一：1.審計人員應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍，以應(yīng)對潛在錯報。（3分）2.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致審計人員增加實質(zhì)性程序，以彌補(bǔ)內(nèi)部控制失效的風(fēng)險。（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度評估其風(fēng)險，并記錄在審計工作底稿中。（3分）案例二：1.審計人員應(yīng)當(dāng)要求被審計單位調(diào)整財務(wù)報表，并評估錯報的嚴(yán)重程度。（3分）2.審計人員應(yīng)當(dāng)評估錯報的風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍，以應(yīng)對潛在錯報。（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯報的嚴(yán)重程度決定是否出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。（3分）案例三：1.審計人員應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍，以應(yīng)對潛在錯報。（3分）2.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致審計人員增加實質(zhì)性程序，以彌補(bǔ)內(nèi)部控制失效的風(fēng)險。（3分）3.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度評估其風(fēng)險，并記錄在審計工作底稿中。（3分）五、論述題論述題一：審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性是審計程序的核心要素。適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，包括其相關(guān)性和可靠性；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，能夠支持審計結(jié)論。審計證據(jù)的適當(dāng)性是基礎(chǔ)，充分性是保障。審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計審計程序，以獲取適當(dāng)且充分的審計證據(jù)。例如，對于高風(fēng)險領(lǐng)域，審計人員應(yīng)當(dāng)增加實質(zhì)性程序，以獲取更充分的審計證據(jù)。審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性直接影響審計結(jié)論的可靠性，因此審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格評估和獲取審計證據(jù)。（11分）論述題