2025年X醫(yī)院審計(jì)工作總結(jié)及2026年工作計(jì)劃2025年，X醫(yī)院審計(jì)工作以“規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)發(fā)展”為核心目標(biāo)，緊密圍繞醫(yī)院年度重點(diǎn)任務(wù)，聚焦財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基建項(xiàng)目、內(nèi)控管理、采購(gòu)招標(biāo)等關(guān)鍵領(lǐng)域，全年共開(kāi)展各類審計(jì)項(xiàng)目58項(xiàng)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)），其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)12項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)8項(xiàng)（涉及科室負(fù)責(zé)人及分院院長(zhǎng)）、基建及維修工程審計(jì)21項(xiàng)（含竣工結(jié)算審計(jì)15項(xiàng)、全過(guò)程跟蹤審計(jì)6項(xiàng)）、采購(gòu)及合同審計(jì)13項(xiàng)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)4項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題142個(gè)，提出整改建議117條，推動(dòng)修訂制度23項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支346.8萬(wàn)元（含工程審減額212.4萬(wàn)元、規(guī)范采購(gòu)節(jié)約成本134.4萬(wàn)元），整改完成率95.8%，未完成整改事項(xiàng)均已明確責(zé)任人和時(shí)限，納入2026年重點(diǎn)跟蹤清單?，F(xiàn)將具體工作情況總結(jié)如下，并對(duì)2026年工作作出計(jì)劃安排。一、2025年審計(jì)工作主要成效與問(wèn)題分析（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：聚焦合規(guī)性與效益性，筑牢資金安全防線全年完成12個(gè)科室及分院的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，覆蓋醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、藥品及耗材成本、科研經(jīng)費(fèi)、醫(yī)保資金等核心領(lǐng)域。重點(diǎn)關(guān)注三個(gè)方面：一是收入完整性，通過(guò)核對(duì)HIS系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)門診退費(fèi)未及時(shí)沖減收入、部分檢查項(xiàng)目漏記收費(fèi)等問(wèn)題7項(xiàng)，涉及金額28.6萬(wàn)元，已全部補(bǔ)錄并完善系統(tǒng)校驗(yàn)規(guī)則；二是支出合理性，抽查500筆費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，發(fā)現(xiàn)32筆存在審批流程缺失、附件不完整（如耗材領(lǐng)用無(wú)使用記錄、差旅無(wú)行程單）等問(wèn)題，涉及金額19.2萬(wàn)元，推動(dòng)修訂《醫(yī)院費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，增加“電子審批留痕”“關(guān)鍵附件影像存檔”等要求；三是醫(yī)保資金使用規(guī)范性，聯(lián)合醫(yī)保辦對(duì)2025年1-10月醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，篩查出超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、串換項(xiàng)目等違規(guī)行為13例，涉及金額12.7萬(wàn)元，已全部退回醫(yī)?；?，并對(duì)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，完善醫(yī)保智能審核系統(tǒng)規(guī)則21條。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，推動(dòng)科室管理提質(zhì)增效完成8名科室負(fù)責(zé)人及分院院長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注任期內(nèi)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況、資產(chǎn)管理、成本控制及廉潔從業(yè)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部分臨床科室存在“重業(yè)務(wù)輕管理”現(xiàn)象，如某外科2023-2025年設(shè)備利用率僅68%（全院平均85%），閑置設(shè)備原值145萬(wàn)元；某分院藥品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率1.2次/年（醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)為2次/年），積壓藥品金額37.8萬(wàn)元；3個(gè)科室成本核算粗放，將公共費(fèi)用簡(jiǎn)單按人員數(shù)量分?jǐn)?，?dǎo)致成本數(shù)據(jù)失真，影響績(jī)效考核準(zhǔn)確性。針對(duì)問(wèn)題，提出“建立設(shè)備使用臺(tái)賬+月度利用率通報(bào)”“藥品庫(kù)存動(dòng)態(tài)預(yù)警+零基采購(gòu)”“按業(yè)務(wù)量、占用面積等多維度分?jǐn)偝杀尽钡冉ㄗh，推動(dòng)4個(gè)科室制定資產(chǎn)盤活方案（已處置閑置設(shè)備5臺(tái)，收回資金22萬(wàn)元），修訂《分院藥品管理辦法》，完善科室成本核算細(xì)則。（三）基建及維修工程審計(jì)：全流程跟蹤，提升資金使用效益對(duì)門急診樓改造（概算8500萬(wàn)元）、發(fā)熱門診擴(kuò)建（概算1200萬(wàn)元）等6個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，對(duì)21個(gè)小型維修項(xiàng)目開(kāi)展竣工結(jié)算審計(jì)。全過(guò)程跟蹤中，重點(diǎn)把控設(shè)計(jì)變更、材料認(rèn)價(jià)、隱蔽工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，累計(jì)核減不合理變更簽證3項(xiàng)（涉及金額186萬(wàn)元），規(guī)范材料認(rèn)價(jià)流程（要求提供3家以上供應(yīng)商報(bào)價(jià)單），避免超預(yù)算支出；竣工結(jié)算審計(jì)中，通過(guò)核對(duì)工程量清單、現(xiàn)場(chǎng)丈量等方式，核減高估冒算金額212.4萬(wàn)元（平均審減率8.7%），其中某病房改造項(xiàng)目因施工方虛報(bào)墻面乳膠漆面積，核減12.3萬(wàn)元。審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目存在“先施工后補(bǔ)手續(xù)”問(wèn)題（如某科室裝修工程開(kāi)工1個(gè)月后才完成招標(biāo)），3個(gè)項(xiàng)目合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)（未明確質(zhì)保金返還條件、違約責(zé)任），已推動(dòng)基建處修訂《工程管理辦法》，要求所有項(xiàng)目必須“先審批、后實(shí)施”，合同需經(jīng)法務(wù)與審計(jì)雙審核。（四）采購(gòu)及合同審計(jì)：規(guī)范流程，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)全年審計(jì)采購(gòu)項(xiàng)目13項(xiàng)（含醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)7項(xiàng)、耗材采購(gòu)4項(xiàng)、服務(wù)類采購(gòu)2項(xiàng)），涉及金額4200萬(wàn)元；審核經(jīng)濟(jì)合同187份（金額50萬(wàn)元以上），提出修改建議63條。重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)方式合規(guī)性（是否達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）、供應(yīng)商資質(zhì)（如某設(shè)備供應(yīng)商無(wú)醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證）、合同條款完整性（如未明確售后服務(wù)響應(yīng)時(shí)間、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2項(xiàng)耗材采購(gòu)未執(zhí)行“雙隨機(jī)”抽選供應(yīng)商（直接指定長(zhǎng)期合作方），1項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置不合理（技術(shù)參數(shù)傾向特定品牌），4份合同未約定違約賠償條款。針對(duì)問(wèn)題，推動(dòng)采購(gòu)部完善《供應(yīng)商庫(kù)管理辦法》（新增“黑名單”機(jī)制），修訂《招標(biāo)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》（技術(shù)參數(shù)設(shè)置需經(jīng)臨床、設(shè)備科、審計(jì)三方確認(rèn)），合同審核增加“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示清單”（涵蓋履約、違約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等12類風(fēng)險(xiǎn)）。（五）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：聚焦薄弱環(huán)節(jié)，完善制度體系開(kāi)展4項(xiàng)內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，覆蓋信息系統(tǒng)、科研管理、后勤保障、門診收費(fèi)等領(lǐng)域。信息系統(tǒng)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)HIS系統(tǒng)存在“同一患者多次掛號(hào)未自動(dòng)提醒”“收費(fèi)員權(quán)限未定期復(fù)核”等漏洞，導(dǎo)致重復(fù)掛號(hào)12例、收費(fèi)員越權(quán)操作2例（涉及金額1.8萬(wàn)元）；科研管理審計(jì)中，抽查10個(gè)在研課題，發(fā)現(xiàn)3個(gè)存在“經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算偏差超20%未報(bào)批”“協(xié)作費(fèi)支付無(wú)成果驗(yàn)收記錄”問(wèn)題（涉及金額45萬(wàn)元）；后勤保障審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)管理混亂（耗材出入庫(kù)未實(shí)時(shí)登記、盤虧率達(dá)3%）；門診收費(fèi)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)部分窗口未執(zhí)行“唱收唱付”制度，存在現(xiàn)金短款風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述問(wèn)題，推動(dòng)信息中心升級(jí)系統(tǒng)（增加掛號(hào)沖突提示、權(quán)限季度復(fù)核功能），科研處修訂《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》（明確偏差審批流程、協(xié)作費(fèi)驗(yàn)收要求），后勤處建立“耗材電子臺(tái)賬+月度盤點(diǎn)”制度，門診部制定《收費(fèi)窗口操作規(guī)范》（納入績(jī)效考核）。二、存在的主要問(wèn)題盡管2025年審計(jì)工作取得一定成效，但仍存在以下不足：一是審計(jì)覆蓋面需進(jìn)一步拓展，對(duì)新興領(lǐng)域（如互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、醫(yī)聯(lián)體合作項(xiàng)目）的審計(jì)尚未深入；二是數(shù)字化審計(jì)能力不足，目前主要依賴人工抽查，對(duì)大數(shù)據(jù)分析、AI審計(jì)工具的應(yīng)用仍處于探索階段；三是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化需加強(qiáng)，部分整改措施停留在“解決具體問(wèn)題”層面，未形成長(zhǎng)效機(jī)制；四是審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)能力有待提升，既懂醫(yī)療業(yè)務(wù)又懂審計(jì)、IT的復(fù)合型人才短缺。三、2026年審計(jì)工作計(jì)劃2026年，X醫(yī)院審計(jì)工作將以“精準(zhǔn)監(jiān)督、智慧賦能、增值服務(wù)”為導(dǎo)向，圍繞醫(yī)院“高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)”目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下工作：（一）深化重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)，服務(wù)醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展1.強(qiáng)化醫(yī)保資金全流程審計(jì)：聯(lián)合醫(yī)保、財(cái)務(wù)、信息等部門，建立“數(shù)據(jù)篩查+現(xiàn)場(chǎng)核查”機(jī)制，重點(diǎn)審計(jì)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算、DRG/DIP付費(fèi)項(xiàng)目、高值耗材使用等環(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)分析篩選異常診療行為（如同一患者短時(shí)間內(nèi)重復(fù)檢查、耗材使用量異常增長(zhǎng)），全年計(jì)劃開(kāi)展2次專項(xiàng)審計(jì)，推動(dòng)醫(yī)保資金使用合規(guī)率提升至99%以上。2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)：覆蓋全院在研課題（預(yù)計(jì)50項(xiàng)），重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、外撥資金管理、成果轉(zhuǎn)化收益分配等環(huán)節(jié)，建立“立項(xiàng)-執(zhí)行-結(jié)題”全周期跟蹤機(jī)制，對(duì)預(yù)算偏差超15%的課題開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)使用效益提升10%。3.拓展醫(yī)聯(lián)體合作審計(jì)：對(duì)與3家基層醫(yī)院的醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目（涉及技術(shù)支持、設(shè)備共享、人員培訓(xùn)等）開(kāi)展審計(jì)，重點(diǎn)檢查合作協(xié)議執(zhí)行情況、資金撥付合規(guī)性、利益分配合理性，防范“重聯(lián)合輕管理”風(fēng)險(xiǎn)。（二）推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型，提升監(jiān)督效能1.建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)：對(duì)接HIS、財(cái)務(wù)、物資、醫(yī)保等系統(tǒng)，整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理數(shù)據(jù)，建立審計(jì)指標(biāo)庫(kù)（如設(shè)備利用率、耗材占比、醫(yī)保拒付率等），實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警。2026年6月底前完成平臺(tái)搭建，12月底前覆蓋80%核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.推廣AI審計(jì)工具：引入智能審計(jì)軟件，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷（自動(dòng)識(shí)別重復(fù)發(fā)票、異常審批）、采購(gòu)比價(jià)（自動(dòng)抓取市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)）、合同審核（自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)條款）等場(chǎng)景進(jìn)行智能分析，計(jì)劃全年通過(guò)工具篩查異常數(shù)據(jù)1000條以上，減少人工抽查工作量30%。（三）強(qiáng)化整改閉環(huán)管理，推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化1.建立“問(wèn)題-整改-評(píng)價(jià)”臺(tái)賬：對(duì)2025年未完成整改的6個(gè)問(wèn)題（如某分院藥品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率未達(dá)標(biāo)）及2026年新發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)行“一問(wèn)題一檔案”，明確整改責(zé)任、時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)，每月跟蹤進(jìn)度，每季度向院黨委會(huì)匯報(bào)整改進(jìn)展。2.開(kāi)展整改“回頭看”：對(duì)2023-2025年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的10類共性問(wèn)題（如設(shè)備閑置、合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)）進(jìn)行“再審計(jì)”，評(píng)估整改措施有效性，對(duì)整改不到位的科室扣減績(jī)效考核分，并對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。3.推動(dòng)制度“廢改立”：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的漏洞，2026年計(jì)劃修訂制度15項(xiàng)（如《互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院管理辦法》《醫(yī)聯(lián)體合作協(xié)議模板》），新增制度5項(xiàng)（如《數(shù)字化審計(jì)管理辦法》《科研經(jīng)費(fèi)外撥管理細(xì)則》），從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升專業(yè)能力1.優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)：通過(guò)內(nèi)部選調(diào)、外部招聘，增加IT審計(jì)、醫(yī)療管理背景的專業(yè)人員2-3名，形成“財(cái)務(wù)審計(jì)+工程審計(jì)+IT審計(jì)+醫(yī)療審計(jì)”的復(fù)合團(tuán)隊(duì)。2.強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)：全年組織內(nèi)部培訓(xùn)8次（內(nèi)容涵蓋醫(yī)保政策、大數(shù)據(jù)分析、醫(yī)院管理等），選派3-5人參加國(guó)家審計(jì)署、衛(wèi)生健康行業(yè)審計(jì)培訓(xùn)，鼓勵(lì)考取CIA（國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師）、CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）等證書(shū)，力爭(zhēng)2026年底團(tuán)隊(duì)持證率達(dá)60%以上。3.推動(dòng)跨部門協(xié)作：與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、設(shè)備、信息等部門建立常態(tài)化溝