小公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度(通用5篇)第一篇第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提升經(jīng)營(yíng)效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司章程，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部、各項(xiàng)目部、辦事處及未來設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，所有員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須無條件遵守。第三條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、預(yù)算先行、過程控制、結(jié)果考核”的原則，任何部門或個(gè)人不得擅自突破預(yù)算、改變資金用途或隱瞞收入。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與崗位第四條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，隸屬總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名、會(huì)計(jì)兩名、出納一名、稅務(wù)專員一名、成本稽核一名，可根據(jù)業(yè)務(wù)量增減。第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制度解釋、預(yù)算審核、融資方案、對(duì)外報(bào)表簽字；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、報(bào)表編制；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、U盾、密碼器；稅務(wù)專員負(fù)責(zé)發(fā)票、申報(bào)、退稅、稽查對(duì)接；成本稽核負(fù)責(zé)采購(gòu)比價(jià)、單據(jù)復(fù)核、項(xiàng)目盈虧分析。第六條實(shí)行不相容崗位分離：制單與審核分離；出納與記賬分離；審批與執(zhí)行分離；財(cái)務(wù)章與法人章分離；網(wǎng)銀U盾分人保管，單筆付款必須雙U盾+短信驗(yàn)證碼。第七條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)須提前三十日書面交接，列出交接清單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，交接表永久存檔。第三章資金管理第八條資金實(shí)行“收支兩條線”，所有收入必須當(dāng)日入賬，不得坐支、截留、私存；支出必須憑預(yù)算、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單四單齊全，缺一即拒付。第九條現(xiàn)金限額：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過人民幣伍萬元，超額部分當(dāng)日16:30前送存基本戶；現(xiàn)金支付上限為每筆貳仟元，超額須銀行轉(zhuǎn)賬；嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存。第十條銀行賬戶管理：開立、變更、注銷賬戶須財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽，報(bào)董事會(huì)備案；網(wǎng)銀分級(jí)授權(quán)：?jiǎn)喂P≤5萬元由出納+會(huì)計(jì)復(fù)核，5—50萬元加財(cái)務(wù)經(jīng)理，50萬元以上再加總經(jīng)理；禁止個(gè)人信用卡綁定公司賬戶。第十一條票據(jù)管理：空白支票、匯票、本票由出納登記《票據(jù)登記簿》，按編號(hào)領(lǐng)用，作廢須加蓋“作廢”章并留存；發(fā)票由稅務(wù)專員向稅務(wù)局領(lǐng)用，專設(shè)保險(xiǎn)柜，出入庫(kù)雙人簽字，每月盤點(diǎn)一次，盤虧須24小時(shí)內(nèi)書面報(bào)告。第十二條資金計(jì)劃：每月25日前各部門提交次月《資金需求表》，財(cái)務(wù)部匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，形成《月度資金計(jì)劃表》，執(zhí)行偏差率超過±10%須書面說明。第四章費(fèi)用報(bào)銷第十三條費(fèi)用實(shí)行“先申請(qǐng)、后發(fā)生、再報(bào)銷”流程：申請(qǐng)人填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→事項(xiàng)發(fā)生→取得合規(guī)發(fā)票→填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→單據(jù)粘貼→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)稽核→出納付款。第十四條差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一線城市住宿費(fèi)每晚不超過500元，餐補(bǔ)每人每天120元，市內(nèi)交通實(shí)報(bào)實(shí)銷；二、三線城市住宿費(fèi)每晚不超過350元，餐補(bǔ)每人每天100元；超標(biāo)部分自理，特殊情況須事前書面申請(qǐng)。第十五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)喂P不超過1500元由部門負(fù)責(zé)人審批，1500—5000元加財(cái)務(wù)經(jīng)理，5000元以上加總經(jīng)理；報(bào)銷須附《業(yè)務(wù)招待清單》，列明時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由、客戶單位、職務(wù)、聯(lián)系方式，并附POS小票或掃碼支付截圖。第十六條通訊費(fèi)：銷售、采購(gòu)、外勤人員每月限額300元，內(nèi)勤人員限額150元，憑運(yùn)營(yíng)商發(fā)票報(bào)銷，個(gè)人名稱發(fā)票須與公司簽訂《通訊費(fèi)補(bǔ)貼協(xié)議》。第十七條辦公用品：統(tǒng)一由行政部集中采購(gòu)，各部門每月5日前提交《辦公用品需求表》，行政部匯總后通過電商平臺(tái)比價(jià)下單，禁止私自采購(gòu)；特殊情況急需，須經(jīng)行政經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理雙簽后方可報(bào)銷，且須在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦出入庫(kù)手續(xù)。第十八條報(bào)銷時(shí)效：所有費(fèi)用須在事項(xiàng)結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)提交，逾期每超一天扣減報(bào)銷金額1%，超過30天原則上不予受理；年末12月25日后發(fā)生的費(fèi)用，須在次年1月5日前完成報(bào)銷，否則并入次年預(yù)算。第五章固定資產(chǎn)第十九條固定資產(chǎn)指單價(jià)≥2000元、使用年限≥12個(gè)月的有形資產(chǎn)，包括電腦、打印機(jī)、車輛、生產(chǎn)設(shè)備等；由行政部建實(shí)物臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部建價(jià)值臺(tái)賬，每季度核對(duì)一次。第二十條購(gòu)置流程：需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→行政部比價(jià)采購(gòu)→貨到驗(yàn)收→填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》→貼二維碼標(biāo)簽→財(cái)務(wù)入賬。第二十一條折舊方法：電子設(shè)備按3年直線法，殘值率5%；車輛按4年直線法，殘值率5%；生產(chǎn)設(shè)備按5年直線法，殘值率3%；折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二十二條資產(chǎn)調(diào)撥：部門間調(diào)撥須填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，調(diào)出、調(diào)入、行政部、財(cái)務(wù)部四方簽字，更新臺(tái)賬；未經(jīng)審批轉(zhuǎn)移的，按資產(chǎn)原值20%對(duì)責(zé)任人罰款。第二十三條資產(chǎn)報(bào)廢：達(dá)到使用年限且無法維修，或維修費(fèi)高于凈值50%，由使用部門提出《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，行政部組織技術(shù)鑒定，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，變賣收入沖減當(dāng)期費(fèi)用，殘?bào)w變賣須兩人以上監(jiān)督。第六章預(yù)算管理第二十四條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日，采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”方式，10月啟動(dòng)，12月15日前定稿。第二十五條收入預(yù)算：銷售部按產(chǎn)品、客戶、區(qū)域分解，結(jié)合歷史增長(zhǎng)率、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、在手訂單，采用“零基+增量”混合法；財(cái)務(wù)部匯總后做稅負(fù)測(cè)算。第二十六條成本預(yù)算：生產(chǎn)部按BOM、工藝路線、原材料單價(jià)、人工費(fèi)率、制造費(fèi)用逐項(xiàng)測(cè)算；采購(gòu)部提供年度框架協(xié)議價(jià)；財(cái)務(wù)部按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本。第二十七條費(fèi)用預(yù)算：各部門按“必須、合理、節(jié)約”原則填報(bào)，人力成本由人事部統(tǒng)一編制，折舊由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)算，房租、水電、保險(xiǎn)等合同費(fèi)用按已簽合同填列。第二十八條預(yù)算審批：部門→財(cái)務(wù)經(jīng)理→預(yù)算管理委員會(huì)（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人）→董事會(huì)；預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不調(diào)整；確因市場(chǎng)重大變化，須書面說明，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)過半數(shù)同意方可調(diào)整。第二十九條預(yù)算執(zhí)行：財(cái)務(wù)部每月5日前出具《預(yù)算執(zhí)行分析表》，對(duì)偏差超過±10%的項(xiàng)目亮紅燈，責(zé)任部門須在三個(gè)工作日內(nèi)提交整改方案；連續(xù)兩月偏差的，扣減部門當(dāng)月績(jī)效5%。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)第三十條月度結(jié)賬期為次月5日，季度、年度結(jié)賬期分別為次月15日、次月25日；結(jié)賬前須完成銀行余額調(diào)節(jié)表、往來款函證、存貨盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)提與攤銷。第三十一條報(bào)表體系：對(duì)外報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注；對(duì)內(nèi)報(bào)送收入毛利分析表、費(fèi)用結(jié)構(gòu)表、應(yīng)收賬款賬齡表、庫(kù)存周轉(zhuǎn)表、項(xiàng)目盈虧表、資金計(jì)劃執(zhí)行表。第三十二條財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)表真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)最終責(zé)任；總經(jīng)理對(duì)報(bào)表進(jìn)行書面確認(rèn)；年度報(bào)表須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在次年4月30日前完成所得稅匯算清繳。第三十三條內(nèi)部審計(jì)：公司設(shè)審計(jì)崗，隸屬董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，每半年對(duì)貨幣資金、采購(gòu)付款、銷售收款、存貨管理、固定資產(chǎn)、費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，限期整改；整改不到位，移交人事部扣減績(jī)效直至解除勞動(dòng)合同。第三十四條外部審計(jì)：公司聘請(qǐng)具有證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)；審計(jì)報(bào)告作為績(jī)效考核、獎(jiǎng)金發(fā)放、股權(quán)分配、銀行授信的核心依據(jù)；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)須在15日內(nèi)調(diào)賬完畢。第八章稅務(wù)管理第三十五條稅務(wù)專員負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)用、開具、認(rèn)證、申報(bào)、退稅、檔案保管；發(fā)票開具須與合同、出庫(kù)單、回款一致，禁止虛開、代開、轉(zhuǎn)借；作廢發(fā)票須全聯(lián)次留存。第三十六條增值稅：一般納稅人按13%、9%、6%適用稅率，簡(jiǎn)易征收按3%；每月10日前完成增值稅申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票須在360日內(nèi)認(rèn)證；出口業(yè)務(wù)及時(shí)辦理免抵退稅，逾期自行承擔(dān)損失。第三十七條企業(yè)所得稅：按季度預(yù)繳、年度匯算，預(yù)繳按實(shí)際利潤(rùn)額，年度按納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額；研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除，須單獨(dú)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬。第三十八條個(gè)人所得稅：全員全額申報(bào)，專項(xiàng)附加扣除按員工申報(bào)信息導(dǎo)入，年終獎(jiǎng)可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得；股權(quán)激勵(lì)按工資薪金所得代扣代繳。第三十九條稅務(wù)檔案：納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅收優(yōu)惠批文等須保存10年，電子檔案須雙備份，異地容災(zāi)；稅務(wù)局稽查須第一時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，禁止私自對(duì)外承諾或簽字。第九章附則第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，原有相關(guān)制度同時(shí)廢止。第二篇第一章現(xiàn)金管理細(xì)則第一條現(xiàn)金使用范圍：1.臨時(shí)零星采購(gòu)，對(duì)方不具備對(duì)公賬戶；2.差旅備用金，每人不超過5000元；3.緊急維修，金額≤2000元；4.國(guó)家規(guī)定的其他情形。第二條現(xiàn)金收付流程：收款：業(yè)務(wù)部門開具《收款通知單》→客戶繳款→出納驗(yàn)鈔→開具收據(jù)→當(dāng)日16:00前全額送存銀行→會(huì)計(jì)按銀行回單入賬。付款：經(jīng)辦人填《借款單》或《報(bào)銷單》→部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→出納付款→當(dāng)日登記《現(xiàn)金日記賬》→次日10:00前會(huì)計(jì)接收單據(jù)并記賬。第三條現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日下班前出納盤點(diǎn)庫(kù)存，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)經(jīng)理每月不定期抽查兩次，盤點(diǎn)差異≤200元由出納賠償，＞200元報(bào)總經(jīng)理處理并啟動(dòng)問責(zé)。第二章銀行存款管理細(xì)則第四條賬戶分類：基本戶：工資、稅金、社保、大額采購(gòu)；一般戶：日常經(jīng)營(yíng)收支；專戶：政府補(bǔ)貼、項(xiàng)目貸款、客戶共管；外幣戶：出口收匯、進(jìn)口付匯。第五條銀行對(duì)賬：出納每月初下載銀行流水，會(huì)計(jì)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)列明原因、金額、預(yù)計(jì)到賬時(shí)間，調(diào)節(jié)表須財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，保存五年。第六條網(wǎng)銀權(quán)限：錄入U(xiǎn)盾：出納；復(fù)核U盾：會(huì)計(jì)；授權(quán)U盾：財(cái)務(wù)經(jīng)理；三級(jí)權(quán)限不得兼容；密碼每季度更換一次，采用大小寫字母+數(shù)字+特殊符號(hào)，長(zhǎng)度≥12位。第三章票據(jù)管理細(xì)則第七條支票管理：空白支票存放在保險(xiǎn)柜，出納登記《支票使用登記簿》，按順序使用；作廢支票須剪角并加蓋“作廢”章，附在記賬憑證后；遺失支票須在2小時(shí)內(nèi)電話銀行掛失、24小時(shí)內(nèi)登報(bào)聲明。第八條發(fā)票管理：發(fā)票專用章由稅務(wù)專員保管，開票電腦設(shè)置開機(jī)密碼+開票軟件密碼+金稅盤密碼；開票前須核對(duì)合同、出庫(kù)單、物流單、回款記錄四單一致；發(fā)票快遞須用EMS并保價(jià)，寄出后24小時(shí)內(nèi)郵件告知客戶。第四章費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則第九條差旅費(fèi)：交通工具：高鐵二等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙；夜間連續(xù)乘車≥6小時(shí)可購(gòu)硬臥；超標(biāo)乘坐須事前書面申請(qǐng)，否則按對(duì)應(yīng)等級(jí)票價(jià)報(bào)銷。住宿標(biāo)準(zhǔn)：一線城市500元/間夜，二線城市350元/間夜，三線城市250元/間夜；同性兩人須合住標(biāo)準(zhǔn)間；發(fā)票須為增值稅專用發(fā)票，個(gè)人名稱發(fā)票不予報(bào)銷。第十條通訊費(fèi)：采用“定額+超額自理”模式，銷售、采購(gòu)、外勤300元/月，內(nèi)勤150元/月；新員工入職當(dāng)月按實(shí)際出勤天數(shù)折算；離職員工按當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)折算，超支部分工資中扣回。第五章固定資產(chǎn)細(xì)則第十一條編碼規(guī)則：類別代碼+年份+流水號(hào)，如PC-2024-001；標(biāo)簽采用防撕材質(zhì)，尺寸3cm×2cm，含二維碼，掃碼可顯示資產(chǎn)名稱、規(guī)格、使用人、購(gòu)置日期、凈值。第十二條折舊變更：因技術(shù)升級(jí)需縮短折舊年限，由使用部門提出書面申請(qǐng)，行政部技術(shù)鑒定，財(cái)務(wù)部測(cè)算影響金額，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。第三篇第一章采購(gòu)付款管理第一條供應(yīng)商準(zhǔn)入：采購(gòu)部收集營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、納稅資質(zhì)、產(chǎn)品合格證、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，建立《合格供應(yīng)商名錄》，每年3月復(fù)審一次；未入庫(kù)供應(yīng)商禁止交易。第二條比價(jià)原則：?jiǎn)喂P采購(gòu)≥5萬元須三家比價(jià)，≥20萬元須招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判；比價(jià)表須含供應(yīng)商名稱、聯(lián)系人、電話、單價(jià)、總價(jià)、付款方式、交貨期、質(zhì)保期；參與比價(jià)人員不少于兩人，簽字確認(rèn)。第三條合同審批：金額≤1萬元由采購(gòu)經(jīng)理審批；1—10萬元加財(cái)務(wù)經(jīng)理；10—50萬元加總經(jīng)理；50萬元以上須董事會(huì)決議；合同須加蓋騎縫章，原件兩份，一份存財(cái)務(wù)，一份存采購(gòu)。第四條驗(yàn)收流程：貨到后由倉(cāng)庫(kù)、使用部門、采購(gòu)部三方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，填寫《驗(yàn)收單》，注明數(shù)量、質(zhì)量、破損、短缺；不合格物資24小時(shí)內(nèi)拍照并書面通知供應(yīng)商，限期退換。第五條付款節(jié)點(diǎn)：預(yù)付款比例≤30%，須對(duì)方提供等額履約保函或預(yù)付款保函；貨到驗(yàn)收合格付≤60%，質(zhì)保金≥10%，質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題支付；所有付款須走OA流程，附件含合同、訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。第二章銷售收款管理第六條客戶信用：銷售部建立《客戶信用檔案》，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、銀行流水、征信報(bào)告、過往交易記錄；信用等級(jí)分A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)可賒銷30天，B級(jí)15天，C級(jí)現(xiàn)款現(xiàn)貨，D級(jí)先款后貨。第七條價(jià)格體系：制定《銷售價(jià)目表》，分零售價(jià)、經(jīng)銷價(jià)、團(tuán)購(gòu)價(jià)、電商價(jià)；任何折扣須書面申請(qǐng)，銷售經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理三級(jí)審批；折扣率≥10%須單獨(dú)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。第八條發(fā)貨控制：客戶貨款到賬后，出納在ERP錄入收款單，銷售內(nèi)勤方可打印《發(fā)貨單》；賒銷客戶須OA申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)信用余額后方可發(fā)貨；超信用額度須總經(jīng)理特批。第九條對(duì)賬制度：每月初財(cái)務(wù)出具《應(yīng)收賬款對(duì)賬函》，銷售部5日內(nèi)送達(dá)客戶，15日內(nèi)回收簽字蓋章原件；逾期每超一天，扣減銷售提成1%；連續(xù)兩月不回函，停止發(fā)貨并啟動(dòng)法律程序。第三章成本核算第十條成本對(duì)象：按產(chǎn)品、項(xiàng)目、訂單、部門四維核算；產(chǎn)品采用品種法，項(xiàng)目采用分批法，訂單采用訂單法，部門采用責(zé)任成本法。第十一條成本要素：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、外協(xié)加工費(fèi)、廢品損失；人工費(fèi)按工序工時(shí)×小時(shí)工資率；制造費(fèi)用按機(jī)器工時(shí)×小時(shí)費(fèi)率分?jǐn)偂５谑l月結(jié)流程：倉(cāng)庫(kù)每月最后一天24:00關(guān)賬，車間在制品盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)根據(jù)《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表》《材料領(lǐng)用匯總表》《工時(shí)匯總表》計(jì)算成本；次月8日前出具《成本計(jì)算表》，成本差異率≥5%須書面分析。第四篇第一章預(yù)算編制實(shí)戰(zhàn)案例第一條收入預(yù)算模板：客戶名稱、產(chǎn)品型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅率、價(jià)稅合計(jì)、預(yù)計(jì)發(fā)貨月、回款月、信用天數(shù)；銷售部每月滾動(dòng)更新，財(cái)務(wù)部用VLOOKUP函數(shù)匯總，自動(dòng)生成《收入預(yù)算總表》。第二條費(fèi)用預(yù)算模板：部門、費(fèi)用科目、子目、上年實(shí)際、本年預(yù)算、變動(dòng)率、計(jì)算依據(jù)；行政部房租按合同金額；人事部社保按基數(shù)×比例；市場(chǎng)部廣告費(fèi)按ROI≥1.5測(cè)算。第三條資本預(yù)算：設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、供應(yīng)商、付款方式、折舊年限、預(yù)計(jì)節(jié)省人工、回收期；投資回收期≤3年方可立項(xiàng)；財(cái)務(wù)部用NPV≥0、IRR≥10%雙指標(biāo)評(píng)估。第二章財(cái)務(wù)分析指標(biāo)第四條盈利能力：毛利率≥20%，凈利率≥8%，ROE≥15%；低于下限須召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，制定提升方案。第五條運(yùn)營(yíng)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)≤45天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)≤60天，營(yíng)業(yè)周期≤105天；每超一天，扣減運(yùn)營(yíng)績(jī)效0.5%。第六條償債能力：流動(dòng)比率≥1.5，速動(dòng)比率≥1.0，資產(chǎn)負(fù)債率≤60%；任一指標(biāo)跌破紅線，立即停止新增借款并壓縮費(fèi)用。第三章融資管理第七條融資渠道：銀行信用貸款、抵押貸款、擔(dān)保貸款、政府貼息貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押、訂單融資、股權(quán)融資、可轉(zhuǎn)債。第八條融資流程：資金需求預(yù)測(cè)→融資方案比選→銀行詢價(jià)→總經(jīng)理辦公會(huì)→董事會(huì)決議→資料準(zhǔn)備→授信審批→合同簽署→資金到賬→臺(tái)賬登記→貸后管理。第九條融資成本：綜合年化利率≤8%，擔(dān)保費(fèi)率≤2%，評(píng)估費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；財(cái)務(wù)部建立《融資臺(tái)賬》，每月測(cè)算利息支出，提前30天制定還款計(jì)劃。第五篇第一章財(cái)務(wù)信息化第一條系統(tǒng)選型：采用云ERP+銀企直聯(lián)+電子發(fā)票+移動(dòng)報(bào)銷；服務(wù)器異地雙活，數(shù)據(jù)庫(kù)每日自動(dòng)備份，保留30天；系統(tǒng)密碼長(zhǎng)度≥10位，含