2025年《經(jīng)濟(jì)師》中級《財(cái)政稅收》專項(xiàng)訓(xùn)練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的選項(xiàng)字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.我國現(xiàn)行政府預(yù)算編制遵循的重要原則不包括：A.程序合法原則B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則C.公開透明原則D.勤儉節(jié)約原則2.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，不包括：A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.社會保障支出D.債務(wù)利息支出3.下列稅收中，屬于中央與地方共享稅的是：A.資源稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.車船稅4.稅收的強(qiáng)制性與以下哪項(xiàng)特征密切相關(guān)：A.無償性B.固定性C.確定性D.靈活性5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的是：A.向購買方收取的包裝物租金B(yǎng).銷售貨物時(shí)代收的消費(fèi)稅C.向購買方收取的運(yùn)輸費(fèi)D.銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)6.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收企業(yè)所得稅。此表述：A.完全正確B.完全錯(cuò)誤C.部分正確D.無法判斷7.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人發(fā)生的所有進(jìn)項(xiàng)稅額均可全額抵扣C.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國境外的所得，經(jīng)合算后適用稅率為20%，則其實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為：A.來源于中國境外的所得金額×20%B.(來源于中國境外的所得金額×20%)×50%C.(來源于中國境外的所得金額×20%)×75%D.來源于中國境外的所得金額×25%9.某國有企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為：A.1000萬元B.950萬元C.1050萬元D.900萬元10.我國個(gè)人所得稅綜合所得的稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率，其分檔依據(jù)是：A.全年應(yīng)納稅所得額B.全年月度收入額C.全年一次性獎金收入額D.全年工資薪金收入額11.財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是：A.政府預(yù)算管理B.稅收管理體制C.政府間收入分配D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度12.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為：A.6%B.9%C.13%D.17%13.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是：A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房租金支出14.財(cái)政政策的主要目標(biāo)不包括：A.穩(wěn)定物價(jià)B.充分就業(yè)C.經(jīng)濟(jì)增長D.個(gè)人財(cái)富最大化15.政府采購是指各級政府及其部門使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的行為。此定義：A.完全正確B.完全錯(cuò)誤C.部分正確D.無法判斷16.我國資源稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)資源種類的不同，可采用：A.從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征B.比例計(jì)征和定額計(jì)征C.定額計(jì)征和累進(jìn)計(jì)征D.比例計(jì)征和累進(jìn)計(jì)征17.稅收的固定性是指：A.稅收征收必須遵循法定程序B.稅收制度相對穩(wěn)定，不易變動C.稅收負(fù)擔(dān)必須公平合理D.稅收收入是國家財(cái)政收入的主要來源18.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年3月銷售商品取得含稅收入10.53萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅額為：A.0.53萬元B.0.5萬元C.1.05萬元D.0萬元19.我國現(xiàn)行《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會批準(zhǔn)。地方各級預(yù)算由：A.本級人民代表大會批準(zhǔn)B.上級人民政府批準(zhǔn)C.本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)D.上級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)20.下列關(guān)于財(cái)政支出的說法，正確的是：A.財(cái)政支出就是財(cái)政投資B.財(cái)政支出是社會總需求的唯一來源C.財(cái)政支出是政府提供公共物品和服務(wù)的手段D.財(cái)政支出會減少社會總需求二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的選項(xiàng)字母填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）21.財(cái)政政策工具主要包括：A.政府購買B.稅收C.政府轉(zhuǎn)移支付D.公開市場業(yè)務(wù)E.貨幣準(zhǔn)備金率22.增值稅的納稅人按照規(guī)?？蓜澐譃椋篈.大型納稅人B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人D.特定納稅人E.免稅納稅人23.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.向投資者支付的股息、紅利分配24.影響稅收負(fù)擔(dān)分布的因素主要有：A.稅制結(jié)構(gòu)B.稅收政策C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.社會分配制度E.納稅人經(jīng)營狀況25.政府預(yù)算的職能包括：A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.監(jiān)督檢查職能E.風(fēng)險(xiǎn)評估職能26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有：A.子女教育支出每人每年最高扣除12000元B.繼續(xù)教育支出在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間，每月定額扣除400元C.大病醫(yī)療支出扣除限額為本人年收入的50%D.住房貸款利息支出每年最高扣除12000元E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出每人每月定額扣除1000元27.財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容有：A.政府預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.政府間事權(quán)劃分D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度E.國有資產(chǎn)管理體制28.增值稅的計(jì)算方法包括：A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.加減法D.累進(jìn)法E.簡易計(jì)稅方法29.財(cái)政支出按支出性質(zhì)分類，主要包括：A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.固定資產(chǎn)投資支出E.債務(wù)利息支出30.我國現(xiàn)行稅收體系中，屬于中央稅的有：A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.關(guān)稅D.資源稅E.車船稅三、簡答題（本類題共3題，每題5分，共15分。）31.簡述財(cái)政支出的效率評價(jià)的主要方法。32.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。33.簡述中央政府與地方政府財(cái)政收入的劃分方式。四、論述題（本類題共1題，共10分。）34.試述個(gè)人所得稅綜合所得的基本特點(diǎn)和計(jì)算方法。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.A5.B6.A7.A8.A9.B10.A11.C12.C13.D14.D15.A16.A17.B18.A19.C20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABC22.BC23.ABCD24.ABCD25.ABC26.ADE27.ABCD28.CE29.AB30.CE三、簡答題31.財(cái)政支出效率評價(jià)的主要方法包括：成本效益分析、公共部門生產(chǎn)率分析、財(cái)政支出效果評估（如投入產(chǎn)出分析、績效評價(jià)方法等）、比較分析（國際比較或歷史比較）。32.增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別在于：納稅人適用對象不同（專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人銷售貨物/服務(wù)未達(dá)到稅率適用條件等）；發(fā)票聯(lián)次不同（專用發(fā)票通常有抵扣聯(lián)，普通發(fā)票一般無）；法律效力不同（專用發(fā)票是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，普通發(fā)票不能作為抵扣憑證）；管理方式不同（專用發(fā)票實(shí)行嚴(yán)格的開具和管理制度）。33.中央政府與地方政府財(cái)政收入的劃分方式主要包括：按稅種劃分（將稅種明確劃歸中央或地方，如中央稅、地方稅、中央地方共享稅）；按收入來源劃分（如中央政府的稅收收入、地方政府的稅收收入、共享稅收入）；按支出責(zé)任劃分（根據(jù)政府間事權(quán)劃分，相應(yīng)收入歸屬）；實(shí)行稅收分成或上繳體制（如地方上繳中央一定比例的收入）。四、論述題34.個(gè)人所得稅綜合所得的基本特點(diǎn)包括：納稅人范圍廣泛（居民個(gè)人）；所得范圍綜合（包含工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）；計(jì)稅依據(jù)綜合（以年度為單位計(jì)算）；適用稅率單一（采用3%至45%的超額累進(jìn)稅率）；實(shí)行源泉扣繳和年度匯算清繳相