企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查流程及報(bào)告模板一、內(nèi)部審計(jì)檢查流程內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理優(yōu)化的核心工具，需遵循規(guī)范流程確保審計(jì)質(zhì)量。以下為完整的審計(jì)檢查流程，涵蓋從立項(xiàng)到整改閉環(huán)的全周期管理：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)，夯實(shí)基礎(chǔ)1.審計(jì)立項(xiàng)與審批企業(yè)結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估或管理層需求，確定審計(jì)項(xiàng)目（如“202X年度采購流程合規(guī)性審計(jì)”“財(cái)務(wù)收支真實(shí)性專項(xiàng)審計(jì)”）。立項(xiàng)申請需明確審計(jì)目標(biāo)（如“核查采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行情況”）、范圍（涉及部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、時(shí)間區(qū)間）及重點(diǎn)方向，經(jīng)審計(jì)委員會或管理層審批后啟動。2.審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)選派專業(yè)人員（如財(cái)務(wù)、風(fēng)控、業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜遥?，明確分工（如主審負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，成員分別負(fù)責(zé)憑證檢查、流程穿行測試）。若涉及復(fù)雜業(yè)務(wù)（如IT系統(tǒng)審計(jì)），可聘請外部專家提供技術(shù)支持。3.審計(jì)方案制定結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)制定方案，包含：審計(jì)方法（如抽樣比例、穿行測試路徑、系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取規(guī)則）；時(shí)間節(jié)點(diǎn)（現(xiàn)場檢查周期、報(bào)告提交時(shí)限）；檢查要點(diǎn)（如內(nèi)控制度執(zhí)行有效性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性）。方案經(jīng)內(nèi)部審核后，同步向被審計(jì)單位通報(bào)核心要求。4.資料與信息準(zhǔn)備提前收集被審計(jì)單位的制度文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺賬、前期審計(jì)整改記錄等資料，梳理業(yè)務(wù)流程框架（如繪制采購流程圖），為現(xiàn)場檢查提供“基準(zhǔn)線”。（二）審計(jì)實(shí)施階段：深入現(xiàn)場，實(shí)證分析1.現(xiàn)場檢查與訪談審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)駐被審計(jì)單位，通過實(shí)地觀察（如倉庫盤點(diǎn)、系統(tǒng)操作驗(yàn)證）、憑證查閱（如采購合同、費(fèi)用報(bào)銷單）、流程穿行測試（如模擬一筆采購從申請到付款的全流程）等方式開展檢查。同時(shí)，與關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管）訪談，驗(yàn)證制度執(zhí)行與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性。2.證據(jù)收集與記錄對發(fā)現(xiàn)的問題或合規(guī)點(diǎn)，收集書面憑證（如違規(guī)合同復(fù)印件）、系統(tǒng)截圖（如未授權(quán)的系統(tǒng)操作記錄）、訪談記錄（需被訪談人簽字確認(rèn)）等審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)“真實(shí)、相關(guān)、充分”。記錄需注明時(shí)間、地點(diǎn)、涉及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及責(zé)任主體，形成《審計(jì)工作底稿》。3.問題溝通與確認(rèn)現(xiàn)場檢查中，就初步發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人溝通，核實(shí)業(yè)務(wù)背景（如“該筆采購未比價(jià)的原因是否為緊急需求？”），避免因信息偏差導(dǎo)致誤判。對確認(rèn)的問題，填寫《問題確認(rèn)單》，由雙方簽字留痕。（三）審計(jì)報(bào)告階段：客觀呈現(xiàn)，推動決策1.審計(jì)報(bào)告撰寫以《審計(jì)工作底稿》為基礎(chǔ)，按模板結(jié)構(gòu)（后文詳述）撰寫報(bào)告：客觀描述問題（如“202X年X-X月，采購部在供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)未執(zhí)行比價(jià)流程，涉及采購金額XX萬元”）；分析風(fēng)險(xiǎn)影響（如“未比價(jià)可能導(dǎo)致采購成本偏高，違反《采購管理制度》第X條”）；提出整改建議（如“要求采購部在X月X日前完善比價(jià)流程，建立供應(yīng)商報(bào)價(jià)臺賬”）。2.內(nèi)部審核與修訂報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交叉審核，重點(diǎn)核查：問題描述是否準(zhǔn)確（數(shù)據(jù)、時(shí)間、責(zé)任主體是否清晰）；風(fēng)險(xiǎn)分析是否貼合企業(yè)實(shí)際（是否關(guān)聯(lián)戰(zhàn)略目標(biāo)或合規(guī)要求）；整改建議是否可落地（是否明確責(zé)任部門、時(shí)間節(jié)點(diǎn)）。結(jié)合意見修訂后，必要時(shí)再次與被審計(jì)單位溝通關(guān)鍵細(xì)節(jié)。3.報(bào)告提交與審批將最終版報(bào)告提交至審計(jì)委員會或管理層審批，根據(jù)反饋完善后正式發(fā)布，同步抄送被審計(jì)單位及相關(guān)管理部門。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理，持續(xù)優(yōu)化1.整改要求下達(dá)向被審計(jì)單位出具《整改通知書》，明確：整改責(zé)任部門/人；整改完成時(shí)限（如“收到報(bào)告后30日內(nèi)”）；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（如“比價(jià)流程執(zhí)行率100%，留存完整報(bào)價(jià)臺賬”）；匯報(bào)要求（如“提交整改報(bào)告及佐證材料”）。2.整改跟蹤與驗(yàn)證審計(jì)部門跟蹤整改過程，通過進(jìn)度匯報(bào)（被審計(jì)單位定期提交整改周報(bào)/月報(bào)）、現(xiàn)場驗(yàn)證（如重新抽樣檢查采購單據(jù)）等方式，確認(rèn)整改措施的有效性。對整改不力的環(huán)節(jié)，要求限期返工。3.整改歸檔與總結(jié)整改完成后，將審計(jì)資料（工作底稿、報(bào)告、整改記錄）歸檔；對項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)（如“下次審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注新供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)”），為后續(xù)審計(jì)提供參考。二、內(nèi)部審計(jì)檢查報(bào)告模板以下為通用報(bào)告模板，企業(yè)可結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)調(diào)整結(jié)構(gòu)：（一）報(bào)告標(biāo)題[企業(yè)名稱][審計(jì)項(xiàng)目名稱]內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（[審計(jì)期間]）（示例：XX集團(tuán)202X年度采購流程合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（202X.01-202X.12））（二）前言簡述審計(jì)依據(jù)（如“根據(jù)《XX公司章程》第X條、202X年度審計(jì)計(jì)劃”）、目的（如“核查采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”）、范圍（涉及部門：采購部、財(cái)務(wù)部；業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：供應(yīng)商選擇、合同簽訂、付款審批；時(shí)間區(qū)間：202X.01-202X.12）及審計(jì)方法（如“抽樣檢查30%的采購合同，穿行測試5筆采購業(yè)務(wù)流程”）。（三）審計(jì)概況1.審計(jì)背景說明項(xiàng)目發(fā)起原因（如“前期風(fēng)險(xiǎn)評估顯示采購環(huán)節(jié)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高”“管理層要求開展專項(xiàng)檢查”）。2.審計(jì)實(shí)施情況介紹審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成（如“主審：XXX；成員：XXX、XXX”）、現(xiàn)場檢查時(shí)間（如“202X.0X.0X-202X.0X.0X”）、主要檢查內(nèi)容（如“供應(yīng)商資質(zhì)審核、比價(jià)流程執(zhí)行、付款憑證完整性”）。（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)按問題性質(zhì)/業(yè)務(wù)領(lǐng)域分類（如“采購流程合規(guī)性問題”“財(cái)務(wù)核算規(guī)范性問題”），每類問題包含：1.問題描述清晰說明問題表現(xiàn)形式、涉及環(huán)節(jié)、時(shí)間范圍及數(shù)據(jù)（如“202X年X-X月，采購部在供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)未執(zhí)行比價(jià)流程，涉及采購訂單5份，金額合計(jì)XX萬元”）。2.風(fēng)險(xiǎn)分析分析問題的影響（如“未比價(jià)可能導(dǎo)致采購成本偏高，違反《采購管理制度》第X條，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；若供應(yīng)商資質(zhì)未審核，可能引發(fā)質(zhì)量糾紛，影響生產(chǎn)進(jìn)度”）。3.整改建議提出具體、可落地的措施（如“要求采購部在X月X日前修訂《采購管理制度》，明確比價(jià)流程觸發(fā)條件（單次采購金額≥X萬元必須比價(jià)）；審計(jì)部將在X月X日后抽樣驗(yàn)證新流程執(zhí)行情況”）。（五）審計(jì)建議針對共性問題或管理薄弱環(huán)節(jié)，從制度、流程、人員層面提出系統(tǒng)性建議（如“建議人力資源部每季度組織采購人員合規(guī)培訓(xùn)，考核通過后方可上崗；建議信息部開發(fā)比價(jià)系統(tǒng)，自動觸發(fā)比價(jià)流程”）。（六）整改要求明確：整改責(zé)任部門：采購部、財(cái)務(wù)部；完成時(shí)限：收到報(bào)告后30日內(nèi)；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：比價(jià)流程執(zhí)行率100%，留存完整報(bào)價(jià)臺賬及培訓(xùn)記錄；匯報(bào)要求：提交整改報(bào)告及佐證材料（如修訂后的制度、培訓(xùn)簽到表）。（七）附件包括《審計(jì)工作底稿》（如憑證復(fù)印件、訪談記錄）、《問題確認(rèn)單》、整改方案模板等支撐材料。三、實(shí)操注意事項(xiàng)1.客觀性與準(zhǔn)確性審計(jì)發(fā)現(xiàn)需以證據(jù)為支撐，避免模糊表述（如將“部分單據(jù)”量化為“30%的費(fèi)用報(bào)銷單”，將“有時(shí)”明確為“202X年X-X月共5次”）。2.整改建議的可操作性建議需結(jié)合企業(yè)實(shí)際，避免空泛（如將“加強(qiáng)管理”細(xì)化為“修訂《費(fèi)用報(bào)銷制度》第X條，明確招待費(fèi)報(bào)銷需附宴請事由說明及參與人員名單”）。3.溝通與協(xié)作流程各環(huán)節(jié)需保持與被審計(jì)單位的有效溝通（如現(xiàn)場檢查前召開啟動會，說明審計(jì)目的；整改階段定期召開推進(jìn)會），減少對立情緒，確保問題核實(shí)準(zhǔn)確、整改推進(jìn)順暢。4.保密與合規(guī)審計(jì)過程中