2026年中職第二學(xué)年（財(cái)務(wù)管理）資金管理實(shí)務(wù)綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)是（）。A.資金籌集B.資金投放C.資金營(yíng)運(yùn)D.資金分配2.下列不屬于持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)的是（）。A.交易性動(dòng)機(jī)B.預(yù)防性動(dòng)機(jī)C.投機(jī)性動(dòng)機(jī)D.盈利性動(dòng)機(jī)3.應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)通常以（）指標(biāo)來(lái)表示。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.預(yù)計(jì)壞賬損失率C.現(xiàn)金折扣率D.信用期限4.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差5.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨成本的是（）。A.采購(gòu)成本B.訂貨成本C.儲(chǔ)存成本D.短缺成本二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.企業(yè)資金管理的目標(biāo)包括（）。A.保證資金安全B.提高資金使用效率C.降低資金成本D.增加資金收益2.現(xiàn)金管理的方法有（）。A.收支兩條線管理B.資金集中管理C.現(xiàn)金浮游量管理D.加速收款3.應(yīng)收賬款的成本包括（）。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本4.存貨管理的方法有（）。A.ABC分類法B.經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型C.適時(shí)制D.存貨周轉(zhuǎn)期管理5.企業(yè)籌集資金的方式有（）。A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.通過(guò)銀行借款D.利用商業(yè)信用三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)是資金分配。（）2.在現(xiàn)金管理中，成本分析模式和存貨模式都需要考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。（）3.信用標(biāo)準(zhǔn)越高，企業(yè)的壞賬損失就會(huì)越少，同時(shí)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本也會(huì)越低。（）4.企業(yè)采用賒銷方式銷售商品時(shí)，給予客戶的現(xiàn)金折扣越大，收款時(shí)間就會(huì)越短，壞賬損失也會(huì)越少。（）5.存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料開始到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期。（）6.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)包括交易性動(dòng)機(jī)、預(yù)防性動(dòng)機(jī)和投機(jī)性動(dòng)機(jī)。（）7.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。（）8.存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量是使存貨總成本最低的采購(gòu)批量。（）9.企業(yè)籌集資金的數(shù)量取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。（）10.資金集中管理可以提高資金使用效率，降低資金成本。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題l0分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)資金管理的重要性。2.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的管理措施。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位售價(jià)每件100元，單位變動(dòng)成本50元，固定成本總額100000元。預(yù)計(jì)全年銷售量2000件。企業(yè)目前的信用政策為“2/10，n/30”，預(yù)計(jì)有50%的客戶會(huì)在10天內(nèi)付款，30%的客戶會(huì)在30天內(nèi)付款，20%的客戶會(huì)在信用期過(guò)后10天內(nèi)付款。企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本率為10%。1.計(jì)算企業(yè)目前的應(yīng)收賬款平均收賬期、應(yīng)收賬款平均余額、維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。2.若企業(yè)將信用政策調(diào)整為“5/10，2/20，n/60”，預(yù)計(jì)有60%的客戶會(huì)在10天內(nèi)付款，20%的客戶會(huì)在20天內(nèi)付款，15%的客戶會(huì)在60天內(nèi)付款，5%的客戶會(huì)在信用期過(guò)后10天內(nèi)付款。計(jì)算調(diào)整信用政策后的應(yīng)收賬款平均收賬期、應(yīng)收賬款平均余額、維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。并分析信用政策調(diào)整是否可行。答案：一、1.A2.D3.B4.C5.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD三、1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、1.企業(yè)資金管理的重要性：保證資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，增加資金收益，維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等。2.應(yīng)收賬款的管理措施：信用調(diào)查與評(píng)估，制定合理信用標(biāo)準(zhǔn)，確定適當(dāng)信用期限和現(xiàn)金折扣，加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常監(jiān)控，及時(shí)催收賬款，建立壞賬準(zhǔn)備制度等以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、1.目前應(yīng)收賬款平均收賬期=10×50%+30×30%+40×20%=21天；應(yīng)收賬款平均余額=100×2000×21/360≈11666.67元；維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金=11666.67×50%≈5833.33元；應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=5833.33×10%≈583.33元。2.調(diào)整后應(yīng)收賬款平均收賬期=10×60%+20×20%+60×15%+70×5%=19天；應(yīng)收賬款平