2025年高職第二學年（會計）稅務籌劃試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.稅務籌劃的首要目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.規(guī)避稅務風險D.減少納稅金額2.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.將外購貨物用于免征增值稅項目3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）A.稅收優(yōu)惠政策越多越好B.企業(yè)應充分利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃C.稅收優(yōu)惠政策與稅務籌劃無關D.享受稅收優(yōu)惠政策會增加企業(yè)成本5.稅務籌劃的主體是（）A.稅務機關B.企業(yè)C.稅務中介機構D.財政部門6.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機D.銷售化妝品7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列不屬于稅務籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.風險性D.隨意性9.稅務籌劃的基本方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用轉(zhuǎn)讓定價C.利用稅收漏洞D.利用會計政策10.企業(yè)在進行稅務籌劃時，應遵循的原則不包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則第II卷二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分）1.稅務籌劃的意義包括（）A.降低企業(yè)稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.提高企業(yè)財務管理水平D.增強企業(yè)競爭力2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.稅務籌劃的風險主要包括（）A.政策風險B.市場風險C.經(jīng)營風險D.法律風險5.稅務籌劃的常用方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用轉(zhuǎn)讓定價C.利用會計政策D.利用稅收漏洞三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.稅務籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動來降低稅負。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能進行稅務籌劃。（）4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）5.稅務籌劃只需要考慮稅負的降低，不需要考慮其他因素。（）6.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃是合法的。（）7.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以不考慮稅務機關的規(guī)定。（）8.稅務籌劃的效果與企業(yè)的經(jīng)營活動無關。（）9.企業(yè)所得稅的稅率是固定不變的。（）10.稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，請簡要回答下列問題）1.簡述稅務籌劃的概念和特點。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。五、案例分析題（總共1題，20分，請根據(jù)以下案例進行分析）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2025年該企業(yè)實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用700萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，廣告費100萬元，公益性捐贈支出30萬元。請計算該企業(yè)2025年應繳納的企業(yè)所得稅，并分析該企業(yè)在稅務籌劃方面可以采取哪些措施。答案：第I卷答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.D7.B8.D9.C10.D第II卷答案：二、多項選擇題答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判斷題答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√四、簡答題答案：1.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。特點包括合法性、籌劃性、風險性、專業(yè)性、綜合性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：一是收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；二是扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等；三是資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；四是特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；五是其他調(diào)整項目。五、案例分析題答案：業(yè)務招待費扣除限額1：50×60%=30萬元，扣除限額2：1000×5‰=5萬元，取兩者較小值5萬元，應調(diào)增應納稅所得額50-5=45萬元。廣告費扣除限額：1000×15%=150萬元，實際發(fā)生100萬元，無需調(diào)整。公益性捐贈扣除限額：（1000-700+45）×12%=41.4萬元，應調(diào)增應納稅所得額30-41.4=-11.